ในการคำนวณการชำระเงินภาษี UTID คุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์ฟรีโดยตรงในเว็บไซต์นี้
บันทึก! envd การกระทำ จนถึงสิ้นปี 2020. ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2021 ระบอบการจัดเก็บภาษีที่ระบุจะถูกยกเลิก (กฎหมาย 29.06.2012 ฉบับที่ 97-FZ)
uenvd คืออะไร
ภาษีเดียวในรายได้ที่ถูกกำหนดเป็นระบอบภาษีพิเศษที่ผู้ประกอบการและองค์กรส่วนบุคคลสามารถนำไปใช้กับกิจกรรมบางอย่าง
บันทึก: ตรงกันข้ามกับ UNV สำหรับ UTII ค่ายังไม่ได้รับจริง ภาษีคำนวณจากขนาดของรายได้ที่ถูกกล่าวหาซึ่งก่อตั้ง (ถูกกำหนด) ของรัฐ
คุณสมบัติ AVD เช่นเดียวกับระบอบการปกครองพิเศษอื่น ๆ คือการเปลี่ยนภาษีหลักของระบบภาษีทั้งหมดในหนึ่งเดียว คุณไม่สามารถจ่ายเงินในการย่อ:
- NFFL (สำหรับ IP)
- ภาษีกำไร (สำหรับองค์กร)
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นการส่งออก)
- ภาษีทรัพย์สิน (ยกเว้นวัตถุฐานภาษีที่กำหนดไว้เป็นมูลค่า Cadastral ของพวกเขา)
เกี่ยวกับวิธีการกรอกข้อมูลในการประกาศของ envd เป็นเวลา 1 ไตรมาส 2020 อ่าน
ใครมีสิทธิ์ที่จะนำไปใช้
IP และองค์กรที่ตรงตามเงื่อนไขบางประการโดยเฉพาะ:
- จำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คน (ข้อ จำกัด ที่ระบุจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2550 ไม่สามารถใช้กับสหกรณ์และชุมชนโฮสต์ผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นสังคมผู้บริโภคหรือสหภาพ)
- ส่วนแบ่งขององค์กรอื่นไม่เกิน 25% ยกเว้นองค์กรที่มีทุนจดทะเบียนประกอบด้วยผลงานจากองค์กรสาธารณะของบุคคลที่มีความพิการ
บันทึก, ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2020 มันเป็นไปไม่ได้ที่จะใช้ envd เมื่อขายเสื้อผ้าจากขนสัตว์สินค้ารองเท้าและยา กลุ่มผลิตภัณฑ์ที่ระบุ ตามศิลปะฉบับใหม่ 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการดำเนินการของพวกเขาไม่ได้รับการยอมรับจากการค้าปลีกภายใต้ Unvd
ใครที่ไม่สามารถใช้ envd
- องค์กรและ SP จำนวนพนักงานที่เกินกว่า 100 คน
- องค์กรที่มีส่วนร่วมของการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นไม่เกิน 25% ยกเว้นจำนวนสถาบันที่จดทะเบียนตามวรรค 2 ของวรรค 2.2 ของงานศิลปะ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- องค์กรและ IP ที่เกี่ยวข้องกับการขายยารองเท้าเช่นเดียวกับผลิตภัณฑ์ขนสัตว์ (เสื้อผ้า, อุปกรณ์เสริม)
- IP และองค์กรจัดกิจกรรมชั้นนำในกรอบของสัญญาของการเป็นหุ้นส่วนอย่างง่ายหรือการจัดการความน่าเชื่อถือ
- IP และองค์กรที่ให้บริการให้เช่าน้ำมันเบนซินและสถานีบริการน้ำมันรถยนต์
- สถาบันการศึกษาสุขภาพและการประกันสังคมให้บริการ การจัดเลี้ยง.
- องค์กรที่เกี่ยวข้องกับหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
เกณฑ์สำหรับการเป็นตัวแทนขององค์กรเฉพาะแก่ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดได้รับการจัดตั้งขึ้นตามคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียที่ 16.05.2007 N MM-3-06 / [อีเมลได้รับการป้องกัน] แยกผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุด 2 ประเภทแยกต่างหาก: ระดับภูมิภาคและระดับรัฐบาลกลาง
ภูมิภาครวมถึงองค์กรที่มีรายได้สำหรับปี (หนึ่งในสามครั้งไม่นับการรายงานครั้งสุดท้าย) ช่วงจาก 10 ถึง 35 พันล้านรูเบิล
ผู้เสียภาษีของรัฐบาลกลางที่ใหญ่ที่สุด ได้แก่ องค์กรที่มีรายได้รวมสูงกว่า 35 พันล้านรูเบิล
เกณฑ์ที่แยกต่างหากก่อตั้งขึ้นสำหรับองค์กรของการป้องกันและอุตสาหกรรมที่ซับซ้อนผู้ประกอบการเชิงกลยุทธ์และสังคม
ในการปรากฏตัวของใบอนุญาตผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดรวมถึงองค์กรสินเชื่อ บริษัท ประกันภัย (ดำเนินการประกันการประกันภัยต่อประกันร่วมกัน) ผู้เข้าร่วมในตลาดหลักทรัพย์โบรกเกอร์ประกันภัยองค์กรที่ดำเนินการประกันเงินบำนาญและสร้างความมั่นใจ
บันทึก: ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดไม่สามารถรวมองค์กรที่ใช้ระวชาติภาษีพิเศษ
ประเภทของกิจกรรมที่ลดลงภายใต้ unvd
ลักษณนามสำหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการใช้งานของ unvd
ในแต่ละเทศบาลหน่วยงานท้องถิ่นตัดสินใจอย่างอิสระสำหรับผู้เสียภาษีประเภทใดที่มีสิทธิ์เปลี่ยนเป็น Unvd ดังนั้นขึ้นอยู่กับเรื่องรายการนี้อาจแตกต่างกันไป รายการของกิจกรรมที่ลดลงภายใต้การสาปแช่งจะถูกระบุใน พระราชบัญญัติการกำกับดูแล หน่วยงานท้องถิ่น
บันทึก: ในหลายภูมิภาคเช่นในมอสโกไม่ได้ติดตั้ง UNVD
เปลี่ยนเป็น UTII ในปี 2020
สำหรับการเปลี่ยนผ่านไปยัง unvd ที่จำเป็นในระหว่าง 5 วันหลังจากเริ่มกิจกรรมกรอกข้อมูลใน 2 สำเนาของแอปพลิเคชัน (สำหรับองค์กร - รูปแบบของ UNVD-1 สำหรับ IP - รูปแบบของ Envd-2) และส่งไปยังบริการภาษี
แอปพลิเคชันถูกส่งไปยัง IFNS ในสถานที่ของกิจกรรมแต่ในกรณีที่ให้บริการดังกล่าวเป็น:
- ส่งมอบหรือส่งทางไปรษณีย์
- วางโฆษณาบนยานพาหนะ
- การให้บริการขนส่งมอเตอร์เพื่อการขนส่งผู้โดยสารและสินค้า
แอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนผ่านไปยัง Unvd องค์กรต้องส่งในที่ตั้งของสถานที่และ IP ที่สถานที่อยู่อาศัยของพวกเขา
หากกิจกรรมดำเนินการในหลาย ๆ เมืองหนึ่งเมืองหรือเขต (กับ Oktmo หนึ่ง) จากนั้นเราไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงินของ UTII ในแต่ละบริการภาษี
ระหว่าง 5 วัน หลังจากได้รับใบสมัครการบริการภาษีควรออกประกาศยืนยันการกำหนดสูตรของบุคคลของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กรในฐานะผู้ชำระเงินของ UTII
เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนไปสู่การเปลี่ยนไปสู่ \u200b\u200bUNVD ในปี 2020
- จำนวนพนักงานน้อยกว่า 100 คน
- ส่วนแบ่งขององค์กรอื่นไม่เกิน 25%
- องค์กรหรือ IP ไม่อยู่ภายใต้หน่วยงานที่ห้ามมิให้นำไปใช้ DEND (PP 2 วรรค 2.2 ของศิลปะ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- UNVD แนะนำในดินแดนที่มีการวางแผนกิจกรรม
การคำนวณภาษีของ unvd ในปี 2563
ภาษีเดียวในการกำหนดรายได้ ในหนึ่งเดือน คำนวณโดยสูตรต่อไปนี้:
Envd \u003d ผลผลิตพื้นฐาน x ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ x K1 x K2 x 15%
