หลักเกณฑ์การชำระภาษีในปีพ. ข้อมูลการบัญชี

เนื่องจากสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่ไม่มั่นคงในประเทศของเราเราจึงคาดว่าจะมีการเรียกเก็บภาษีใหม่จากปี 2560 นอกจากนี้การเปลี่ยนแปลงจะส่งผลต่อกฎหมายภาษีที่มีอยู่ ดังที่คุณทราบหนึ่งในแหล่งที่มาหลักของการเติมเต็มงบประมาณของรัฐบาลกลางในประเทศของเราคือการเรียกเก็บภาษีที่หลากหลาย ทุกๆปีรัฐบาลจะเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีโดยพิจารณาจากความต้องการของงบประมาณ

คาดว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีในปี 2560:

• การเปลี่ยนแปลงภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์
• การเกิดขึ้นของภาษีขยะที่เรียกว่า
• เป็นไปได้ที่จะเรียกเก็บภาษีจากลัทธิปรสิต?
• ภาระภาษีที่คาดว่าจะเพิ่มขึ้นในธุรกิจ

กฎหมายภาษีในด้านอสังหาริมทรัพย์และที่ดินส่วนบุคคลมักจะมีการเปลี่ยนแปลงต่างๆ ในปีหน้าผู้อยู่อาศัยในประเทศของเราจะได้เห็นการเพิ่มขึ้นของภาษีอย่างเป็นรูปธรรมในภาคอสังหาริมทรัพย์ การเปลี่ยนแปลงที่ไม่พึงประสงค์กำลังรอประชาชนอยู่

ภาษีอสังหาริมทรัพย์และที่ดิน

ประชาชนจะรู้สึกได้ถึงผลของกฎหมายซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2558 ในฤดูใบไม้ผลิหน้าเท่านั้น สิ่งนี้คือขั้นตอนใหม่ในการคำนวณภาษีอสังหาริมทรัพย์จะเริ่มใช้ในปี 2559 ในฤดูใบไม้ผลิหน้าหลายคนจะรู้สึกว่าการจัดเก็บภาษีทรัพย์สินของตนจะเปลี่ยนไปอย่างไร

ก่อนหน้านี้เมื่อคำนวณภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์ฐานภาษีถูกสร้างขึ้นตามมูลค่าสินค้าคงคลังของทรัพย์สิน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 มูลค่าที่ดินจะถูกนำไปใช้ในการคำนวณฐานภาษี เหตุใดจึงส่งผลกระทบต่ออัตราภาษี คำตอบอยู่ที่ความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญระหว่างราคาที่ดินและราคาสินค้าคงคลัง ครั้งแรกมีขนาดใหญ่กว่าครั้งที่สองหลายเท่า สิ่งนี้จะนำมาซึ่งการขึ้นภาษีอย่างสม่ำเสมอ

พวกเขาต้องการดำเนินโครงการใน 5 ปี ในช่วงเวลานี้ภาษีที่เรียกเก็บประจำปีจะเพิ่มขึ้น 20% จนกว่าจะถึงระดับที่รัฐวางแผนไว้

สิ่งที่น่าประหลาดใจสำหรับเจ้าของอสังหาริมทรัพย์คือการนำเสนอการผูกขาดของรัฐในการกำหนดมูลค่าที่ดิน สถานการณ์จะเกิดขึ้นเมื่อเจ้าของต้องการ แต่ไม่สามารถนับใหม่และโต้แย้งผลการประเมินได้

ขั้นตอนการชำระภาษีสำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์

ก่อนอื่นคุณควรใส่ใจกับการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาหลังจากที่การขายอสังหาริมทรัพย์ไม่ถูกหักภาษีในอัตรา 13% จาก 3 ถึง 5 ปี

ตามหน่วยงานของรัฐมาตรการนี้จะลดจำนวนธุรกรรมเก็งกำไร

ความเป็นไปได้ในการขายอสังหาริมทรัพย์โดยไม่ต้องจ่าย 13% หลังจาก 3 ปีจะยังคงอยู่ใน 3 กรณี:

1. ทรัพย์สินตกทอดเป็นกรรมสิทธิ์โดยมรดก
2. ความเป็นเจ้าของที่ได้รับจากการแปรรูป
3. มีการสรุปสัญญาสำหรับชีวิตของผู้ต้องพึ่งพา

การเปลี่ยนแปลงจะมีผลต่อราคาที่ระบุในสัญญาขายด้วย หากมูลค่าที่ประกาศในสัญญาต่ำกว่ามูลค่าที่ดิน 70% ระบบจะใช้มูลค่าที่ดินในการคำนวณภาษี

ภาษีขยะ

ภาษีประเภทนี้มีการวางแผนที่จะไม่นำมาใช้เพื่อเติมเต็มงบประมาณ แต่เพื่อเปลี่ยนระบบการชำระเงินสำหรับการกำจัดขยะในครัวเรือน

ตอนนี้ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาที่อยู่อาศัยรวมค่าเก็บขยะแล้ว ในวันที่ 1 มกราคม 2017 ร่างพระราชบัญญัติจะมีผลบังคับใช้เพื่อเปลี่ยนแปลงสถานะของกิจการนี้ ในใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระค่าสาธารณูปโภคคอลัมน์สำหรับชำระค่าขยะควรปรากฏขึ้น จำนวนภาษีจะขึ้นอยู่กับอัตราภาษีสำหรับการกำจัดขยะในครัวเรือน

ความแตกต่างเล็กน้อยของร่างกฎหมายนี้คือฝ่ายบริหารของแต่ละภูมิภาคจะเลือกผู้ดำเนินการรายเดียวสำหรับการจัดหาบริการรวบรวมและกำจัดของเสีย ในเรื่องนี้มีการผูกขาดในพื้นที่นี้ บริษัท จัดการไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธการให้บริการของผู้ประกอบการที่เลือก อัตราค่าบริการจะได้รับการอนุมัติก่อนต้นปีหน้า ทันทีหลังจากนั้นจะมีการสรุปสัญญาระหว่าง บริษัท จัดการสมาคมเจ้าของบ้านและอื่น ๆ กับผู้ดำเนินการรายเดียว

มีความเสี่ยงที่การผูกขาดของผู้ประกอบการที่เลือกจะส่งผลต่อการเพิ่มขึ้นของราคาสำหรับบริการนี้

จะมี "ภาษีปรสิต" หรือไม่

ฤดูร้อนปี 2016 มีข่าวว่าจะมีการเปิดตัวภาษีที่น่าสนใจมากในปีหน้า การอภิปรายเพียงอย่างเดียวทำให้เกิดเสียงสะท้อนที่จับต้องได้ในสังคม ผู้คนถูกแบ่งออกเป็นผู้สนับสนุนและฝ่ายตรงข้ามของมาตรการนี้ ยังไม่ชัดเจนว่าจะมีการเรียกเก็บภาษีนี้หรือไม่ แต่ก็ยังคุ้มค่าที่จะจัดการกับมัน

ภาษีคืออะไรและยุติธรรมแค่ไหน?

ก่อนอื่นคุณต้องเข้าใจว่าหน่วยงานของรัฐที่วิ่งเต้นให้มีการนำการแก้ไขประมวลกฎหมายภาษีที่เหมาะสมมาใช้ปฏิเสธถ้อยคำนี้โดยสิ้นเชิง

รัฐบาลอ้างว่าประชาชนที่ว่างงานยังใช้บริการสังคมทุกประเภท

สำหรับพวกเขาเท่านั้นนายจ้างจะไม่จ่ายเงินรายเดือนให้กับกองทุนที่เกี่ยวข้อง ในขณะเดียวกันยังมีพลเมืองอีกหลายประเภทที่จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีซึ่ง ได้แก่ :

• ผู้รับบำนาญ.
• คนพิการ.
• บุคคลที่ยืนอยู่ที่การแลกเปลี่ยนแรงงาน

ด้วยตัวของมันเองภาษีเกี่ยวกับปรสิตทำให้เรากลับไปสู่ยุคของสหภาพโซเวียต แต่มันสมเหตุสมผลแค่ไหน? ในช่วงยุคโซเวียตการลงโทษดังกล่าวถูกใช้กับผู้ที่ไม่ต้องการทำงาน นอกจากนี้พลเมืองฉกรรจ์ทุกคนยังได้รับการจัดหางานที่ตรงกับคุณสมบัติของเขา ขณะนี้ในสภาวะเศรษฐกิจตกต่ำผู้คนเริ่มตกงานโดยไม่ได้ตั้งใจ บ่อยครั้งแม้แต่ผู้เชี่ยวชาญที่ดีก็ยังถูกบังคับให้นั่งเฉยๆ ในสภาพเช่นนี้การลงโทษพลเมืองที่ไม่ทำงานดูเหมือนเป็นการเยาะเย้ยจากรัฐ

นักเศรษฐศาสตร์ส่วนใหญ่วิพากษ์วิจารณ์อย่างมากเกี่ยวกับการรวมร่างกฎหมายดังกล่าวไว้ในรายการภาษีสำหรับปี 2560 พวกเขาเสนอให้ละทิ้งเพื่อสนับสนุนการกำหนดมาตราส่วนภาษีแบบก้าวหน้า

ภาระภาษีที่คาดว่าจะเพิ่มขึ้นในธุรกิจ

จากเหตุการณ์ล่าสุดธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางก็ประสบปัญหาเช่นกัน รัฐบาลได้เตรียมตั๋วเงินจำนวนหนึ่งไว้สำหรับพวกเขาเพื่อเพิ่มรายจ่ายภาษี ควรเข้าใจว่าในช่วงเศรษฐกิจตกต่ำการเปิดตัวภาษีใหม่จากปี 2560 สามารถ "บีบคอ" ธุรกิจขนาดเล็กได้ ตามที่จะเป็น:

• ประการแรกคาดว่าจะมีการคืนภาษีสังคมแบบรวม ตอนนี้รัฐกำลังเสนอการคำนวณแบบก้าวหน้าของ UST พวกเขาจะนับอย่างไร? ระบบแคลคูลัสที่ก้าวหน้ามีแนวโน้มที่จะนำไปสู่การถอนตัวขององค์กรเข้าสู่เงามืด นี่จะเป็นเพราะระบบการตั้งถิ่นฐานใหม่ ตอนนี้จำนวนภาษีสำหรับพนักงานที่ต้องจ่ายให้กับงบประมาณจะคำนวณจากจำนวนเงินเดือนของเขา อัตราภาษีเสนอคงที่ 30% ด้วยการใช้กฎหมายนี้จะกลายเป็นเรื่องที่ไม่เป็นประโยชน์สำหรับนายจ้างที่จะแสดงเงินเดือนของพนักงานในระดับสูง ค่าจ้างจะตกอยู่ในเงามืดอีกครั้งซึ่งไม่เป็นประโยชน์ทั้งต่อรัฐเองและสำหรับพนักงานของสถานประกอบการ
• ประการที่สองจะมีการติดตั้ง PFC ประเภทใหม่อย่างแพร่หลาย ขณะนี้องค์กรต่างๆจำเป็นต้องติดตั้งเครื่องบันทึกเงินสดที่ทันสมัยซึ่งสามารถส่งข้อมูลผ่านอินเทอร์เน็ตไปยังหน่วยงานกำกับดูแลได้โดยตรง ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 เฉพาะ KKM ประเภทใหม่เท่านั้นที่จะได้รับอนุญาตให้ลงทะเบียน