ผลตอบแทนพื้นฐาน มันถูกสร้างขึ้นโดยรัฐต่อหน่วยของตัวบ่งชี้ทางกายภาพและขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการ
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ กิจกรรมแต่ละประเภทมีตัวเอง (ตามกฎนี่คือจำนวนพนักงานตารางเมตร ฯลฯ )
ตารางที่ 1. ผลผลิตพื้นฐานและตัวบ่งชี้ทางกายภาพตามประเภทของกิจกรรมของ unvd
k1 - ค่าสัมประสิทธิ์ Deflator มูลค่าของมันสำหรับแต่ละปีปฏิทินสร้างกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซีย ในปี 2562 สัมประสิทธิ์นี้เป็น K1 \u003d 1.915 ที่จุดเริ่มต้น 2020 มันได้รับการอนุมัติในจำนวนของ 2,009 (ลำดับที่ 684 จาก 10/21/2019)
บันทึก: ถึงรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2563 ค่าสัมประสิทธิ์ K1 สามารถปรับได้เป็น 2.005 - การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวในการสั่งซื้อดังกล่าวจะเผยแพร่ในพอร์ทัลของพระราชบัญญัติกฎหมาย
k2 - สัมประสิทธิ์การแก้ไข มันก่อตั้งขึ้นโดยเจ้าหน้าที่ของเทศบาลเพื่อลดขนาดภาษีของ unvd สำหรับกิจกรรมบางประเภท คุณสามารถเรียนรู้ความหมายของเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ FNS (ที่ด้านบนของเว็บไซต์เลือกภูมิภาคของคุณหลังจากที่พระราชบัญญัติกฎหมายที่มีข้อมูลที่จำเป็นจะปรากฏที่ "คุณสมบัติของการออกกฎหมายระดับภูมิภาค" ในส่วน "คุณสมบัติของ กฎหมายระดับภูมิภาค ")
บันทึกตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2558 หน่วยงานท้องถิ่นในภูมิภาคได้รับสิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลง การเสนอราคาภาษี envd ช่วงรูปแบบอยู่ที่ 7.5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์ขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีและประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการ
การคำนวณภาษีของ UTIVD สำหรับไตรมาส
สำหรับการคำนวณ UENVD สำหรับไตรมาส มีความจำเป็นต้องเพิ่มจำนวนภาษีตามเดือน คุณสามารถคูณมูลค่าของภาษีในหนึ่งเดือนถึง 3 แต่มีเพียงว่าผู้สนับสนุนทางกายภาพไม่ได้เปลี่ยนแปลงในระหว่างไตรมาส (ค่าใหม่ของตัวบ่งชี้จะต้องนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณเริ่มต้นจากเดือนเดียวกันที่มีการเปลี่ยนแปลง)
การคำนวณภาษีของ unvd สำหรับเดือนที่ไม่สมบูรณ์
สำหรับการคำนวณ UENVD สำหรับเดือนที่ไม่สมบูรณ์จำเป็นต้องทวีคูณมูลค่าของภาษีตลอดทั้งเดือนด้วยจำนวนวันที่เกิดขึ้นจริงของกิจกรรมสำหรับเดือนและหารด้วย วันปฏิทิน ภายในเดือน.
การคำนวณภาษีของ unvd ในหลายกิจกรรม
ถ้าคุณมี กิจกรรมหลายอย่าง การวางอยู่ภายใต้ unvd ดังนั้นภาษีสำหรับแต่ละคนจะต้องคำนวณแยกต่างหากหลังจากที่จำนวนเงินที่เกิดขึ้นพับ หากกิจกรรมดำเนินการใน เทศบาลที่แตกต่างกันจากนั้นจะต้องคำนวณภาษีและจ่ายแยกต่างหากสำหรับแต่ละ octmo
วิธีลดภาษีของ envd
- ผู้ประกอบการรายบุคคล ไม่มีแรงงาน สามารถลด 100%
ภาษี UTII เกี่ยวกับจำนวนเงินคงที่สำหรับตัวเองที่จ่ายในระยะเวลาภาษี SP เลือกตารางที่สะดวกที่สุดในการชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับตัวเอง (สิ่งสำคัญคือจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายตรงเวลาภายในกรอบของปีปฏิทิน I. เมื่อวันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม
บันทึกตามจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 มกราคม 2559 ครั้งที่ 03-11-09 / 2852 เราสามารถลดการมีส่วนร่วมด้านภาษีที่จ่ายในไตรมาสอื่นโดยมีเงื่อนไขว่าพวกเขาจะจ่ายจนกระทั่งการประกาศของการประกาศภายใต้ ระยะเวลาการรายงาน ตัวอย่างเช่น IP สามารถลดภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ของเงินสมทบที่จ่ายจนถึงวันที่ 20 เมษายน (กำหนดเวลาสำหรับการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1)
นอกจากนี้ยังสามารถนำมาใช้เพื่อลดเบี้ยประกันที่จ่ายในระยะเวลาภาษีหนึ่งครั้ง สมมติว่าในไตรมาสที่ 4 ของปี 2562 การมีส่วนร่วมในไตรมาสที่ 1 ปี 2563 ดังนั้นพวกเขาสามารถนำไปหักเมื่อคำนวณภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2020 (จดหมายจาก 03/29/2013 หมายเลข 03-11-09 / 10035)
- IP และองค์กร กับพนักงาน สามารถลดได้ก่อน 50%
ภาษีเกี่ยวกับจำนวนเบี้ยประกันแบบชำระเงินสำหรับพนักงานและการมีส่วนร่วมคงที่สำหรับตัวเอง (IP)
บันทึก: การเปลี่ยนแปลงในงานศิลปะ 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้โอกาส IP ในการลดค่าธรรมเนียมภาษีสำหรับตัวเองในการปรากฏตัวของบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้างมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2017 จนถึงปี 2560, IP จ่ายเงินให้กับพนักงานของพวกเขาไม่มีสิทธิ์ลดภาษีสำหรับเบี้ยประกันสำหรับตัวเอง
ข้อ จำกัด ของการลดภาษี 50% สำหรับ II ใช้กับไตรมาสเหล่านั้นที่เขามีคนงาน
- ในปี 2018-2019 IP ใน UNVD อาจคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อและติดตั้ง 18,000 รูเบิล เมื่อคำนวณภาษี คำนวณผลประโยชน์นี้สามารถ IP ที่ลงทะเบียนสำนักงานเงินสดออนไลน์ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2560 จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2019 หาก IP ให้บริการจัดเลี้ยงและรักษาร้านค้าปลีกกับพนักงาน CCC จะต้องลงทะเบียนตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2560 ถึง 1 กรกฎาคม 2018 ในการรับการหักเงินค่าใช้จ่ายที่ระบุไม่ควรนำมาพิจารณาก่อนหน้านี้ในระบบภาษีอื่น ๆ
ประโยชน์ขนาด - 18 000 ถู สำหรับการลงทะเบียนเงินสดแต่ละรายการ
บันทึกว่าไตรมาสที่ 4 ของปี 2019 เป็นครั้งสุดท้ายในการประกาศที่ IP สามารถประกาศการหักเงินที่เช็คเอาต์ ในช่วงปี 2020 มันจะเป็นไปไม่ได้ที่จะประกาศ
ตัวอย่างของการคำนวณภาษี UTII ด้วยการลดลงของเบี้ยประกัน
ข้อมูลเริ่มต้น
สมมติว่าในปี 2020 IP Antonov V.M. บริการที่รองรับสำหรับการซ่อมแซมรองเท้าใน Balashaikha (ภูมิภาคมอสโก)
ผลตอบแทนพื้นฐาน ถู 7500
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับบริการซ่อมรองเท้าคือจำนวนพนักงาน (รวมถึง IP) ตลอดทั้งปี การสนับสนุนทางกายภาพ ไม่เปลี่ยนแปลงและเท่ากัน 2 .