ไม่ต้องสงสัยเลยว่าการใช้เทคโนโลยีที่ทันสมัยมากขึ้นจะทำให้ขั้นตอนการตรวจสอบรายงานโดยหน่วยงานกำกับดูแลง่ายขึ้นซึ่งจะช่วยลดต้นทุนของรัฐบาล แต่มีข้อเสียคือการติดตั้งและใช้งานอุปกรณ์ดังกล่าวจะกลายเป็นภาระหนักสำหรับธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก บางทีพวกเขาบางคนอาจถูกบังคับให้หยุดทำกิจกรรม

สุดท้ายการขึ้นภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์จะก่อให้เกิดความเสียหายอย่างมากต่อธุรกิจ กลุ่มแรกที่ได้รับผลกระทบคือวิสาหกิจที่มีส่วนร่วมในการเช่าพื้นที่และที่ดิน ตามมาด้วยการลดลงของรายได้ของพ่อค้าเอกชนรายย่อยที่ขายสินค้าเกษตรของตนเอง ธุรกิจส่วนหนึ่งจะออกจากตลาด การระเบิดของธุรกิจขนาดเล็กจะเกิดขึ้นในหลาย ๆ ส่วนของประชากร: การเพิ่มขึ้นของราคาอาหารการลดลงของรายรับงบประมาณการลดลงของสินค้าและบริการ

ปีที่จะมาถึงนี้กำลังเตรียมความประหลาดใจที่น่าเศร้าเช่นนี้ เราได้ แต่หวังว่าเศรษฐกิจตกต่ำจะถูกแทนที่ด้วยขาขึ้นจากนั้นภาระภาษีจะกลายเป็นสิ่งที่จับต้องได้น้อยลง

ตลอดปี 2019 ตามประเพณีที่กำหนดขึ้นมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษี (รวมถึงรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งบางส่วนมีผลบังคับใช้แล้วส่วนอื่น ๆ มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2020 หรือระหว่างปี 2020

ตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับข้อใด

เรานำเสนอภาพรวมของการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุด:

ภาพรวมคร่าวๆของการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีตั้งแต่วันที่ 01.01.2020

ภาพรวมโดยละเอียดของการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีในปี 2018-2020:

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีในปี 2020

การชำระเงินและการจัดเก็บภาษีการตรวจสอบภาษีนำไปสู่ความรับผิดทางภาษีในปี 2020

ตั้งแต่วันที่ 01.01.2020:

ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2020 ภาคผนวกมีผลบังคับใช้เกี่ยวกับการเก็บเงินค้างชำระโดยใช้เงินทุนขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย หากจำนวนหนี้ทั้งหมดเกิน 3,000 รูเบิลเจ้าหน้าที่ตรวจสอบจะดำเนินการตามกฎทั่วไปที่มีผลบังคับใช้ในขณะนี้: สองเดือนนับจากกำหนดเวลาในการตัดสินใจในการรวบรวมและหกเดือนในการขึ้นศาล

แต่หากการค้างชำระในหนึ่งข้อเรียกร้องน้อยกว่าการตัดสินใจในการเรียกเก็บเงินจะดำเนินการภายในสองเดือนนับจากช่วงเวลาที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้:

จำนวนหนี้สำหรับการเรียกร้องต่างๆเกิน 3,000 รูเบิล

สามปีผ่านไปนับตั้งแต่การอ้างสิทธิ์ที่ไม่ได้ผลเร็วที่สุด

ควรระลึกไว้เสมอว่ามีการค้างชำระสูงถึง 3,000 รูเบิล ระยะเวลาที่เจ้าหน้าที่ตรวจสอบต้องยื่นคำร้องจะเป็นหนึ่งปีนับจากวันที่ได้รับการพิสูจน์ตัวตน ข้อยกเว้นคือการเรียกร้องหนี้ที่ระบุในระหว่างการตรวจสอบ

ในปี 2020 ข้อ จำกัด จะถูกยกเลิกซึ่งอนุญาตให้ชำระเงินส่วนเกินได้เฉพาะกับภาษีประเภทเดียวกันเท่านั้น: รัฐบาลกลางเทียบกับรัฐบาลกลาง, ภูมิภาค - ภูมิภาค, ท้องถิ่น - ท้องถิ่น

การแก้ไขอื่นที่เกี่ยวข้องกับสิ่งนี้: การขอคืนภาษีจะทำได้หากไม่มีการค้างชำระภาษีใด ๆ รวมถึงบทลงโทษและค่าปรับที่เกี่ยวข้อง ในขณะนี้การค้างชำระภาษีไม่ควรเป็นประเภทเดียวกัน

นอกจากนี้หากมีการดำเนินการตรวจสอบภายในระยะเวลาในการตัดสินใจเกี่ยวกับการชดเชยหรือคืนเงินสำหรับการชำระเงินส่วนเกินจะขึ้นอยู่กับวันที่หมดอายุหรือมีผลใช้บังคับของการตัดสินใจนั้น ระยะเวลาที่กำหนดจะเริ่ม:
- เมื่อหมดอายุ 10 วันนับจากวันถัดจากวันที่สิ้นสุด "Cameral" (วันที่ควรจะสิ้นสุด)
- ตั้งแต่วันถัดจากวันที่มีผลใช้บังคับของการตัดสินใจในการตรวจสอบในระหว่างที่มีการเปิดเผยการละเมิด

ตั้งแต่วันที่ 01.01.2019:

ในกรณีที่ชำระภาษีล่าช้าจะต้องพิจารณาดอกเบี้ยค่าปรับที่แตกต่างออกไป (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 424-FZ วันที่ 27 พฤศจิกายน 2018):

• บทลงโทษต้องไม่มากกว่าเงินค้างที่ถูกเรียกเก็บ ตอนนี้ไม่มีข้อ จำกัด ดังกล่าว

  นอกจากนี้ยังต้องมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับวันที่ค้างชำระ ตอนนี้คุณไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงเรื่องนี้

ตามคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจและการค้าฉบับที่ 595 ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2018 ค่าสัมประสิทธิ์การละลายจะถูกกำหนดในจำนวนดังต่อไปนี้:

เพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 1.729;

สำหรับการคำนวณ UTII - 1.915;

สำหรับภาษีทรัพย์สินของ FL - 1.518;

เพื่อจุดประสงค์ในการชำระค่าธรรมเนียมการค้า - 1.317;

สำหรับการใช้ PSN - 1.518

ตั้งแต่วันที่ 30.09.2018 การแจ้งการชำระภาษีให้กับบุคคล (ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล) ที่ไม่ได้ลงทะเบียนในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย ณ สถานที่พำนักจะถูกส่งโดยหน่วยงานด้านภาษีไปยังที่อยู่ของที่ตั้งของหนึ่งในอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นของบุคคลดังกล่าว (ยกเว้นที่ดิน) (กฎหมายของรัฐบาลกลาง ลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2018 เลขที่ 232-FZ);

ทางกายภาพ บุคคลสามารถจ่ายภาษีในการชำระภาษีครั้งเดียวที่โอนตามคำร้องขอของบุคคลไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังบัญชีที่เหมาะสมของกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางเนื่องจากการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายภาษีการขนส่งภาษีที่ดินและ (หรือ) ภาษีทรัพย์สินของบุคคล (NIFL) (กฎหมายของรัฐบาลกลาง ลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2018 เลขที่ 232-FZ);

บุคคลสามารถชำระภาษีผ่าน MFC (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 232-FZ ลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2018)

ในกรณีของการชำระภาษีโดยบุคคลผ่านสำนักงานเงินสดของหน่วยงานท้องถิ่นองค์กรของบริการไปรษณีย์ของรัฐบาลกลางเช่นเดียวกับผ่าน MFC จะไม่มีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมสำหรับการรับเงินและโอนไปยังระบบงบประมาณ (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 232-FZ วันที่ 29 กรกฎาคม 2018)

การเปลี่ยนแปลงภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2019 และ 2020

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 325-FZ วันที่ 29.09.2019 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2020 กฎสำหรับการเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มหลังจากการจัดโครงสร้างใหม่จะได้รับการปรับปรุง ตั้งแต่วันที่ 01/01/2020 ผู้สืบทอดทางกฎหมายจะต้องเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่บรรพบุรุษตามกฎหมายยอมรับสำหรับการหักเงินหาก

สินค้างานบริการสิทธิ์ในทรัพย์สินที่ได้รับจากองค์กรที่ปรับโครงสร้างใหม่เริ่มถูกนำมาใช้ในการดำเนินงานที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

บรรพบุรุษตามกฎหมายในฐานะผู้ซื้อได้โอนการชำระเงินล่วงหน้าและประกาศหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากนั้นและการจัดส่งสินค้า (หรือการคืนเงินล่วงหน้าเมื่อมีการยกเลิกหรือแก้ไขสัญญา) จะดำเนินการให้กับทายาทตามกฎหมายซึ่งเรียกร้องการหักภาษีด้วย

ต้นทุนสินค้าที่ซื้อโดยองค์กรที่ปรับโครงสร้างใหม่ลดลง

นอกจากนี้พวกเขาจะจัดการปัญหาของระยะเวลาการกู้คืน VAT เมื่อผู้รับโอนเปลี่ยนเป็น UTII หรือ STS:

• ตามกฎทั่วไป - ในช่วงภาษีก่อนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือ UTII
• หากเป็นผลมาจากการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่จะถูกสร้างขึ้นและใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือ UTII - ในไตรมาสแรกที่มีการใช้ระบอบการปกครองพิเศษ
• หากองค์กรเข้าร่วมองค์กรใน STS หรือ UTII บน OSN - ในไตรมาสถัดจากรายการที่มีการทำรายการในทะเบียนนิติบุคคลแบบรวมรัฐเกี่ยวกับการยุติองค์กรในเครือ

ภาษีสินค้างานและบริการจะได้รับคืนตามจำนวนที่ได้รับการยอมรับให้หักโดยบรรพบุรุษตามกฎหมายและสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนตามสัดส่วนของมูลค่าคงเหลือ (ไม่รวมการตีราคาใหม่) พื้นฐานสำหรับการกู้คืนคือต้นฉบับหรือสำเนาใบแจ้งหนี้ที่แนบมากับพระราชบัญญัติการโอนหรืองบดุลการแยก หากผู้รับโอนไม่มีใบแจ้งหนี้ภาษีจะถูกเรียกคืนตามการคำนวณใบแจ้งยอดบัญชี