ค่าสัมประสิทธิ์ k1 ในปี 2020 เท่ากัน 2,009 .
ค่าสัมประสิทธิ์ k2 สำหรับกิจกรรมประเภทนี้ใน Balashaikha เท่ากัน 0,8 .
รายเดือน IP Antonov V.M. ดำเนินการเบี้ยประกันสำหรับพนักงานของเขา เขาจ่ายเงินทุกอย่าง 86,000 ถู (ไตรมาสที่ 1: 20 000 ถู, ไตรมาสที่ 2: 23 000 ถู, ไตรมาสที่ 3: 22 000 ถู, ไตรมาสที่ 4: 21 000 ถู)
สำหรับตัวเอง IP Antonov V.M. โพสต์ใน 2020 เบี้ยประกันคงที่ในปริมาณของ 40 874 ถู
การคำนวณภาษี
เนื่องจากตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลงตลอดทั้งปีภาษีในแต่ละไตรมาสจะถูกคำนวณเหมือนกัน: 7,500 รูเบิล x 2 x 2,009 x 0.8 x 3 เดือน x 15% \u003d 10 848.6 รูเบิล
จำนวนภาษีที่เกิดขึ้นสามารถลดลงได้โดยเบี้ยประกันแบบชำระเงินสำหรับพนักงานและการสนับสนุนคงที่สำหรับตัวเอง แต่ไม่เกิน 50% .
ดังนั้น IP Petrov V.M. ในแต่ละไตรมาสจะต้องจ่าย 5 424.3 รูเบิล (10 848.6 รูเบิล x 50%)
ตัวอย่างของการคำนวณ IP ที่ไม่มีตัวตนโดยไม่มีแรงงาน
ข้อมูลเริ่มต้น
ในปี 2020 Ivanov A.a รองรับบริการสัตวแพทย์ใน Smolensk
ผลตอบแทนพื้นฐาน สำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือ 7 500 ถู
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับบริการสัตวแพทย์คือจำนวนพนักงาน (รวมถึง IP) ตลอดทั้งปี การสนับสนุนทางกายภาพ ไม่เปลี่ยนแปลงและเท่ากัน 1 (IP เอง).
ค่าสัมประสิทธิ์ k1 ในปี 2020 เท่ากัน 2,009 .
ค่าสัมประสิทธิ์ k2 สำหรับกิจกรรมประเภทนี้ใน Smolensk เท่ากัน 1 .
Ivanov รายไตรมาส A.a. เบี้ยประกันแบบชำระเงินสำหรับตัวเอง เขาจ่ายเงินทุกอย่าง 40 874 ถู (10 218.5 รูเบิลในแต่ละไตรมาส)
การคำนวณภาษี
เนื่องจากตัวบ่งชี้ทางกายภาพไม่เปลี่ยนแปลงตลอดทั้งปีภาษีในแต่ละไตรมาสจะถูกคำนวณอย่างเท่าเทียมกัน: 7 500 รูเบิล x 1 x 2,009 x 1 x 3 เดือน x 15% \u003d 6 780.38 รูเบิล
จำนวนภาษีที่เกิดขึ้นสามารถลดลงเป็นเบี้ยประกันแบบชำระเงินเต็มจำนวน
เนื่องจากจำนวนเบี้ยประกันที่ชำระเงินเกินจำนวนภาษีที่คำนวณได้ IP Petrov V.M. ไม่มีอะไรในตอนท้ายของไตรมาสไม่ควรจ่าย (6 780.38 รูเบิล - 10 218.5 น้อยกว่า 0)
ตัวอย่างของการคำนวณ IP ของ INVD โดยไม่มีแรงงานเมื่อจ่ายเบี้ยประกันในระยะเวลาภาษีอื่น
ข้อมูลเริ่มต้น
ในไตรมาสที่ 1 ของ 2020 Sergeev A.A บริการที่รองรับสำหรับการซ่อมบำรุงรักษาและล้างรถของรถยนต์ในภูมิภาค Pushkino Moscow
ผลตอบแทนพื้นฐาน สำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือ 12,000 รูเบิล
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือ จำนวนพนักงาน (รวมถึง IP).
ค่าสัมประสิทธิ์ k1 ในปี 2020 เท่ากัน 2,009 .
ค่าสัมประสิทธิ์ k2 สำหรับกิจกรรมประเภทนี้ใน Pushkino เท่ากัน 1 .