ปลอดภาษี

ตั้งแต่วันที่ 01.01.2018 ระบบ "ปลอดภาษี" จะเริ่มดำเนินการในรัสเซีย (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 341-FZ วันที่ 27.11.2017 แนะนำมาตรา 169.1 ของประมวลกฎหมายภาษี) แต่ผู้ที่อาศัยอยู่ในเบลารุสอาร์เมเนียคาซัคสถานและคีร์กีซสถานจะไม่สามารถใช้สิทธิ์นี้ได้ นอกจากนี้ ไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อสินค้าที่ต้องห้ามเช่นแอลกอฮอล์และบุหรี่ ... ในการรับคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายในรัสเซียพลเมืองของรัฐอื่นจะต้องซื้อสินค้าเป็นจำนวนเงินอย่างน้อย 10,000 รูเบิลภายใน 24 ชั่วโมงและเมื่อออกจากประเทศให้แสดงสินค้าที่ซื้อเช็คปลอดภาษีและหนังสือเดินทางต่างประเทศต่อเจ้าหน้าที่ศุลกากร หน่วยงานศุลกากรภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้จะต้องใส่เครื่องหมายที่เหมาะสมบนเช็ค พลเมืองของรัฐต่างประเทศสามารถขอรับการชดเชยสำหรับจำนวนภาษีได้ภายในหนึ่งปีนับจากวันที่ซื้อสินค้าในร้านค้าของรัสเซียทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการส่งออกภายในสามเดือนนับจากวันที่ซื้อ คุณสามารถขอคืนภาษีได้ในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดโดยส่งจดหมายพร้อมเช็คและตราประทับศุลกากรไปยังร้านค้าหรือเป็นเงินสดผ่านผู้ดำเนินการระบบปลอดภาษีที่สนามบิน

การเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2019 และ 2020

ตั้งแต่วันที่ 01.01.2020:

• การชดเชยเพียงครั้งเดียวสำหรับการเรียนการสอนที่ได้รับภายใต้โครงการของรัฐจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี จำกัด ไว้ที่ 1 ล้านรูเบิล การยกเว้นจะมีผลกับการชำระเงินเหล่านั้นสิทธิที่จะได้รับซึ่งปรากฏในปี 2020-2022 (ตอนนี้การยกเว้นนี้มีผลกับแพทย์เท่านั้น)
• องค์กรที่มีพนักงานตั้งแต่ 10 คนขึ้นไปจะต้องใช้แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ 6-NDFL และ 2-NDFL (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 325-FZ วันที่ 29/29/2019)
• ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:
  • การจ่ายเงินค่าเดินทางไปยังสถานที่พักผ่อนและส่งคืนให้กับพนักงานที่อาศัยอยู่ใน Far North และพื้นที่ที่เทียบเท่า (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 147-FZ วันที่ 17 มิถุนายน 2019)
  • การจ่ายเงินพิเศษสำหรับการดูแลเด็กพิการในวันหยุดสุดสัปดาห์ กฎใหม่ใช้กับรายได้ที่ได้รับในปี 2019 (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 147-FZ วันที่ 17 มิถุนายน 2019)
  • การตัดหนี้เสียหากปฏิบัติตามเงื่อนไขสองข้อพร้อมกัน (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 210-FZ วันที่ 26 กรกฎาคม 2019):
    • ลูกหนี้แต่ละรายไม่ได้รับการยอมรับว่าพึ่งพาซึ่งกันและกันกับเจ้าหนี้และไม่ใช่พนักงานของเขา ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขตลอดระยะเวลาหนี้ทั้งหมด
    • ไม่ถือเป็นการช่วยเหลือทางวัตถุหรือการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ซึ่งกันและกัน

เริ่มตั้งแต่วันที่ 01.01.2019 (กฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 29.09.2019 ฉบับที่ 325-FZ มีผลย้อนหลัง) เมื่อได้รับของขวัญจากอสังหาริมทรัพย์ยานพาหนะหุ้นหุ้นหรือหน่วยจากบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลตลอดจนญาติสนิทของผู้ถูกกระทำสิ่งหลังจะต้อง คำนวณและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างอิสระจากรายได้ที่ได้รับ (จนถึงวันที่ 01.01.2019 ในกรณีเช่นนี้สามารถหักทรัพย์สินเป็นจำนวนเงิน 250,000 หรือ 1 ล้านรูเบิลขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สินที่ขาย) และตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 รายได้จากการขายทรัพย์สินที่บริจาคจะลดลง สำหรับจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อได้รับหรือสำหรับจำนวนค่าใช้จ่ายของผู้บริจาคสำหรับการได้มาซึ่งทรัพย์สินนี้ซึ่งก่อนหน้านี้เขาไม่ได้คำนึงถึงภาษีอากร (อนุวรรค 2 ข้อ 2 แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 325-FZ ลงวันที่ 29.09.2019) ...

ดังนั้น เมื่อขายทรัพย์สินที่บริจาคคุณไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอีกต่อไป

ตั้งแต่วันที่ 01.01.2019:

ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีจากค่ายาที่แพทย์กำหนด (กำหนดไว้ในใบสั่งยา) และไม่เพียง แต่ผู้ที่มีชื่ออยู่ในรายการ (อนุวรรค 3 ของวรรค 1 ของข้อ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียวรรค 5 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางประจำวันที่ 17 มิถุนายน 2019 147-FZ);

ภาษีเงินได้ส่วนบุคคลจ่ายจากค่าเผื่อภาคสนามมากกว่า 700 รูเบิล (ข้อ 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษี)

ค่าสัมประสิทธิ์การลดหย่อนสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2019 คือ 1.729 (ร่างคำสั่งกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจ)

ภาษีรายได้ส่วนบุคคลจะไม่จ่ายสำหรับการขายอาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ทเมนต์ห้องพักรวมถึงที่อยู่อาศัยที่แปรรูปกระท่อมฤดูร้อนบ้านในสวนหรือหุ้น (เงินเดิมพัน) รวมทั้งยานพาหนะที่บุคคลใช้ในกิจกรรมของผู้ประกอบการ (กฎหมายของรัฐบาลกลางประจำวันที่ 27 พฤศจิกายน 2018 No. 424-FZ และหมายเลข 425-FZ "เกี่ยวกับการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายบางประการของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม")

เงื่อนไขที่สำคัญสำหรับการยกเว้นรายได้จากภาษีอากรคือการปฏิบัติตามระยะเวลาสูงสุดขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของทรัพย์สินนี้ - สามหรือห้าปี (จนถึงวันที่ 01.01.2019 รายได้ดังกล่าวต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในทุกกรณี)

เมื่อขายทรัพย์สินที่เป็นเจ้าของน้อยกว่าระยะเวลาที่กำหนดของความเป็นเจ้าของจำเป็นต้องคำนวณและเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมจำนวนเงินนี้สามารถลดลงได้ด้วยการหักภาษีทรัพย์สิน ดังนั้นรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับในปี 2019 สามารถลดลงได้ตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงและเอกสาร (รวมถึงปี 2019) ที่เกี่ยวข้องกับการได้มาของทรัพย์สินนี้ลบด้วยค่าใช้จ่ายก่อนหน้านี้เมื่อใช้ระบบภาษีพิเศษหรือ องค์ประกอบของการลดหย่อนภาษีอย่างมืออาชีพ

การเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้ในปี 2019 และ 2020

ตั้งแต่วันที่ 01.01.2020:

• คุณสามารถเปลี่ยนวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาได้เพียงครั้งเดียวทุกๆห้าปี ตอนนี้ข้อ จำกัด ใช้ได้ก็ต่อเมื่อเปลี่ยนจากวิธีที่ไม่ใช่เชิงเส้นเป็นวิธีเชิงเส้น
• องค์กรการศึกษาและการแพทย์สามารถใช้อัตราพิเศษได้โดยไม่มีกำหนด ตามกฎก่อนหน้านี้องค์กรเหล่านี้สามารถใช้อัตรา 0% ได้จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2020 เท่านั้น
• อนุสัญญาว่าด้วยการต่อสู้กับการพังทลายของฐานภาษีจะมีผลบังคับใช้บางส่วน หากคุณจ่ายเงินให้ บริษัท ต่างชาติจากประเทศที่ให้สัตยาบันอนุสัญญานี้รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้ ณ แหล่งที่มาคุณอาจต้องเผชิญกับข้อ จำกัด ในการใช้สิทธิประโยชน์ (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 79-FZ วันที่ 05/01/2019)

เงินปันผลเป็นรายได้ในรูปแบบของทรัพย์สินซึ่งผู้เข้าร่วมจะได้รับเมื่อออกจากองค์กรหรือเมื่อชำระบัญชี (ข้อ 1 ของมาตรา 250 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้รายได้จะถูกกำหนดเป็นความแตกต่างในเชิงบวกระหว่างมูลค่าตลาดของทรัพย์สินที่ได้รับและมูลค่าที่ชำระจริงของหุ้นและทรัพย์สินที่เก็บภาษีกำไรจะถูกนำมาพิจารณาตามมูลค่าตลาด ณ เวลาที่ได้รับ (ข้อ 2 ของข้อ 277 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้เสียภาษีจะกำหนดจำนวนภาษีโดยอิสระจากเงินปันผลที่ได้รับ (ข้อ 2 ของบทความ 275 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากในวันที่ตัดสินใจถอนตัวจากองค์กรหรือการชำระบัญชีเขาเป็นเจ้าของหุ้น 50% อย่างต่อเนื่องในทุนจดทะเบียนของ บริษัท ที่จ่ายเงินปันผลเป็นเวลา 365 วันตามปฏิทินขึ้นไปและจำนวนการเป็นเจ้าของดังกล่าวอย่างน้อย 50% ของการจ่ายเงินปันผลทั้งหมดภาษีจะคำนวณตาม อัตรา 0%

ในกรณีอื่น ๆ อัตราเงินปันผลที่ บริษัท รัสเซียได้รับจากองค์กรรัสเซียและต่างประเทศคือ 13% สำหรับเงินปันผลที่ บริษัท ต่างชาติได้รับจากหุ้นขององค์กรรัสเซียรวมถึงเงินปันผลจากการมีส่วนร่วมในทุนขององค์กรในรูปแบบอื่น ๆ - 15%

หากสมาชิกขององค์กรได้รับผลขาดทุนจากการชำระบัญชีของ บริษัท หรือเมื่อออกจาก บริษัท จะกำหนดเป็นผลต่างเชิงลบระหว่างรายได้ในรูปแบบของราคาตลาดของทรัพย์สินที่สมาชิกได้รับและต้นทุนของส่วนแบ่งที่สมาชิกจ่ายจริง ณ วันที่ชำระบัญชีขององค์กรหรือออกจากองค์กร การสูญเสียดังกล่าวจะถูกนำมาพิจารณา (ข้อ 8 ข้อ 2 ข้อ 265 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ

การเปลี่ยนแปลงระบบภาษีแบบง่ายในปี 2020

สำหรับปี 2020 ค่าสัมประสิทธิ์การละลายซึ่งจำเป็นในการคำนวณขีด จำกัด สำหรับระบบภาษีแบบง่ายจะเท่ากับ 1 (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ ของ 03.07.2016) ดังนั้นขีด จำกัด ปัจจุบันจะถูกรักษาไว้ซึ่งหมายความว่า:

• สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายจากปี 2020 รายได้ 9 เดือนของปี 2019 ไม่ควรเกิน 112.5 ล้านรูเบิล
• ผู้จ่ายเงินของ STS จะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้ในปี 2020 หากรายได้ของพวกเขามากกว่า 150 ล้านรูเบิล

ตั้งแต่วันที่ 01.01.2020 กฎสำหรับการกู้คืนภาษีมูลค่าเพิ่มหลังจากมีการปรับโครงสร้างใหม่ (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 325-FZ วันที่ 29.09.2019)

ผู้สืบทอดระบบภาษีแบบง่ายจะต้องเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการรุ่นก่อนยอมรับให้หักในกรณีต่อไปนี้

การชำระเงินและการจัดเก็บภาษีและเงินสมทบการตรวจสอบภาษี

นำไปสู่ความรับผิดทางภาษี

(ส่วนหนึ่งของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การเรียกเก็บเบี้ยประกันยกเว้นการชำระเงินสำหรับการบาดเจ็บอยู่ภายใต้การควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตั้งแต่ปี 2560 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดเบี้ยประกัน หน่วยงานด้านภาษีตรวจสอบการปฏิบัติตามนโยบายของผู้ถือกรมธรรม์ด้วยกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมภายในกรอบของการตรวจสอบภายในและภายนอก อย่างไรก็ตามไม่ว่าจะมีการคำนวณเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บและแสดงรายการอย่างถูกต้องหรือไม่ว่าผลประโยชน์นั้นได้รับการจ่ายอย่างถูกต้องหรือไม่เหมือนก่อนหน้านี้หรือไม่ FSS จะตรวจสอบ

ความขัดแย้งในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบอิเล็กทรอนิกส์ไม่สามารถอธิบายได้ในเอกสารกระดาษ

หากในระหว่างการตรวจสอบโต๊ะหน่วยงานด้านภาษีขอคำชี้แจงจากบุคคลที่มีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มแบบอิเล็กทรอนิกส์พวกเขาสามารถส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน TCS เท่านั้น (FTS มีอำนาจในการสร้างรูปแบบ) ไม่ถือว่าการส่งคำอธิบายบนกระดาษ บทบัญญัติดังกล่าวสะท้อนอยู่ในพาร์ 4 ซึ่งเสริมข้อ 3 ของ Art 88 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จนถึงปี 2560 ยังไม่มีการกำหนดข้อกำหนดสำหรับรูปแบบคำอธิบาย Federal Tax Service อธิบายว่าอนุญาตให้ส่งในรูปแบบอิสระบนกระดาษหรือในรูปแบบที่เป็นทางการโดยใช้ TCS

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 01.05.2016 N 130-FZ

ด้วยความล่าช้าในการชำระเงินที่ค้างชำระเป็นเวลานานทำให้มีการคิดดอกเบี้ยมากขึ้น

กฎสำหรับการคำนวณบทลงโทษที่กำหนดไว้ในวรรค 4 ของศิลปะ 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับองค์กรต่างๆจะเปลี่ยนไป นวัตกรรมดังกล่าวเกี่ยวข้องกับการค้างชำระซึ่งจะเกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017

หากองค์กรมีความล่าช้าเกินกว่า 30 วันตามปฏิทินจะต้องมีการคำนวณค่าปรับดังนี้:

ขึ้นอยู่กับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียมีผลตั้งแต่วันที่ 1 ถึงวันที่ 30 ตามปฏิทิน (รวม) ของความล่าช้าดังกล่าว

ขึ้นอยู่กับ 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลตั้งแต่วันที่ 31 ของปฏิทินล่าช้า

ในกรณีที่ล่าช้า 30 วันตามปฏิทินหรือน้อยกว่านิติบุคคลจะจ่ายค่าปรับตาม 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

โปรดจำไว้ว่าตามกฎปัจจุบันระยะเวลาของความล่าช้าไม่สำคัญ อัตราดอกเบี้ยของบทลงโทษจะถือว่าเท่ากับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่มีผลบังคับใช้ในระหว่างความล่าช้า ตั้งแต่ปี 2559 ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดมูลค่าที่เป็นอิสระของอัตราการรีไฟแนนซ์ - เท่ากับอัตราสำคัญ

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (บทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ระยะเวลาขั้นต่ำของการค้ำประกันจากธนาคารสำหรับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบเร่งจะเพิ่มขึ้นสองเดือน

อาจต้องใช้หนังสือค้ำประกันจากธนาคารเพื่อขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามกฎที่บังคับใช้ในปี 2560 ระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้จะต้องหมดอายุไม่เร็วกว่า 10 เดือนนับจากวันที่ยื่นแบบแสดงรายการพร้อมจำนวนภาษีที่จะขอคืนได้ (ตามกฎเดิมไม่เกิน 8 เดือน) การเปลี่ยนแปลงจะเกิดขึ้นในหน้า 1 หน้า 4 ศิลปะ 176.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ก่อนหน้านี้สามารถขอคืนภาษีได้โดยไม่ต้องมีการค้ำประกันจากธนาคารหากจำนวนรวมของภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีสรรพสามิตภาษีรายได้และภาษีการสกัดแร่สำหรับสามปีปฏิทินก่อนปีที่มีการยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในลักษณะที่เปิดเผยอย่างน้อย 7 พันล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกันภาษีที่จ่ายเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายสินค้าข้ามพรมแดนของสหพันธรัฐรัสเซียและในฐานะตัวแทนภาษีจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 30.11.2016 N 401-FZ

ผู้รับเงินอุดหนุนในระดับภูมิภาคและระดับท้องถิ่นจะต้องกู้คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

นวัตกรรมนี้เกี่ยวข้องกับเงินช่วยเหลือสำหรับการชดใช้ค่าใช้จ่ายสำหรับการชำระค่าสินค้างานหรือบริการซึ่งรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว แม้ว่าเงินช่วยเหลือดังกล่าวจะได้รับจากงบประมาณระดับภูมิภาคหรือท้องถิ่น แต่ก็จำเป็นต้องเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" ที่เคยได้รับการยอมรับสำหรับการหัก (อนุวรรค 6 ของวรรค 3 ของข้อ 170 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตอนนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยอมรับสำหรับการหักจะต้องได้รับการคืนเฉพาะในกรณีที่ได้รับเงินช่วยเหลือจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง ข้อสรุปนี้ได้รับการยืนยันโดย RF Armed Forces, Federal Tax Service และกระทรวงการคลัง

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 30.11.2016 N 401-FZ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (บทที่ 23 ของรหัสภาษี RF)

ไม่มีการเรียกเก็บค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานที่เป็นอิสระจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตั้งแต่ปี 2017 กฎหมายการประเมินคุณสมบัติอิสระมีผลบังคับใช้ มีการนำการลดหย่อนภาษีมาใช้เพื่อส่งเสริมการมีส่วนร่วมในการประเมิน หนึ่งในนั้นคือการชำระเงินสำหรับการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 21.1 ของข้อ 217 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มีการนำเสนอการหักเงินทางสังคมสำหรับบุคคลที่จ่ายเงินเพื่อการประเมินคุณสมบัติของตน

ตั้งแต่ปี 2017 กฎหมายการประเมินคุณสมบัติอิสระมีผลบังคับใช้ มีการนำการลดหย่อนภาษีมาใช้เพื่อส่งเสริมการมีส่วนร่วมในการประเมิน ดังนั้นหากบุคคลใดจ่ายเงินสำหรับการประเมินคุณสมบัติของตนโดยอิสระเขาสามารถได้รับการหักภาษีทางสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (อนุวรรค 6 ของวรรค 1 ของข้อ 219 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การหักเงินจะเท่ากับต้นทุนจริงในการดำเนินการประเมินคุณสมบัติอิสระ ในกรณีนี้จำนวนเงินของการหักเงินและการหักเงินที่ระบุไว้ในย่อหน้า 2 - 5 หน้า 1 ของศิลปะ 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ในวรรคย่อย 2 ของวรรค 1 ของมาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อการศึกษาของบุตรของผู้เสียภาษีและค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาที่มีราคาแพงซึ่งระบุไว้ในวรรค 3 ของวรรค 1 ของมาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รวมแล้วไม่ควรเกิน 120,000 . ถู. ในปีพ.

เป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับการหักเงินผ่านตัวแทนภาษีในจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการผ่านการประเมินคุณสมบัติอิสระ นั่นหมายความว่าควรจะประกาศในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 03.07.2016 N 251-FZ

ภาษีเงินได้นิติบุคคล (บทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นิติบุคคลมีสิทธิที่จะสร้างเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญในจำนวนที่มากกว่าเดิม

ตั้งแต่ปี 2560 บทบัญญัติมีผลบังคับใช้ว่าจำนวนเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญไม่ควรเกินกว่าค่าที่มากขึ้นต่อไปนี้: 10% ของรายได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าหรือ 10% ของรายได้สำหรับรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน (วรรค 5 วรรค 4 ของศิลปะ 266 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ก่อนหน้านี้ไม่มีความแปรปรวนดังกล่าว: จำนวนเงินสำรองที่สร้างขึ้นเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานไม่ควรเกิน 10% ของรายได้สำหรับรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 30.11.2016 N 405-FZ

หนี้สงสัยจะสูญเป็นส่วนหนึ่งของหนี้ที่เกินกว่าจำนวนเงินที่มีภาระผูกพัน

หากองค์กรมีข้อผูกพันในการตอบโต้กับคู่สัญญาที่เป็นหนี้องค์กรจะสามารถพิจารณาได้เฉพาะจำนวนเงินที่เกินกว่าจำนวนภาระผูกพันนี้ที่จะเป็นหนี้สงสัยจะสูญ (วรรค 1 ของข้อ 1 ของข้อ 266 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จนถึงปี 2560 ประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุว่าหนี้สงสัยจะสูญควรลดลงตามจำนวนภาระผูกพัน แต่ในระหว่างการตรวจสอบบางครั้งหน่วยงานด้านภาษีก็ยืนยันในเรื่องนี้