ในไตรมาสที่ 1 ปี 2020 SergeEV จ่ายเบี้ยประกันสำหรับตัวเองในไตรมาสที่ 4 ของปี 2019 และ 1 ไตรมาสที่ 2020 รวม 19,278 รูเบิล (9 059.5 รูเบิลสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2019 และ 10 218.5 รูเบิล - สำหรับ 1 ไตรมาส 2020)
การคำนวณภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2020
12,000 รูเบิล x 1 x 2,009 x 1 x 3 เดือน x 15% \u003d 10 848.6 รูเบิล
จำนวนเงินที่เกิดขึ้นของภาษีสามารถลดลงเป็นเบี้ยประกันที่ได้รับการชำระเงินจริงสำหรับตัวเองเต็มจำนวนรวมถึงที่ระบุไว้ในช่วงดึกสำหรับช่วงเวลาอื่น นั่นคือผู้ประกอบการสามารถลดภาษีในจำนวน 19,278 รูเบิล
ดังนั้น IP Sergeyev A.a สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2020 UTII ไม่ต้องจ่าย (10,848.6 รูเบิล - 19 278 รูเบิลน้อยกว่า 0)
ข้อกำหนดภาษีภาษีของ unvd ในปี 2563
ระยะเวลาภาษีที่ไม่ได้อยู่ในไตรมาสนี้
กำหนดเวลาสำหรับการชำระเงินของ Envd ในปี 2020
บันทึก. ต้องเสียภาษี รายไตรมาส ตรงเวลา จนถึงวันที่ 25 เดือนแรกของไตรมาสถัดไป แต่ในปี 2563 กำหนดเวลาสำหรับการชำระภาษีใน 1-3 ไตรมาสจะหล่นลงในวันหยุดสุดสัปดาห์และดังนั้นจึงเปลี่ยนไปในอนาคตวันทำการถัดไป เวลาของการชำระเงินของผู้อิจฉาสำหรับไตรมาสที่ 4 จะไม่ถูกถ่ายโอน
การบัญชีภาษีและการรายงานของ Envd
การบัญชีสำหรับตัวบ่งชี้ทางกายภาพ
IP และองค์กรทั้งหมดใน UNVD จำเป็นต้องบันทึกตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ในรูปแบบใดที่ต้องทำ - รหัสไม่ได้ควบคุมดังนั้นทั้งหมดที่เรียกว่า "หนังสือ utii" ซึ่งแนะนำอย่างต่อเนื่องโดยพนักงานบริการภาษี ผิดกฎหมาย. โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากมีส่วนดังกล่าวเป็น "รายได้", "ค่าใช้จ่าย" ฯลฯ
อย่างไรก็ตามในกรณีใด ๆ มีความจำเป็นต้องคำนึงถึงตัวบ่งชี้ทางกายภาพดังนั้นหากค่าใช้จ่ายของหนังสือดังกล่าวเป็นที่ยอมรับ (ดีสำหรับการขาดงานจาก 500 ถึง 700 รูเบิล) เป็นไปได้ที่จะซื้อ แต่เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่าจำเป็นต้องนำไปสู่ เพียงการบัญชีของผู้สนับสนุนทางกายภาพข้อมูลอื่น ๆ ทั้งหมดเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายไม่จำเป็นต้องเพิ่มที่นั่น
การคืนภาษี
ระยะเวลาภาษีใน UTII คือหนึ่งในสี่
โดย ผลลัพธ์สำหรับแต่ละไตรมาสไม่ภายหลัง 20 เดือนแรกของไตรมาสถัดไป IP และองค์กรทั้งหมดมีหน้าที่ต้องประกาศภาษี
กำหนดเวลาสำหรับการส่งมอบการประกาศใน unvd ในปี 2563
บันทึก: หากกำหนดเวลาสำหรับการส่งมอบการประกาศเกี่ยวกับ Utii Falls ในวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดพวกเขาจะถูกโอนไปยังวันทำการถัดไป
การบัญชีและการรายงาน
IP ใช้ UTII ไม่จำเป็นต้องแสดงรายงานการบัญชีและเก็บบันทึก
องค์กรที่ไม่ทราบเกี่ยวกับการประกาศภาษีและการบัญชีของผู้สนับสนุนทางกายภาพจะต้องมีการบันทึกบันทึกการบัญชีและรายงานการบัญชี
รายงานการบัญชีสำหรับหมวดหมู่ต่างๆขององค์กรต่างกัน โดยทั่วไปแล้วประกอบด้วยเอกสารต่อไปนี้:
- ยอดคงเหลือการบัญชี (แบบฟอร์ม 1)
- รายงานผลประกอบการทางการเงิน (แบบฟอร์ม 2)
- รายงานการเปลี่ยนแปลงเงินทุน (แบบฟอร์ม 3)
- รายงานกระแสเงินสด (แบบ 4)
- รายงานการใช้งานที่กำหนดเป้าหมายของกองทุน (แบบฟอร์ม 6)
- คำอธิบายในแบบตารางและข้อความ
ในรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับงบบัญชี
วินัยเงินสด
องค์กรและผู้ประกอบการที่ดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับการออกและจัดเก็บเงินสด (รายการเงินสด) ภาระผูกพันที่จะต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบของวินัยเงินสด สำหรับ IP มีกฎที่มีน้ำหนักเบา
ในรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวินัยเงินสด
บันทึก, ในปี 2017-2019, องค์กรและ IP (สำหรับข้อยกเว้นบางอย่าง) เมื่อได้รับเงินจาก บุคคล (และบางครั้งจาก IP หรือ YUL อื่น ๆ ) เปลี่ยนเป็นสำนักงานเงินสดออนไลน์ IP ที่ไม่มีแรงงานจากภาคบริการสามารถใช้ประโยชน์จากวันที่ 1 กรกฎาคม 2021
การรายงานเพิ่มเติม
การรวม UTII เข้ากับโหมดภาษีอื่น ๆ
เกี่ยวกับกฎสำหรับการรวม Envd และ USN อ่าน
บันทึก: ในเวลาเดียวกันมีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทเดียวกันกับโหมดภาษีที่แตกต่างกัน มันเป็นไปไม่ได้. นอกจากนี้ยังจำเป็น เหมือนกัน สำหรับแต่ละระบบภาษีเพื่อรักษาบัญชีภาษี (ทรัพย์สินภาระผูกพันการดำเนินงานทางเศรษฐกิจ) เพื่อบริจาคและจ่ายภาษี
แยกการบัญชีสำหรับ unvd
เมื่อรวมระบบภาษีมีความจำเป็น แยก รายได้และค่าใช้จ่ายในการรวมรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมอื่น ๆ ตามกฎแล้วการแบ่งปัญหารายได้ไม่เกิดขึ้น ในทางกลับกันสถานการณ์ค่อนข้างซับซ้อนมากขึ้น
มีค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถระบุตัวตนได้อย่างชัดเจนกับสิ่งที่ไม่ได้รับการอนาจารหรือส่วนที่เหลือของกิจกรรมเช่นเงินเดือนของคนงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทั้งหมดในเวลาเดียวกัน (ผู้อำนวยการบัญชี ฯลฯ ) ในกรณีดังกล่าวจำเป็นต้องใช้ค่าใช้จ่าย แบ่ง เป็นสองส่วน สัดส่วน รายได้ที่ได้รับเป็นผลมาจากจุดเริ่มต้นของปี
การสูญเสียสิทธิในการใช้ UTII
องค์กรหรือ IP สูญเสียสิทธิ์ในการใช้งาน UNVD หากเงื่อนไขสำหรับการใช้ระบอบการปกครองนี้ละเมิด บ่อยครั้งที่นี่เป็นเพราะจำนวนผู้ว่าจ้างที่ได้รับการว่าจ้างนั่นคือตามผลของระยะเวลาภาษี (ไตรมาส) จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยเกิน 100 คน
หากองค์กรหรือ IP ใช้เฉพาะกับการสูญเสียสิทธิ์ในการเปลี่ยนอัตโนมัติเป็นอัตโนมัติเพื่อโอนไปยังระบอบการปกครองรวมของการเก็บภาษีจากไตรมาสที่ได้รับอนุญาตให้มีการละเมิด
หาก USN ถูกนำไปใช้ใน PAR แล้วด้วยการสูญเสียสิทธิในการเปลี่ยน บริษัท (IP) จะถูกโอนไปยัง USN โดยอัตโนมัติในฐานะระบอบการปกครองหลักของการเก็บภาษี ในขณะเดียวกันการนำเสนอแอปพลิเคชันใหม่สำหรับการเปลี่ยนไปยัง USN ไม่จำเป็นต้องใช้
เปลี่ยนไปใช้ระบอบภาษีอื่น
คุณสามารถไปกับ UTII ไปยังระบอบการจัดเก็บภาษีอื่นจากปีหน้ายกเว้นกรณีเมื่อ IP หรือองค์กรสิ้นสุดลงที่จะเป็นผู้จ่ายภาษีที่ถูกส่ง ในกรณีนี้ผู้ชำระเงินสามารถไปสมมติว่าใน USN จากเดือนนั้นเมื่อหยุดกิจกรรมที่ถูกกล่าวหา
การถอนออกจาก envd
การบัญชีสำหรับการลบจากบันทึกควรทำภายใน 5 วันนับจากวันที่สิ้นสุดกิจกรรมเกี่ยวกับการยกเลิกใน 2 เล่ม (สำหรับองค์กร - รูปแบบของ UNVD-3, สำหรับ IP - รูปแบบของ envd-4) และส่งไปที่ บริการภาษี
ภายใน 5 วันหลังจากได้รับใบสมัคร IFTS ควรออกการแจ้งเตือนการยืนยันการถอนเงินของ PI หรือองค์กรจากการบัญชีในฐานะผู้ชำระเงินของ UTII
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการใช้ UTII
สิ่งที่ต้องนับวันที่เริ่มต้นของกิจกรรมใน UNVD? วันที่จะสรุปสัญญาเช่าวันที่เปิดร้านหรือวันที่ได้รับรายได้แรก?