ความจำเป็นในการลดดังกล่าวระบุโดย Federal Tax Service และกระทรวงการคลัง อย่างไรก็ตามต่อมาฝ่ายประธานของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียได้ข้อสรุปว่าหนี้สงสัยจะสูญไม่จำเป็นต้องปรับตามจำนวนเงินที่ต้องชำระคืน หลังจากนั้น FTS ได้ส่งการทบทวนการปฏิบัติตามกระบวนการยุติธรรมซึ่งรวมถึงข้อสรุปนี้ของศาลและกระทรวงการคลังอธิบายว่าหน่วยงานด้านภาษีควรได้รับคำแนะนำจากตำแหน่งของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อแก้ไขปัญหาความขัดแย้ง ขณะนี้มีการเปลี่ยนแปลงปรากฏในประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยกำหนดมุมมองที่ตรงข้ามกับรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 30.11.2016 N 401-FZ

การสูญเสียภาษีเงินได้ถูก จำกัด ไว้ชั่วคราว

ในรอบระยะเวลาการรายงานและภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2020 ฐานจะไม่สามารถลดได้ด้วยจำนวนการสูญเสียของช่วงเวลาก่อนหน้ามากกว่า 50% (ข้อ 2.1 ของข้อ 283 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นวัตกรรมนี้ไม่ส่งผลกระทบต่อฐานที่ใช้อัตราภาษีเงินได้พิเศษบางประการ ตัวอย่างเช่นอัตราสำหรับองค์กรที่เข้าร่วมในโครงการลงทุนระดับภูมิภาค

การแก้ไขเกี่ยวข้องกับการสูญเสียที่เกิดขึ้นสำหรับรอบระยะเวลาภาษีเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2550

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 30.11.2016 N 401-FZ

ข้อ จำกัด 10 ปีในการยกยอดขาดทุนจากปีก่อน ๆ ได้ถูกยกเลิก

ขณะนี้จำนวนของการสูญเสียสามารถโอนไปยังปีต่อ ๆ ไปทั้งหมดและไม่เพียง แต่ภายใน 10 ปีเหมือนเดิม (ข้อ 2 ของมาตรา 283 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นวัตกรรมนี้เกี่ยวข้องกับการสูญเสียที่เกิดขึ้นสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2550

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 30.11.2016 N 401-FZ

การชำระเงินจะต้องไม่เต็ม 2% และ 18% ของฐานภาษีเงินได้ แต่อยู่ที่ 3% และ 17%

ในปี 2560-2563 มีความจำเป็นต้องป้อนจำนวนภาษีกำไรที่คำนวณในอัตรา 3% ลงในงบประมาณของรัฐบาลกลางและในงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในอัตรา 17% ไม่ใช่ 2% และ 18% ตามปกติตามลำดับ (ย่อหน้าที่ 2, 3, หน้า 1 มาตรา 284 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างที่คุณเห็นอัตราทั่วไป 20% สำหรับภาษีเงินได้ไม่ได้เปลี่ยนแปลง แต่เงินที่ได้รับจะกระจายระหว่างงบประมาณในลักษณะที่แตกต่างกัน

สำหรับผู้เสียภาษีบางประเภทหน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์ลดอัตราภาษีที่จะบันทึกในงบประมาณของเรื่อง ตามกฎทั่วไปไม่ควรต่ำกว่า 13.5% แต่สำหรับปี 2017 - 2020 ขีด จำกัด นี้ลดลงเหลือ 12.5%

สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงเมื่อกรอกรายงานภาษีและใบสั่งชำระเงิน

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 30.11.2016 N 401-FZ

มีสถานการณ์มากขึ้นเมื่อรับรู้หนี้ที่ควบคุมได้

ขณะนี้กฎการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่บางครอบคลุมเช่นสถานการณ์ต่อไปนี้ มีบุคคลต่างชาติสองคนที่ได้รับการยอมรับว่าพึ่งพาซึ่งกันและกันตามวรรค 1, 2, 3 หรือ 9 หน้า 2 ของ Art 105.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ก่อนหน้าหนึ่งในนั้นองค์กรของรัสเซียมีภาระหนี้ บุคคลที่สองมีส่วนร่วมโดยตรงหรือโดยอ้อมในเมืองหลวงขององค์กรนี้และพึ่งพาซึ่งกันและกันบนพื้นฐานของย่อหน้า 1, 2 หรือ 9 หน้า 2 ของศิลปะ 105.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้หนี้ตามกฎทั่วไปถือว่าสามารถควบคุมได้ (วรรคย่อย 2 ของวรรค 2 ของข้อ 269 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คุณสมบัติของหนี้ในสถานการณ์ข้างต้นไม่ได้รับผลกระทบจากการที่เจ้าหนี้ต่างประเทศเข้าร่วมในทุนจดทะเบียนของลูกหนี้ จากการวิเคราะห์ย่อหน้าที่ 2 ของ Art 269 \u200b\u200bแห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมจนถึงปี 2560 มีดังต่อไปนี้: หาก บริษัท ต่างชาติ - ผู้ให้กู้ไม่ได้เป็นเจ้าของไม่ว่าจะโดยตรงหรือโดยอ้อมมากกว่า 20% ของเงินทุนของผู้กู้หนี้ที่ควบคุมจะไม่รับรู้

หนี้ที่ควบคุมได้ถูกกำหนดโดยยอดรวมของเงินกู้

จำนวนหนี้ควบคุมคำนวณจากยอดรวมของภาระผูกพันทั้งหมดของผู้เสียภาษีที่มีสัญญาณของหนี้ดังกล่าว (ข้อ 3 ของข้อ 269 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2016 N 25-FZ

ข้อห้ามในการคำนวณดอกเบี้ยใหม่สำหรับหนี้ควบคุมได้รับการแก้ไขในประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราส่วนเงินทุนขึ้นอยู่กับจำนวนหนี้จำนวนเงินทุนของผู้กู้และส่วนแบ่งของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมหนี้ในทุน หากอัตราส่วนมีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้าอาจมีคำถามเกี่ยวกับการปรับฐานสำหรับภาษีเงินได้ ขณะนี้ประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดไว้แล้วว่าในสถานการณ์เช่นนี้ไม่จำเป็นต้องคำนวณค่าใช้จ่ายในรูปแบบของดอกเบี้ยจากหนี้ควบคุม (ข้อ 4 ของมาตรา 269 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แผนกการเงินและศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียปฏิบัติตามแนวทางเดียวกัน

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2016 N 25-FZ

จำนวนเงินที่ใช้ในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานสามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่าย

ตั้งแต่ปี 2017 กฎหมายการประเมินคุณสมบัติอิสระมีผลบังคับใช้ เพื่อกระตุ้นการมีส่วนร่วมในการประเมินจะมีการนำบทบัญญัติต่างๆมาใช้ตัวอย่างเช่นในการบัญชีของค่าใช้จ่ายในการประเมินภาษีเงินได้ (อนุวรรค 23 ของวรรค 1 ของข้อ 264 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระต้องได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากเขา องค์กรสามารถพิจารณาค่าใช้จ่ายได้หากการประเมินดำเนินการบนพื้นฐานของข้อตกลงเกี่ยวกับการให้บริการที่เกี่ยวข้องและบุคคลที่ทำสัญญาจ้างงานกับผู้เสียภาษีต้องอยู่ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว

ระยะเวลาการจัดเก็บเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระกำหนดไว้ในวรรคใหม่ 5 หน้า 3 ศิลปะ 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 03.07.2016 N 251-FZ

อัปเดตการจัดประเภทสินทรัพย์ถาวรตามกลุ่มค่าเสื่อมราคา

ตั้งแต่ปี 2560 มีการใช้ตัวจำแนกสินทรัพย์ถาวรของรัสเซียทั้งหมด (OKOF) ในเรื่องนี้การจัดประเภทของสินทรัพย์ถาวรตามกลุ่มค่าเสื่อมราคาก็มีการเปลี่ยนแปลงเช่นกัน

กระทรวงการคลังอธิบายว่านวัตกรรมดังกล่าวส่งผลกระทบต่อสินทรัพย์ถาวรที่เริ่มดำเนินการไม่เร็วกว่าปี 2560

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 07.07.2016 N 640

ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย (บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้จ่ายเงินของ STS สามารถสร้างรายได้มากขึ้นโดยไม่ต้องกลัวว่าจะ "บิน" จากระบอบการปกครองพิเศษ

ดังที่คุณทราบผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายจะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบการปกครองพิเศษนี้หากเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานหรือภาษีรายได้ของพวกเขามากกว่ามูลค่าสูงสุด ตั้งแต่ปี 2560 เพิ่มขึ้นเป็น 150 ล้านรูเบิล (วรรค 1 ข้อ 4 ของข้อ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นวัตกรรมดังกล่าวถูกนำเข้าสู่รหัสภาษี RF โดยกฎหมายเดือนพฤศจิกายน ก่อนหน้านี้มีการวางแผนเพิ่มขีด จำกัด เล็กน้อย - ตามกฎหมายเดือนกรกฎาคมคาดว่าจะเป็น 120 ล้านรูเบิล

การเติบโตของรายได้สูงสุดเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจเพราะในปี 2559 นั้นน้อยกว่ามาก - 79.74 ล้านรูเบิล

สำหรับปี 2560-2562 กฎเกี่ยวกับการจัดทำดัชนีเพดานรายได้ถูกระงับและในปี 2563 ค่าสัมประสิทธิ์การละลายจะเท่ากับ 1

ระบบภาษีแบบง่ายยังสามารถใช้ได้กับ บริษัท ที่มีสินทรัพย์ถาวรราคาแพงกว่า

ตั้งแต่ปี 2560 มูลค่าคงเหลือสูงสุดของสินทรัพย์ถาวรคือ 150 ล้านรูเบิล (ข้อ 16 ข้อ 3 ข้อ 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งมากกว่ามูลค่าที่มีผลบังคับใช้ในปี 2559 ถึง 50% จำไว้ว่าส่วนเกินของมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรเพียงพอที่จะสูญเสียสิทธิ์ในการ "ทำให้เข้าใจง่าย"

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 03.07.2016 N 243-FZ

มีการบังคับใช้บรรทัดฐานเพื่อให้ บริษัท ต่างๆเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายมากขึ้น

ตั้งแต่ปี 2560 มีการจัดตั้งขึ้น: องค์กรมีสิทธิ์เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายหากรายได้ในช่วงเก้าเดือนของปีที่มีการส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้โหมดพิเศษไม่เกิน 112.5 ล้านรูเบิล (วรรค 1 ข้อ 2 ข้อ 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นวัตกรรมดังกล่าวถูกนำเข้าสู่รหัสภาษี RF โดยกฎหมายเดือนพฤศจิกายน ก่อนหน้านี้มีการวางแผนเพิ่มขีด จำกัด เล็กน้อย - ตามกฎหมายเดือนกรกฎาคมคาดว่าจะเป็น 90 ล้านรูเบิล

Federal Tax Service ได้พูดถึงจุดเริ่มต้นของการใช้วงเงินที่กำหนดโดยกฎหมายเดือนกรกฎาคม จากคำอธิบายว่าวงเงินที่เพิ่มขึ้นนั้นใช้ได้เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่เร็วกว่าปี 2018 สันนิษฐานได้ว่าการเปลี่ยนแปลงที่กำหนดไว้ในกฎหมายเดือนพฤศจิกายนไม่มีผลกับองค์กรเหล่านั้นที่วางแผนจะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2017

นอกจากนี้แผนกยังให้ความสนใจกับรายได้สูงสุดที่ใช้สำหรับการเปลี่ยนแปลงไปสู่ระบอบการปกครองพิเศษตั้งแต่ปี 2560 รายได้ขององค์กรเป็นเวลา 9 เดือนของปี 2559 ไม่ควรเกิน 59.805 ล้านรูเบิล

เราเชื่อว่ากฎของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในการจัดทำดัชนีของจำนวนรายได้ส่วนเพิ่มช่วยให้การอ่านที่แตกต่างกัน อย่างไรก็ตามสามารถนำไปสู่การดำเนินคดีได้

กฎข้อบังคับในการจัดทำดัชนีมูลค่าเกณฑ์ยังไม่ได้วางแผนที่จะแยกออกจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตามในปี 2560-2562 ถูกระงับและในปี 2563 ค่าสัมประสิทธิ์การละลายจะเท่ากับ 1

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 03.07.2016 N 243-FZ และกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30.11.2016 N 401-FZ

บริษัท ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีสิทธิ์ที่จะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระ

ตั้งแต่ปี 2017 กฎหมายการประเมินคุณสมบัติอิสระมีผลบังคับใช้ เพื่อกระตุ้นการมีส่วนร่วมในการประเมินตัวอย่างเช่นมีการนำบทบัญญัติเกี่ยวกับการบัญชีสำหรับมูลค่าของค่าใช้จ่ายภาษีเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย (อนุวรรค 33 ของวรรค 1 ของข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ต้นทุนดังกล่าวรับรู้ในลักษณะเดียวกับที่รับรู้ต้นทุนของการประเมินคุณสมบัติอิสระในค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 03.07.2016 N 251-FZ

ภาษีรวมสำหรับรายได้ที่กำหนด (บทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าสัมประสิทธิ์ deflator ที่ผู้จ่าย UTII ต้องการยังคงอยู่ในระดับเดิม

เมื่อคำนวณ UTII ความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานจะถูกคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์การละลาย (K1) สำหรับปี 2560 เท่ากับ 1.798 ค่าเดียวกันนี้กำหนดไว้สำหรับปี 2559 และ 2558

คำสั่งกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียเมื่อ 03.11.2016 N 698

ภาษีทรัพย์สินของ บริษัท (บทที่ 30 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

แต่ละภูมิภาคมีสิทธิ์ตัดสินใจว่านิติบุคคลจะมีแรงจูงใจสำหรับสังหาริมทรัพย์หรือไม่

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ที่จะสร้างผลประโยชน์เกี่ยวกับสังหาริมทรัพย์ในดินแดนของตนซึ่งได้รับการจดทะเบียนเป็นสินทรัพย์ถาวรตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 (มาตรา 381.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากภูมิภาคไม่ใช้สิทธินี้ตั้งแต่ปี 2018 สิทธิประโยชน์นี้จะใช้ไม่ได้อีกต่อไปในดินแดนของตน

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 30.11.2016 N 401-FZ

เงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ

ประกันสุขภาพภาคบังคับ

ประกันสังคมภาคบังคับในกรณี

ความพิการชั่วคราวและในการเชื่อมต่อ

ด้วยความเป็นแม่ (บทที่ 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ฐานสูงสุดสำหรับ "การลาป่วย" และเงินสมทบบำนาญเพิ่มขึ้น

ฐานสูงสุดสำหรับการมีส่วนร่วมในการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีเจ็บป่วยและเกี่ยวกับการคลอดบุตรคือ 755,000 รูเบิลและสำหรับเงินสมทบในการประกันบำนาญภาคบังคับ - 876,000 รูเบิล สำหรับปี 2559 ขีด จำกัด ถูกกำหนดไว้ที่ 718,000 รูเบิล และ 796,000 รูเบิล ตามลำดับ

ในปี 2560 เงินสมทบสำหรับการไร้ความสามารถชั่วคราวในการทำงานและเกี่ยวกับการคลอดบุตรจะไม่เกิดขึ้นจากจำนวนเงินที่จ่ายและผลประโยชน์อื่น ๆ ที่เกินฐานสูงสุด แต่เงินสมทบบำนาญหลังจากหมดวงเงินจะถูกเรียกเก็บในอัตราที่ต่ำกว่าไม่ใช่ 22% แต่เป็น 10% ในความเป็นจริงกฎเดียวกันนี้มีผลบังคับใช้เมื่อปีที่แล้ว

ไม่มีการกำหนดวงเงินค่ารักษาพยาบาลตั้งแต่ปี 2558 เงินสมทบเหล่านี้อาจได้รับการชำระเงินโดยไม่คำนึงถึงขนาดตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี

มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียวันที่ 29 พฤศจิกายน 2016 N 1255

ในกรณีของสำนักงานกล้องเจ้าหน้าที่ตรวจสอบมีสิทธิ์เรียกร้องข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน

ในการดำเนินการตรวจสอบโต๊ะของการคำนวณเบี้ยประกันขณะนี้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบสามารถเรียกร้องจากข้อมูลนิติบุคคลและเอกสารที่ยืนยันความถูกต้องของการสะท้อนจำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้การมีส่วนร่วมตลอดจนข้อมูลและเอกสารที่ยืนยันความถูกต้องของการใช้อัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลง (ข้อ 8.6 ของมาตรา 88 ของประมวลกฎหมายภาษี) RF)

ตามกฎที่มีผลบังคับใช้จนถึงปีพ. ศ. 2560 FIU และ FSS ได้รับอำนาจที่คล้ายคลึงกัน อย่างไรก็ตามจากช่วงเวลาที่เริ่มไม่เร็วกว่าปี 2017 ตามกฎทั่วไปการตรวจสอบโต๊ะทำงานเกี่ยวกับการบริจาคจะดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษีตามข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและการตรวจสอบเงินในช่วงที่ผ่านมา

จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2017 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้ตรวจสอบเอกสารและข้อมูลเพื่อเรียกคืนระหว่างการตรวจสอบโต๊ะทำงานในบางกรณีเท่านั้น ตัวอย่างเช่นเมื่อนิติบุคคลใช้การยกเว้นภาษีที่ตรวจสอบแล้ว

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 30.11.2016 N 401-FZ

เบี้ยประกันที่องค์กรต้องจ่ายให้กับงบประมาณสามารถโอนได้โดยใครก็ได้

ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2560 Art. 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเสริมด้วยข้อ 9 ตามบทบัญญัติของประมวลกฎหมายนี้ใช้กับเบี้ยประกันที่บุคคลอื่นสามารถบริจาคเป็นจำนวนเงินให้กับงบประมาณสำหรับผู้ชำระเงิน เราเชื่อว่ากฎเดียวกันนี้ใช้กับการจ่ายดอกเบี้ยและค่าปรับ อย่างไรก็ตามนวัตกรรมดังกล่าวไม่ส่งผลกระทบต่อการมีส่วนร่วมในการบาดเจ็บรวมถึงบทลงโทษและค่าปรับสำหรับพวกเขาเนื่องจากประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ใช้กับการชำระเงินเหล่านี้

กฎหมายว่าด้วยเงินสมทบจากการประกันภัยที่หมดอายุไม่ได้กำหนดขั้นตอนการชำระเงินดังกล่าว

เราเชื่อว่าการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวยังนำไปใช้กับการจ่ายเงินสมทบสำหรับรอบระยะเวลาที่เริ่มก่อนปี 2560 หากในความเป็นจริงแล้วเงินจะถูกโอนในปี 2560

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 30.11.2016 N 401-FZ

การเดินทางเพื่อธุรกิจไปรัสเซีย: จ่ายต่อวันมากกว่า 700 รูเบิล กลายเป็นกำไรน้อยลง

ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีบรรทัดฐานปรากฏขึ้นซึ่งเป็นไปตามนั้นสำหรับเบี้ยเลี้ยงรายวันมากกว่า 700 รูเบิล ต่อวันของการเดินทางในรัสเซียและมากกว่า 2,500 รูเบิล สำหรับวันเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศจะต้องคำนวณเบี้ยประกัน (ข้อ 2 ของข้อ 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามกฎหมายว่าด้วยเบี้ยประกันที่หมดอายุแล้วจะไม่มีการประเมินเบี้ยประกันภัยรายวัน FIU และ FSS ตั้งข้อสังเกตว่าเงินสมทบจะไม่ถูกเรียกเก็บจากเบี้ยยังชีพรายวันซึ่งจะจ่ายตามบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ในข้อตกลงร่วมหรือพระราชบัญญัติท้องถิ่น

การสนับสนุนการบาดเจ็บจะไม่ได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลง ก่อนหน้านี้พวกเขาไม่อยู่ภายใต้รหัสภาษี RF และในกฎหมายว่าด้วยการประกันภัยอุบัติเหตุในที่ทำงานไม่มีการแก้ไขเพื่อ จำกัด จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีต่อวัน

โปรดทราบว่า FSS ได้พิจารณาประเด็นการจัดเก็บภาษีต่อวันภายใต้กฎหมายว่าด้วยการสนับสนุนการประกันภัยและกฎหมายว่าด้วยการประกันภัยอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม ข้อสรุปดังต่อไปนี้จากคำอธิบาย: เนื่องจากนายจ้างแก้ไขค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันในข้อตกลงร่วมกันหรือการกระทำในท้องถิ่นการจ่ายเงินจะไม่ต้องจ่ายเงินสมทบในจำนวนนี้

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 03.07.2016 N 243-FZ

กฎใหม่มีผลบังคับใช้ตามที่ส่งรายงานเกี่ยวกับเบี้ยประกัน

การคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับจะต้องยื่นต่อหน่วยงานด้านภาษีไตรมาสละครั้งไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) (p . 7 มาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นวัตกรรมนี้เกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเสริมบทบัญญัติเกี่ยวกับการเก็บเบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ)