วันที่เริ่มต้นกิจกรรมคือวันที่ได้รับรายได้แรก ดังนั้นเมื่อสมัครเปลี่ยนเป็น UHHand รายงานควรดำเนินการนับจากวันที่ได้รับรายได้ครั้งแรกไม่ใช่ข้อสรุปของสัญญาเช่าหรือลงนามในการรับสถานที่ที่ได้รับ
มีการ จำกัด รายได้ใน envd เช่นเดียวกับใน USN หรือสิทธิบัตร?
ไม่มีการ จำกัด รายได้ใน UBND นี่คือความแตกต่างที่สำคัญระหว่างผู้อิจฉาจากผู้เชี่ยวชาญคนอื่น ๆ
IP สามารถดำเนินการค้าปลีกได้ทำสัญญากับ บริษัท ต่างประเทศหรือไม่?
รหัสภาษีไม่ได้กำหนดข้อ จำกัด ใด ๆ เกี่ยวกับการค้าปลีกกับ บริษัท ต่างประเทศเพื่อใช้งานที่ไม่ทราบ ในกรณีที่มีการปฏิบัติตามเงื่อนไขของกิจกรรมประเภทนี้ (มันคือค้าปลีกไม่ใช่การค้าขายส่ง) IP มีสิทธิ์ที่จะนำไปสู่การเป็นผู้นำในการเป็นผู้จ่ายเงินของ UTII
IP มีสิทธิ์ที่จะไม่ให้บริการเพื่อให้บริการสำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าไปยังนิติบุคคลหรือไม่?
ตามข้อ 5 ของวรรค 2 ของข้อ 346.26 ของรหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวในการกำหนดรายได้สำหรับกิจกรรมบางประเภทสามารถนำไปใช้กับกิจกรรมทางธุรกิจในสาขาบริการขนส่งสำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าที่ดำเนินการโดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่อยู่ในความเป็นเจ้าของหรืออื่น ๆ สิทธิ (ใช้ทรัพย์สินและคำสั่ง (หรือ)) ไม่เกิน 20 คันเพื่อให้บริการดังกล่าว
ภายใต้จำนวนยานพาหนะที่มีอยู่ทางด้านขวาหรือสิทธิอื่น ๆ (สมบัติการใช้งานและ (หรือ) คำสั่งซื้อ) ของยานยนต์จำนวนยานพาหนะควรเข้าใจ แต่ไม่เกิน 20 หน่วยที่มีวัตถุประสงค์เพื่อให้บริการชำระเงินสำหรับการขนส่ง ผู้โดยสารและสินค้าที่อยู่ในผู้เสียภาษีในงบดุลหรือให้เช่า (รับ) รวมถึงภายใต้สัญญาเช่าและการเช่าช่วง
มาตรา 346.27 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียพิจารณาว่า ยานพาหนะ รวมยานยนต์ที่มีไว้สำหรับการขนส่งบนถนนของผู้โดยสารและการขนส่งสินค้า (รถบัสของทุกประเภทผู้โดยสารและ รถบรรทุก. ยานพาหนะที่ไม่รวมถึงรถพ่วงหางเทรลเลอร์ต่อหางเทรลเลอร์ต่อตู้บรรทุกสินค้า.
ความสัมพันธ์ในสาขาบริการขนส่งถูกควบคุมโดยหัวหน้า "การขนส่ง" ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้ - ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ข้อ 1 ของมาตรา 784 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงให้เห็นว่าการขนส่งสินค้าและผู้โดยสารดำเนินการบนพื้นฐานของสัญญาของการขนส่ง
ขึ้นอยู่กับวรรค 1 ของมาตรา 785 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้สัญญาการขนส่งสินค้าผู้ให้บริการดำเนินการเพื่อส่งมอบสินค้าที่เขามอบให้กับเขาไปยังจุดหมายปลายทางและมอบให้กับบุคคลที่จัดการเพื่อรับสินค้า ( ผู้รับ) และผู้ส่งจะต้องจ่ายค่าใช้จ่ายในการจัดส่ง
ดังนั้นเมื่อเทียบกับกิจกรรมผู้ประกอบการในการให้บริการขนส่งทางถนนภายใต้สัญญาสำหรับการขนส่งสินค้าสรุปด้วยนิติบุคคลระบบการจัดเก็บภาษีสามารถใช้ในรูปแบบของภาษีเดียวในรายได้ที่ไม่ถูกต้องสำหรับกิจกรรมบางอย่าง
บทความดำเนินการวิเคราะห์อย่างละเอียดของระบบภาษีสองแบบสำหรับสถานประกอบการจัดเลี้ยง (มีแนวโน้ม) ตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจงคือการคำนวณจำนวนภาษีที่จ่ายโดยองค์กรที่มีธุรกิจขนาดเล็กเมื่ออยู่ใน UNVD และ USN หลังจากอ่านเนื้อหานี้คุณสามารถเลือกตัวเลือกภาษีที่ดีที่สุดสำหรับผู้ประกอบการจัดเลี้ยง
กิจกรรมของผู้ประกอบการจัดเลี้ยงตกอยู่ในตำแหน่งที่ 26 ของหัวหน้ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "สูตรพิเศษของการเก็บภาษี"
- ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น (ข้อ จำกัด เกี่ยวกับรายรับ 60 ล้านรูเบิลต่อปี)
- ภาษีเดียวในการกำหนดรายได้
อินพุต
- กิจกรรม: ห้องรับประทานอาหาร
- แอลกอฮอล์: ไม่
- พื้นที่ทั้งหมด: 230 ตร.ม. รวมถึง Square Service Hall 140 ตร.ม.
- รายได้ต่อเดือน: 1 000 000 รูเบิล
- ต้นทุนต่อเดือน: 850,000 รูเบิล
- รวมถึง มูลนิธิสำหรับค่าแรง 234,000 รูเบิล (180,000 รูเบิลเงินเดือนของพนักงานและ 54,000 รูเบิลการมีส่วนร่วมทางสังคมเพื่อกองทุนรวม)
1. การคำนวณของ unvd สำหรับการจัดเลี้ยง
การคำนวณจำนวนภาษีที่จ่ายโดยองค์กรของการจัดเลี้ยงในขณะที่ภาษีเดียวในรายได้ที่ไม่ได้รับมอบหมาย
ขั้นตอนที่ 1: การคำนวณฐานที่ต้องเสียภาษี
จำนวนฐานที่ต้องเสียภาษีภายใต้ unvd คำนวณโดยสูตร:
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ * ผลผลิตพื้นฐาน * สัมประสิทธิ์ K1 * K2
- ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ: 140 ตร.ม. (สำหรับผู้ประกอบการจัดเลี้ยงมีห้องพักให้บริการผู้เข้าชมเป็นพื้นที่ของโถงให้บริการ ตารางเมตร).