จากคำอธิบายของ FSS จะต้องส่งการคำนวณสำหรับช่วงเวลาที่เริ่มต้นไม่เกินวันที่ 1 มกราคม 2017 การรายงานเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมรวมถึงการแก้ไขสำหรับช่วงเวลาก่อนหน้าจะถูกส่งตามกฎเดิม มีดังต่อไปนี้: 4-FSS อิเล็กทรอนิกส์ต้องถูกส่งไปยังหน่วยงานอาณาเขตของ FSS ไม่เกินวันที่ 25 กระดาษ - ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนหลังจากรอบระยะเวลารายงาน RSV-1 ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ควรถูกส่งไปยังสำนักงานดินแดนของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียไม่เกินวันที่ 20 ในรูปแบบกระดาษ - ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนที่สองหลังจากรอบระยะเวลารายงาน

กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบยังคงเหมือนเดิมคือวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีการเรียกเก็บเงิน

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 03.07.2016 N 243-FZ

เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ

จากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม

และโรคจากการทำงาน

องค์กรยังไม่ได้ยืนยันประเภทของกิจกรรมหลัก - FSS กำหนดระดับความเสี่ยงตามการลงทะเบียนของรัฐรวมของนิติบุคคล

กฎที่มีผลบังคับจนถึงปี 2017 มีไว้สำหรับสิ่งต่อไปนี้ หากกิจกรรมทางเศรษฐกิจหลักของผู้เอาประกันภัยไม่ได้รับการยืนยันเบี้ยประกันการบาดเจ็บจะคำนวณตามอัตราที่กำหนดไว้สำหรับกิจกรรมที่อันตรายที่สุดที่ดำเนินการจริง ผู้ตรวจสอบมักจะพิจารณาตามทะเบียนของหน่วยงานทางกฎหมายของรัฐโดยไม่ทราบว่ามีการดำเนินกิจกรรมนี้หรือไม่ ศาลไม่เห็นด้วยกับแนวทางของพวกเขา แต่ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2560 ศาลได้ถูกประดิษฐานใน RLA

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 17 มิถุนายน 2016 N 551

อัตราเดิมของการบริจาคสำหรับการบาดเจ็บยังคงมีผลบังคับใช้

ในปี 2560 เช่นเดิมนายจ้างต้องจ่ายเงินช่วยเหลือการบาดเจ็บตามอัตราที่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2549

ขอให้เราระลึกถึงประเภทของอัตราภาษีที่องค์กรควรใช้ขึ้นอยู่กับระดับความเสี่ยงระดับมืออาชีพที่กำหนดประเภทของกิจกรรมหลักตลอดจนส่วนลดและเบี้ยเลี้ยงที่ได้รับมอบหมาย

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 19 ธันวาคม 2016 N 419-FZ

การบัญชีและการรายงานส่วนบุคคล

กฎหมายเกี่ยวกับกำหนดเวลาใหม่สำหรับการส่งรายงานส่วนบุคคลมีผลบังคับใช้

กำหนดส่งรายงานส่วนบุคคลรายเดือน (แบบฟอร์ม SZV-M) ถูกเลื่อนออกไปจากวันที่ 10 ถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน

นอกจากนี้ข้อมูลที่นายจ้างตามกฎเดิมส่งไตรมาสละครั้งซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของ RSV-1 จะต้องถูกส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียทุกปี (ไม่เกินวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดไป) ข้อยกเว้นคือข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนรายได้ที่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันบำนาญและจำนวนเงิน ความถี่ในการส่งข้อมูลนี้ยังคงเหมือนเดิมอย่างไรก็ตามจำเป็นต้องโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษี

การเปลี่ยนแปลงจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 03.07.2016 N 250-FZ

การบัญชี

ค่าแรงขั้นต่ำจะเพิ่มขึ้นเป็น 7800 รูเบิล

ตอนนี้ค่าแรงขั้นต่ำคือ 7,500 รูเบิล ต่อเดือน แต่ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 มูลค่าจะเพิ่มขึ้น 300 รูเบิล

เป็นสิ่งสำคัญสำหรับนักบัญชีในการตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงของค่าจ้างขั้นต่ำไม่เพียง แต่เพื่อให้ค่านี้สัมพันธ์กับเงินเดือนในองค์กรเท่านั้น ค่าจ้างขั้นต่ำจะถูกนำมาใช้เช่นเมื่อคำนวณผลประโยชน์การลาป่วยสำหรับพนักงานใหม่ที่ไม่เคยทำงานที่ไหนมาก่อน

ปี 2016 ที่ผ่านมาทำให้กฎหมายภาษีของรัสเซียมีการเปลี่ยนแปลงมากมาย ขณะนี้เบี้ยประกันถูกควบคุมโดยรหัสภาษีอัตราภาษีเงินได้มีการเปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่ายใหม่ได้รับการพิจารณาเพื่อลดผลกำไรและขั้นตอนในการใช้การหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การแก้ไขที่สำคัญที่สุดซึ่งจะมีผลในวันที่ 1 มกราคม 2017 ได้รวบรวมไว้ในบทความนี้

นักธุรกิจนักบัญชีและผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหลายคนคงจำปี 2559 ที่ผ่านมาเนื่องจากเบี้ยประกันอยู่ภายใต้การอุปถัมภ์ของประมวลกฎหมายภาษี และแม้ว่าจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการคำนวณ แต่การริเริ่มทางกฎหมายนี้ก็ถูกมองว่าคลุมเครือ นอกจากนี้ยังมีการแก้ไขกฎสำหรับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผู้ประกอบอาชีพอิสระได้รับการยกเว้นภาษีและมีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนในการกระจายภาษีเงินได้ บทความนี้กล่าวถึงการแก้ไขเหล่านี้และการแก้ไขอื่น ๆ ที่ธุรกิจจะต้องเผชิญในวันแรกของปีใหม่

ภาษีเงินได้

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 ได้เปลี่ยนขั้นตอนสำหรับการกระจายภาษีเงินได้ซึ่งนิติบุคคลทั้งหมดจะต้องชำระภายใต้ระบบภาษีทั่วไป อัตราภาษีทั่วไปไม่มีการเปลี่ยนแปลงจะเป็น 20% เหมือนในปี 2559 อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 งบประมาณของรัฐบาลกลางจะได้รับ 3% และงบประมาณระดับภูมิภาค - 17% ปัจจุบันมีการกระจายอยู่ที่ 2% และ 18% ตามลำดับ

เจ้าหน้าที่ใช้มาตรการดังกล่าวเพื่อให้การสนับสนุนภูมิภาคยากจนที่ได้รับเงินอุดหนุน การกระจายรายได้จะช่วยให้สามารถจัดหาเงินทุนได้ดีขึ้นสำหรับโครงการทั้งหมดของรัฐบาลและการสนับสนุนในท้องถิ่น สำหรับผู้เสียภาษีทั่วไปแทบจะไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงพวกเขาจะต้องดำเนินการกับเอกสารการชำระเงินและการบัญชีที่แตกต่างกัน

นอกจากนี้สมาชิกสภานิติบัญญัติได้ปรับลดอัตราภาษีเงินได้สำหรับผู้เข้าร่วมโครงการลงทุนในภูมิภาค สิ่งนี้ถูกกำหนดโดยมาตรา 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 23 พฤษภาคม 2016 หมายเลข 144-FZ ตามกฎผู้เสียภาษีประเภทนี้จะต้องหักตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม:

• ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 0%


• ตามงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - จาก 0 ถึง 10%

อัตราภาษีเฉพาะภูมิภาคจะต้องกำหนดขึ้นโดยการกระทำทางกฎหมายของพวกเขาโดยเจ้าหน้าที่ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการหักเงิน

แม้ว่าในปี 2559 จะมีการพูดคุยกันมากมายเกี่ยวกับการเปิดตัวอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในขณะที่ยังคงเท่าเดิมและคิดเป็น 13% ของรายได้ทุกประเภทของประชาชนโดยมีข้อยกเว้นบางประการ ผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาทุกคนมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนทางสังคมและทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญจะเกิดขึ้นในพื้นที่นี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 โดยเฉพาะอย่างยิ่งกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 403-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 ได้แก้ไขการแก้ไขซึ่งผู้เสียภาษีสามารถได้รับการหักเงินทางสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายในการประกันชีวิตภาคสมัครใจโดยตรงในที่ทำงาน จริงอยู่โดยมีเงื่อนไขว่านายจ้างจะหักเบี้ยประกันจากค่าจ้างและโอนไปยัง บริษัท ประกันภัยโดยอิสระ

นอกจากนี้ยังมีความคิดริเริ่มทางกฎหมายซึ่งยังไม่ได้รับการรับรองในที่สุด แต่ได้รับการพิจารณาจากเจ้าหน้าที่แล้วว่าการลดหย่อนทางสังคมเพื่อการศึกษาของเด็กจะเพิ่มขึ้นจาก 50,000 เป็น 100,000 รูเบิล

สำหรับการรายงานที่จะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็มีการเปลี่ยนแปลงเช่นกัน ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล] แบบฟอร์มการประกาศ 3-NDFL ใหม่ได้รับการอนุมัติซึ่งจะต้องกรอกข้อมูลสำหรับรอบระยะเวลาภาษีปี 2559 เอกสารมีการเปลี่ยนแปลง:

• ส่วนที่ 2 "การคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา (001)"


• แผ่น B "รายได้จากแหล่งภายนอกสหพันธรัฐรัสเซีย ... ",


• แผ่น D2 "การคำนวณการหักภาษีโรงเรือนสำหรับรายได้จากการขายทรัพย์สิน",


• แผ่นЗ "การคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการดำเนินงานด้วยหลักทรัพย์ ... ".