- ผลตอบแทนพื้นฐาน: 1 000 รูเบิลต่อเดือน (จัดตั้งขึ้นโดยรหัสภาษี R.F. )
- k1: 1,4942 (ค่าสัมประสิทธิ์ Deflator ก่อตั้งขึ้นทุกปีกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- k2: 1 (สัมประสิทธิ์การแก้ไขความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานซึ่งคำนึงถึงชุดของคุณสมบัติของกิจกรรมผู้ประกอบการมันก่อตั้งขึ้นโดยหน่วยงานเทศบาลทุกปีที่ทำเลที่ตั้งของธุรกิจ)
envd ฐานที่ต้องเสียภาษี \u003d 140 ม. 2 * 1 000 ถู * 1,4942 * 1 \u003d 209 188 รูเบิล
ขั้นตอนที่ 2: การคำนวณภาษีในรายได้ที่ไม่ถูกต้อง
การคำนวณขนาดภาษี UTI ขึ้นอยู่กับสูตร:
อัตราภาษี: 15% (ติดตั้งโดยรหัสภาษี R.f. )
การคำนวณภาษี UHENVD \u003d 209 188 รูเบิล * 15% \u003d 31,378 รูเบิล
ขั้นตอนที่ 3: การปรับจำนวนภาษีเกี่ยวกับจำนวนเงินที่มีส่วนร่วมทางสังคมเพื่อกองทุนที่แยกออกจากกัน
ผู้ประกอบการเมื่อคำนวณจำนวนภาษีในรายการที่ไม่ได้มีสิทธิ์ลดจำนวนภาษีที่คำนวณได้ตามขนาดของการหักเงินทางสังคมจากกองทุนรวมค่าจ้าง แต่ไม่เกิน 50% ของจำนวนภาษีโดยประมาณของ unvd
การหักเงินทางสังคมจากองค์กรสำหรับเดือนมีจำนวน 54,000 รูเบิลเนื่องจากมีจำนวนภาษีที่คำนวณได้มากกว่า 50% เราจึงแก้ไขภาษีบนไม้กระดานสูงสุด 50%
31 378 รูเบิล * 50% \u003d 15 689 รูเบิลต่อเดือน
จำนวนภาษีและประเภทของภาษีที่จ่ายโดยปฏิทินองค์กรเมื่อก่อตั้งขึ้นในปีปฏิทิน
| ผู้อิจฉา | ผลงานประกันสังคม | ndfl | |
| มกราคม | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| กุมภาพันธ์ | 54 000 | 20 708 | |
| มีนาคม | 54 000 | 20 708 | |
| เมษายน | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| อาจ | 54 000 | 20 708 | |
| มิถุนายน | 54 000 | 20 708 | |
| กรกฎาคม | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| สิงหาคม | 54 000 | 20 708 | |
| กันยายน | 54 000 | 20 708 | |
| ตุลาคม | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| พฤศจิกายน | 54 000 | 20 708 | |
| ธันวาคม | 54 000 | 20 708 | |
| รวม | 188 272 | 648 000 | 248 496 |
| รวม | 1 084 768 |
2. การคำนวณ USN สำหรับการจัดเลี้ยง
การคำนวณจำนวนภาษีที่จ่ายโดย บริษัท ที่จัดเลี้ยงสาธารณะในขณะที่อยู่ในระบอบการเก็บภาษีที่ง่ายขึ้น
ขั้นตอนที่ 1: การคำนวณฐานภาษีที่มีรายได้จาก USN ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย
ฐานที่ต้องเสียภาษี \u003d รายได้ - ค่าใช้จ่าย
- รายได้: เงินสดรับผู้เยี่ยมชมห้องรับประทานอาหารสำหรับเดือน
- ค่าใช้จ่าย: ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากองค์กรสำหรับกิจกรรมปัจจุบัน
ฐานที่ต้องเสียภาษี \u003d 1 000 000 รูเบิล - 850,000 รูเบิล \u003d 150 000 รูเบิล
ขั้นตอนที่ 2: การคำนวณภาษีที่จะจ่ายเมื่อร้องไห้
ฐานภาษี * อัตราภาษี
อัตราภาษี: 15% (อัตราภาษีจัดตั้งขึ้นโดยแต่ละเรื่องของ R.f อิสระ)
150,000 รูเบิล * 15% \u003d 22 500 รูเบิล
จำนวนเงินและประเภทของภาษีที่จ่ายโดยองค์กรของการจัดเลี้ยงในระบอบการจัดเก็บภาษีที่ง่ายขึ้นในช่วงปีปฏิทิน
| USN | ผลงานประกันสังคม | ndfl | |
| มกราคม | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| กุมภาพันธ์ | 54 000 | 20 708 | |
| มีนาคม | 54 000 | 20 708 | |
| เมษายน | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| อาจ | 54 000 | 20 708 | |
| มิถุนายน | 54 000 | 20 708 | |
| กรกฎาคม | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| สิงหาคม | 54 000 | 20 708 | |
| กันยายน | 54 000 | 20 708 | |
| ตุลาคม | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| พฤศจิกายน | 54 000 | 20 708 | |
| ธันวาคม | 54 000 | 20 708 | |
| รวม | 270 000 | 648 000 | 248 496 |
| รวม | 1 166 496 | ||
3. สรุป: ทางเลือกของระบบภาษีที่ทำกำไรได้มากที่สุดสำหรับการจัดเลี้ยง
อันเป็นผลมาจากการวิเคราะห์สองโหมดการเก็บภาษีของ USN และ UNVD ผู้ประกอบการจัดเลี้ยงที่ดีที่สุด (การรับประทานอาหาร) ไม่ได้รับจำนวนการชำระภาษีสำหรับปี 1.084 ล้านรูเบิล การประหยัดภาษีเมื่อเทียบกับระบบภาษีที่เรียบง่ายคือ 82,000 รูเบิล
นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าการบำรุงรักษา การบัญชี ภายใต้ UNVD มันง่ายกว่าเมื่อคุณพบใน USN การบัญชีสำหรับ Unvd สามารถดำเนินการได้อย่างอิสระโดยไม่ต้องดึงดูดองค์กรบุคคลที่สาม
จาก 01/01/2021 ระบอบภาษีพิเศษจะถูกยกเลิกในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย - ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวในการกำหนดรายได้สำหรับกิจกรรมบางประเภท (unvd)
ผู้เสียภาษีผู้ร่วมงานสามารถไปที่โหมดการเก็บภาษีต่อไปนี้:
ระบบภาษีทั่วไป
ระบบที่ง่ายขึ้น
การเก็บภาษี
ระบบสิทธิบัตร
ภาษีอากร (สำหรับ IP เท่านั้น)
กรอกการประกาศการลงทะเบียนใน UNVD ในการเชื่อมต่อกับการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีอื่น -
2 500 ถู
เราทำเอกสารให้คุณลบออกจากการบัญชีสำหรับ UTII คุณกำลังส่งไปยัง IFTS อย่างอิสระ
การลบออกจากการบัญชีใน UTII เนื่องจากการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่แตกต่างกัน "Turnkey" -
8 000 ถู
เราวาดเอกสารเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ UTII และส่งพวกเขาอย่างอิสระเพื่อลงทะเบียนใน IFTS
วิธีการคำนวณภาษีการจัดเลี้ยงสาธารณะ
ภายใต้ unvd ในปี 2020? จะไปที่พระเจ้าได้อย่างไร?
การจัดเลี้ยงสาธารณะคืออะไร (การจัดเลี้ยง)?
การจัดเลี้ยงสาธารณะคือการผลิตผลิตภัณฑ์ทำอาหารและผลิตภัณฑ์ขนม (หรือ) การสร้างเงื่อนไขสำหรับการดำเนินการและ (หรือ) การบริโภคผลิตภัณฑ์ในสถานที่รวมถึงเงื่อนไขสำหรับกิจกรรมสันทนาการ (มาตรา 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การผลิตเกี่ยวข้องกับการผสมผลิตภัณฑ์ (ตัวอย่างเช่นการเตรียมสลัดแซนด์วิช) และ (หรือ) การดัดแปลงคุณสมบัติต้นฉบับของพวกเขา (ตัวอย่างเช่นการทอดผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปแช่แข็งหรือเนื้อสด) นี่คือสิ่งที่แตกต่างกันโดยทั่วไปจากการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในการค้าปลีก (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 28 เมษายน 2550 ครั้งที่ 03-11-05 / 85) และการให้บริการเพื่อการพักผ่อนรวมถึงองค์กรของบริการดนตรีคอนเสิร์ตโปรแกรมที่หลากหลายและโปรแกรมวิดีโอองค์กรเกมกระดาน (ตัวอย่างเช่นบิลเลียด) ฯลฯ
ผู้จ่าย UTII สำหรับการจัดเลี้ยงสาธารณะคือใคร
ผู้จ่ายภาษีเป็นผู้ประกอบการและองค์กรที่มีหรือเช่าสถานที่สำหรับการจัดเลี้ยงธุรกิจและใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางการค้า
ในการชำระภาษีเพียงครั้งเดียวในรายได้ที่ถูกส่งตัวผู้ประกอบการและ บริษัท ที่ให้บริการจัดเลี้ยงผ่านสิ่งอำนวยความสะดวกขององค์กรของการจัดเลี้ยงอาจถูกแปล
การมีห้องโถงบริการของผู้เข้าชม (พื้นที่ของห้องควรไม่เกิน 150 ตารางเมตรเมตร)
ไม่มีห้องโถงบริการนักท่องเที่ยว
ในเวลาเดียวกันสิ่งอำนวยความสะดวกขององค์กรจัดเลี้ยงควรเป็นของผู้เสียภาษีทางด้านขวาของการเป็นเจ้าของหรือมอบให้กับเขาในการใช้สัญญาเช่าหรือในข้อตกลงที่คล้ายคลึงกัน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย สหพันธ์ที่ 03/20/07 หมายเลข 03-11-04 / 3/72)
ข้อ จำกัด เกี่ยวกับการใช้งานของ envd
ไม่มีสิทธิ์ทำงานกับผู้เสียภาษี "inlets"
ผลิตและดำเนินการเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ของตนเอง
ดำเนินการจัดส่งอาหารให้กับลูกค้าไปที่บ้านหรือสำนักงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย 25 กรกฎาคม 2550 ครั้งที่ 03-11-04 / 3/27)
ห้องจัดเลี้ยงพร้อมห้องโถงบริการ
สิ่งอำนวยความสะดวกของห้องโถงจัดเลี้ยงสาธารณะซึ่งมีห้องโถงบริการของผู้เข้าชมเรียกว่าอาคาร (บางส่วน) หรืออาคารที่ออกแบบมาเพื่อให้บริการจัดเลี้ยงสาธารณะซึ่งมีห้องพักที่มีอุปกรณ์ครบครัน (พื้นที่เปิดโล่ง) เพื่อการบริโภคอาหารสำเร็จรูป สินค้า, ลูกกวาด, สินค้าที่ซื้อและกิจกรรมสันทนาการ หมวดหมู่นี้รวมถึงร้านอาหารบาร์คาเฟ่ช้อนส้อมและสแน็คบาร์ (Para 20 Art 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากผู้เสียภาษีให้บริการจัดเลี้ยงให้กับผู้เข้าชมในห้องโถงบริการจากนั้นเมื่อคำนวณความคิดเห็นขั้นพื้นฐานในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน 1,000 รูเบิลต่อเดือน ในเวลาเดียวกันตัวบ่งชี้ทางกายภาพของการทำกำไรเป็นพื้นที่ของห้องโถงบริการของผู้เข้าชมในตารางเมตร (ข้อ 3 ของมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ภายใต้พื้นที่ของห้องโถงพื้นที่ของห้องที่มีอุปกรณ์พิเศษมีไว้สำหรับการบริโภคผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปผลิตภัณฑ์ลูกกวาดและสินค้าที่ซื้อแล้วเป็นที่เข้าใจ ขนาดของพื้นที่ถูกกำหนดบนพื้นฐานของแนวทางและเอกสารสินค้าคงคลัง เหล่านี้รวมถึง
เอกสารที่มีข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับการนัดหมายคุณสมบัติการออกแบบและการวางแผนสถานที่
สัญญาที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย
ใบรับรองทางเทคนิค, แผนการ, แผนการ
สัญญาเช่า (Sublease) ของสถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยหรือส่วนหนึ่ง
การอนุญาตให้สิทธิ์ในการให้บริการในพื้นที่เปิดโล่งและเอกสารอื่น ๆ
เมื่อพิจารณาขนาดของตัวบ่งชี้ทางกายภาพควรจำไว้ว่าพื้นที่ของห้องโถงบริการผู้เข้าชมมีเฉพาะสถานที่ที่มีไว้สำหรับอาหารและสันทนาการโดยตรง ห้องพักเช่นห้องครัวสถานที่จัดจำหน่ายและทำความร้อนผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปสถานที่ของแคชเชียร์ห้องสาธารณูปโภค ฯลฯ ไม่ควรรวมอยู่ในเว็บไซต์ของห้องโถงบริการผู้เข้าชม (จดหมายของกระทรวง การเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย 21.03.08 หมายเลข 03-11-04 / 3/143)
สิ่งอำนวยความสะดวกการจัดเลี้ยงสาธารณะสามารถมีห้องโถงให้บริการผู้เยี่ยมชมหลายคน กระทรวงการคลังในสถานการณ์เช่นนี้แนะนำให้ใช้ประโยชน์จากแนวทางและเอกสารสินค้าคงคลัง ดังนั้นหากวัตถุไม่แบ่งออกเป็นเอกสารสถานที่ได้รับการยอมรับจากสิ่งอำนวยความสะดวกหนึ่งแห่งขององค์กรของการจัดเลี้ยง พื้นที่ของห้องโถงบริการในสถานการณ์ดังกล่าวคำนวณโดยรวมสำหรับทุกห้อง มิฉะนั้นพื้นที่ของห้องโถงบริการควรได้รับการพิจารณาสำหรับแต่ละห้องแยกต่างหาก (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย 30.03.07 หมายเลข 03-11-04 / 3/98 จาก 08.02.07 เลขที่ 03-11-04 / 3/41)
เมื่ออยู่ในห้องเดียวจะดำเนินการ ประเภทต่าง ๆ กิจกรรมตัวอย่างเช่นบริการของการจัดเลี้ยงและการค้าปลีกมีให้พื้นที่ทั้งหมดของสถานที่จะถูกนำไปคำนวณภาษี ผู้เชี่ยวชาญของกระทรวงการคลัง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 03.07.08 หมายเลข 03-11-04 / 3/311) ครอบครองตำแหน่งนี้ อาร์กิวเมนต์: บทที่ 26.3 ของรหัสภาษีไม่ได้ให้การกระจายของจัตุรัสของห้องโถงซื้อขาย (ห้องโถงบริการนักท่องเที่ยว) ในการดำเนินการตามกิจกรรมหลายอย่างในพื้นที่เดียวกัน ซึ่งหมายความว่าในสถานการณ์ที่อธิบายการคำนวณของการให้บริการจัดเตรียมไว้บนพื้นฐานของพื้นที่ทั้งหมดของห้องโถงบริการผู้เข้าชมและการค้าปลีก - พื้นที่ทั้งหมดของพื้นที่ขาย
สิ่งอำนวยความสะดวกการจัดเลี้ยงโดยไม่มีบริการห้องโถง
หากสิ่งอำนวยความสะดวกในการจัดเลี้ยงไม่มีการติดตั้งเป็นพิเศษสำหรับการบริโภคผลิตภัณฑ์จะได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุในการจัดบริการจัดเลี้ยงที่ไม่มีห้องโถงบริการผู้เข้าชม (ศิลปะ 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) วัตถุดังกล่าวรวมถึงซุ้มเต๊นท์ร้านค้า (ส่วนส่วน) ของการปรุงอาหารและจุดจัดเลี้ยงสาธารณะอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน ตัวอย่างคือการผลิตและจำหน่าย Belyesha และ Chebureks ผ่านตัวอย่างในตลาด กิจกรรมดังกล่าวหมายถึงการบริการของ Subfolding ที่จัดเลี้ยงภายใต้ Unvd (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย 20.02.08 หมายเลข 03-11-05 / 36) โปรดทราบ: ตั้งแต่ปี 2009 การขายผ่านเครื่องหยอดเหรียญของสินค้าหรือการจัดเลี้ยงสาธารณะ (เช่นกาแฟ) ทำในเครื่องขายแสตมป์อัตโนมัติเหล่านี้จะอ้างถึงการค้าปลีก ( กฎหมายของรัฐบาลกลาง จาก 07.22.08 หมายเลข 155-з)
ตอนนี้คำถามของการเก็บภาษีของรถยนต์ดังกล่าวเป็นที่ถกเถียงกัน ดังนั้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2551 Automata ถูกรวมอยู่ในรายการสิ่งอำนวยความสะดวกของการค้าผู้ป่วยในไม่ได้มีห้องโถงการค้า (ศิลปะ 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตามกระทรวงการคลังระบุว่า: หากผลิตภัณฑ์การทำอาหารของการผลิตของตัวเอง (ซุปเครื่องดื่มที่ทำจากส่วนผสมแห้งและน้ำ) จะถูกขายผ่านเครื่องขายแสตมป์ที่ได้รับการจ่ายให้กับการให้บริการจัดเลี้ยงผ่านสิ่งอำนวยความสะดวกขององค์กร ของการจัดเลี้ยงไม่ได้มีห้องโถงบริการนักท่องเที่ยว (จดหมาย 28.03.08 หมายเลข 03-11-02 / 35 จาก 12.05.08 หมายเลข 03-11-05 / 119)
เมื่อคำนวณภาษีเดียวกับบริการจัดเลี้ยงโดยไม่มีห้องโถงบริการผู้เข้าชมผลผลิตขั้นพื้นฐานของ 4,500 รูเบิลต่อเดือน (วรรค 3 ของศิลปะ 346.29 ของรหัสภาษี) และตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือจำนวนพนักงานรวมถึงบุคคล ผู้ประกอบการ (วรรค 3 ของศิลปะ 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การคำนวณจำนวนภาษีของ unvd
อัตราภาษี 15% ภาษีจะถูกกำหนดโดยการคูณอัตราภาษีในฐานภาษีซึ่งเท่ากัน
ฐานภาษีสำหรับ EVD \u003d ผลผลิตพื้นฐาน * ขนาดของตัวบ่งชี้ทางกายภาพ * K1 * K2
ผลตอบแทนพื้นฐาน - ผลผลิตที่อบอุ่นสำหรับเดือนที่กำหนดโดยรหัสภาษี
K1 - ค่าสัมประสิทธิ์การคำนึงถึงเงินเฟ้อ
K2 - สัมประสิทธิ์คำนึงถึงลักษณะเฉพาะของการดำเนินกิจกรรม (การแบ่งประเภทของสินค้า, ฤดูกาล, โหมด, งาน, ฯลฯ )
K2 ก่อตั้งขึ้นโดยหน่วยงานท้องถิ่น
K1 ใน Utii สำหรับปี 2020
ค่าสัมประสิทธิ์-Deflator K1 สำหรับแต่ละปีกำหนดกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจและเผยแพร่ หนังสือพิมพ์รัสเซีย ไม่เกิน 20 พฤศจิกายนปีก่อนหน้า
การแจ้งเตือนของการเปลี่ยนแปลงเป็น unvd ในปี 2563
envd เป็นภาษีเดียวในรายได้ที่ไม่ถูกต้อง การใช้ระบอบการปกครองที่จ่ายภาษีในการคำนวณรายได้ที่ไม่ได้รับมอบอำนาจจะมาพร้อมกับใบสมัครบังคับสำหรับหน่วยงานด้านภาษี ตามวรรค 3 ของศิลปะ 346.28 มีความจำเป็นต้องทำให้จำเป็นต่อองค์กรและผู้ประกอบการในช่วงเวลาไม่เกิน 5 วันทำการหลังจากเริ่มต้นกิจกรรมในโหมดนี้ วันที่ลงทะเบียนจะถูกดำเนินการโดยข้อมูลที่ระบุในแอปพลิเคชัน
เปลี่ยนเป็น UTII ในปี 2020
การเปลี่ยนแปลงของการจ่ายภาษีแบบครบวงจรดำเนินการโดยสมัครใจผ่านการส่งใบสมัครเพื่อลงทะเบียนองค์กรหรือ PI ในฐานะผู้เสียภาษีของ UTII เข้าสู่หน่วยงานภาษี เมื่อคำนวณและจ่ายเงินให้กับผู้ที่มีขนาดของรายได้จริงไม่มีมูลค่าผู้เสียภาษีจะได้รับการชี้นำจากขนาดของรายได้ที่ถูกส่งไปยังพวกเขาซึ่งก่อตั้งขึ้นโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
Envd มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ง่ายต่อการบรรเทาชีวิตของ IP และ Ltd. ให้การปลดปล่อยผู้ประกอบการจากจำนวนภาษีเป็นไปโดยสมัครใจและสามารถใช้ร่วมกับระบอบภาษีอื่น ๆ
วันที่ชำระภาษี UTII
การชำระเงินสำหรับไตรมาสแรก - จนถึง 25 เมษายนของปีปัจจุบัน
การชำระเงินสำหรับไตรมาสที่สอง - จนถึง 25 กรกฎาคมของปีนี้
การชำระเงินสำหรับไตรมาสที่สาม - จนถึง 25 ตุลาคมปีหน้า
การชำระเงินสำหรับไตรมาสที่ IV - จนถึง 25 มกราคมของปีหน้า
การรายงานภาษี วันที่พัฒนาภาษีสำหรับการประกาศภาษี
ดูเหมือนว่าปีละ 4 ครั้งจนถึงวันที่ 20 ของเดือนหลังจากสิ้นไตรมาส
ลดภาษีใหม่
IP และ Ltd. ไม่มีพนักงานสามารถลดปริมาณภาษีได้อย่างเต็มที่ในเบี้ยประกันแบบชำระเงินรวมถึง 1% ของจำนวนเกินกว่าขีด จำกัด 300,000 รูเบิล
IP และ Ltd. ซึ่งมีคนงานสามารถลดภาษีได้ไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินประกัน
การบัญชี
ไม่ได้ดำเนินการ
การเปลี่ยนแปลงอาสาสมัครของผู้เสียภาษีกับ Envd ในระบบภาษีอื่น ๆ
จากปีปฏิทินถัดไป
การเปลี่ยนจากผู้เสียภาษีด้วย UNVD บน USN ในกรณีที่สูญเสียสิทธิ์ในการใช้งาน
จากเดือนปฏิทินถัดไปถัดจากเดือนสุดท้ายของการสิ้นสุด
โทรและเราจะช่วยคุณ
คำนวณค่าใช้จ่ายของ UTII
เราจะออกเอกสารทั้งหมดในการให้บริการภาษีของรัฐบาลกลางของภูมิภาคมอสโกสำหรับการเปลี่ยนไปยัง Unvd
กำลังโหลด ...