การแก้ไขรายงานเกี่ยวข้องกับการแก้ไขกฎหมายภาษีที่นำมาใช้ในปี 2559 นอกจากนี้รายการรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็มีการเปลี่ยนแปลง กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 251-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ระบุว่าหากองค์กรที่จ้างงานชดเชยค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติให้กับพนักงานจำนวนนี้จะไม่รวมอยู่ในฐานภาษีพร้อมภาษีเงินได้ นอกจากนี้พลเมืองที่ไม่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายย่อยและมีรายได้อย่างอิสระโดยทำงานเป็นพี่เลี้ยงเด็กพยาบาลครูสอนพิเศษหรือพนักงานทำความสะอาดจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเวลาสามปีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ในการดำเนินการนี้พวกเขาต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในพื้นที่ ณ สถานที่ลงทะเบียน

ค่าใช้จ่ายและการชำระภาษี

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 238-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ระบุว่าองค์กรสามารถรวมค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อประเมินคุณสมบัติของพนักงานเป็นค่าใช้จ่ายที่ลดฐานภาษีกำไร พนักงานทุกคนจะสามารถทำการสอบพิเศษได้โดยพิจารณาจากผลการสอบที่พวกเขาจะได้รับใบรับรองการประเมินคุณสมบัติอิสระ

• ผู้ก่อตั้ง


• ผู้นำ


• ผู้ประกอบการรายอื่น ๆ


• องค์กรอื่น ๆ

การแก้ไขที่เกี่ยวข้องกับสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 กฎที่คล้ายกันนี้ใช้กับผู้เสียภาษีแต่ละราย ในขณะเดียวกันบทลงโทษสำหรับผู้ค้างชำระภาษีก็เพิ่มขึ้น กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ระบุว่าหลังจาก 30 วันของความล่าช้าในการชำระเงินให้กับงบประมาณค่าปรับจะเท่ากับ 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ด้วยระยะเวลาหนี้ที่สั้นลงจำนวนค่าปรับจะยังคงเท่าเดิม - 1/300 ของอัตรา การแก้ไขนี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการแต่ละราย

หนี้ที่ควบคุมองค์กรและการตรวจสอบภาษี

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 25-FZ วันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2016 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เปลี่ยนขั้นตอนการกระจายดอกเบี้ย จำกัด สำหรับหนี้ที่ควบคุม ตอนนี้ผู้เสียภาษีจะไม่ต้องคำนวณใหม่สำหรับช่วงเวลาก่อนหน้านี้หากอัตราส่วนเงินทุนเปลี่ยนแปลงในรอบระยะเวลารายงานถัดไปหรือเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี

สำหรับองค์กรต่างประเทศที่ควบคุมเกี่ยวกับพวกเขาใน บทความ 25-13.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สมาชิกสภานิติบัญญัติได้ชี้แจงเงื่อนไขการยกเว้นกำไรจากการเก็บภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งมาตรา 246.2 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงรายการประเภทขององค์กรต่างประเทศและเงื่อนไขที่องค์กรเหล่านี้ไม่ควรได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การบัญชีสำหรับผลกำไรขององค์กรต่างประเทศที่มีการควบคุมจะเกิดขึ้นในปี 2560 ตามกฎที่กำหนดโดยฉบับใหม่ มาตรา 25.15 ของรหัสภาษี.

ขณะนี้มีการกำหนดข้อกำหนดใหม่สำหรับขั้นตอนการยื่นขอตรวจสอบภาษี แอปพลิเคชันสำหรับการถือครองจะจัดอันดับนิติบุคคลโดยอัตโนมัติในกลุ่มผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด คำสั่งดังกล่าวลงวันที่ 26 ตุลาคม 2016 เลขที่ММВ-7-2 / 582 ออกโดย Federal Tax Service ของรัสเซีย ในปี 2560 ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดจะเป็นองค์กรทั้งหมดซึ่งจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีสรรพสามิตภาษีรายได้ภาษีการสกัดแร่และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2558 จะอยู่ที่ 300 ล้านรูเบิลและอื่น ๆ ตามรายงานของปี 2558 รายได้ของผู้เสียภาษีดังกล่าวและมูลค่าทรัพย์สินของพวกเขาต้องไม่น้อยกว่า 3 พันล้านรูเบิล

สมาชิกสภานิติบัญญัติยังได้ขยายรายการธุรกรรมที่ไม่ได้รับการยอมรับว่ามีการควบคุม กฎหมายของรัฐบาลกลางของ 30.11.2016 N 401-FZ เพิ่มเข้าไปในรายการปัจจุบันโดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกรรมต่อไปนี้:

• ในการจัดหาผู้ค้ำประกัน (ค้ำประกัน) ในกรณีที่ทุกฝ่ายในการทำธุรกรรมดังกล่าวเป็นองค์กรของรัสเซียที่ไม่ใช่ธนาคาร


• เกี่ยวกับการจัดหาเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยระหว่างผู้ที่เกี่ยวข้องสถานที่จดทะเบียนหรือสถานที่พำนักของทุกฝ่ายและผู้รับผลประโยชน์ที่สหพันธรัฐรัสเซียเป็น

ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีทรัพย์สิน

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 244-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ระบุว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 บริษัท อินเทอร์เน็ตต่างชาติทั้งหมดจะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการทั้งหมดที่ขายในรัสเซีย บริการด้านภาษีได้กำหนดวิธีการที่องค์กรดังกล่าวสามารถลงทะเบียนเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษีสร้างบัญชีส่วนบุคคลสำหรับพวกเขาบนเว็บไซต์และพัฒนาแบบฟอร์มการสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่ม

สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการของรัสเซียที่เป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับพวกเขาสมาชิกสภานิติบัญญัติได้ขยายรายการสินค้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราพิเศษ 10% โดยเฉพาะอย่างยิ่งจำนวนตำแหน่งสำหรับปศุสัตว์และสัตว์ปีกในน้ำหนักสดเนื้อสัตว์และผลิตภัณฑ์จากเนื้อสัตว์แป้งธัญพืชและน้ำตาลเพิ่มขึ้น ซึ่งจะช่วยลดจำนวนตำแหน่งของไข่น้ำมันพืชขนมปังและผลิตภัณฑ์เบเกอรี่

องค์กรจะไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สินสำหรับสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับในงบดุลอีกต่อไปอันเป็นผลมาจากการปรับโครงสร้างองค์กรการชำระบัญชีและจากบุคคลที่เกี่ยวข้องโดยมีเงื่อนไขว่าได้รับการจดทะเบียนโดยเจ้าของเดิมไม่เกินปี 2556

การตรวจสอบโดยละเอียดจาก Consultant Plus จะช่วยให้คุณเข้าใจการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในกฎหมายภาษีตั้งแต่ปี 2017

ตั้งแต่ปี 2560 ระบบภาษีในรัสเซียอาจมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมาก ตอนนี้ประธานสหพันธ์ได้สั่งให้รัฐบาลพัฒนาร่างกฎหมายริเริ่มที่ควรเกี่ยวข้องโดยตรงกับระบบภาษีของประเทศ

นั่นหมายความว่าบางทีรัฐอาจจะ "มา" ภาษีใหม่จากปี 2560และสิ่งที่จะเป็นคุณสามารถค้นหาได้จากบทความนี้

นวัตกรรมภาษี

มีข่าวลือที่เกิดขึ้นในหมู่ผู้เชี่ยวชาญมานานแล้วว่ากฎหมายซึ่งมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2017 จะคืนภาษีสังคมแบบรวมซึ่งถูกยกเลิกไปก่อนหน้านี้ แต่การคำนวณของเขาจะเปลี่ยนไปเล็กน้อย หากก่อนหน้านี้มีการคำนวณภาษีแบบถดถอยแล้วคาดว่าปีใหม่จะคำนวณอย่างต่อเนื่อง

อะไรคือความแตกต่าง? ด้วยการคงค้างที่ถดถอยการหักภาษีนี้ในงบประมาณจะขึ้นอยู่กับการเติบโตของค่าจ้างที่“ ลดลง” ซึ่งหมายความว่ายิ่งเงินเดือนที่ระบุในประกาศสูงเท่าไหร่จำนวนเงินที่หักก็จะยิ่งลดลง การตัดสินใจนี้ทำให้หลายองค์กรเข้าสู่โซน "สีขาว" เนื่องจากภาระภาษีลดลงเนื่องจากการแสดงตัวบ่งชี้เงินเดือนที่สูง

จากนี้เป็นไปตามที่กำหนดไว้ 26% สำหรับเงินเดือนเล็กน้อยและ 10% สำหรับเงินเดือนใหญ่ แม้จะดำเนินการตามหลักความเป็นธรรมทุกอย่างก็ค่อนข้างสมดุลนายจ้างจ่ายภาษีไม่ใช่ลูกจ้าง

การเปิดตัวระบบการคำนวณแบบก้าวหน้าอาจทำให้ค่าจ้างจำนวนมากไปอยู่ในโซน“ ดำ” หรือ“ เทา” นอกจากนี้ตลาดแรงงานและแรงงานสัมพันธ์ทั่วประเทศสามารถปรับรูปแบบใหม่ได้อย่างสิ้นเชิง อัตราภาษี (น่าจะเป็น) จะอยู่ที่ 30% และเป็นจำนวนเงินที่สำคัญจากเงินเดือน 800,000 รูเบิล โปรดทราบว่าตัวเลขนี้เป็นตัวบ่งชี้ที่ชัดเจนว่าอัตราแลกเปลี่ยนเงินรูเบิลจะเป็นอย่างไรในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า

การเก็บภาษีที่คาดการณ์ไว้

ความจริงทางภาษีได้รับการพัฒนามานานหลายศตวรรษและประกอบด้วยข้อเท็จจริงที่ว่าควรใช้เงินจำนวนเล็กน้อยจากแต่ละรายการมากกว่าที่จะริบออกไปและหลีกเลี่ยงอีกส่วนหนึ่ง จากการปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าพวกเขาพยายามใช้แนวคิดนี้ในรูปแบบต่างๆ ตัวอย่างเช่นภาษีควันถูกนำไปใช้กับอาคารที่มีระบบทำความร้อน หากมีปล่องไฟสองปล่องในบ้านหมายความว่า“ สองควัน” ตามลำดับและค่าธรรมเนียมจะถูกเรียกเก็บสองอัตรา

ผู้เชี่ยวชาญยืนยันว่าการจัดเก็บรายได้ไม่จำเป็นต้องเผชิญหน้ากับหน่วยงานกำกับดูแลความสามารถในการทำกำไรเมื่อยิ่งคุณมีรายได้มากคุณก็ยิ่งต้องจ่ายมากขึ้น และแต่ละมาตราส่วนก้าวหน้าถือว่าการดำเนินการตามหลักการนี้จึงแนะนำความแตกต่างโดยใช้สัมประสิทธิ์

วันนี้ปัญหาของการดำเนินการมีความเกี่ยวข้องเมื่อองค์กรหลายแห่งพัฒนาเครื่องมือต่างๆเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี แต่แม้จะมีทั้งหมดนี้ แต่ก็มีหน่วยงานที่พร้อมไม่เพียง แต่เรียกเก็บเงินและเรียกร้องให้ชำระเงินตามจำนวนที่ต้องการเท่านั้น แต่ยังสามารถพัฒนาเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพสำหรับการเรียกเก็บเงินจริงรวมถึงเงินที่ค้างชำระ

ในประเทศของเรามีความขัดแย้งอย่างหนึ่งที่ก่อตัวขึ้นมานานแล้ว: สามารถตรวจสอบได้น้อยที่สุดและหากพบข้อผิดพลาดให้ปรับผู้กระทำความผิดเล็กน้อย แต่เมื่อหน่วยงานด้านภาษีเข้ามาทำธุรกิจนายจ้างก็ไม่สามารถหลบเลี่ยงได้ - พวกเขาขุดลึกพบข้อผิดพลาดครั้งใหญ่และทำให้พวกเขาจ่ายเงินจำนวนมาก

ดังนั้นผู้เชี่ยวชาญหลายคนจึงคาดหวังว่าพนักงานบริการภาษีเดียวกันกับผู้บริหารและผู้ควบคุมที่ได้รับการพัฒนามาอย่างดีจะควบคุมกระบวนการดำเนินการ สันนิษฐานว่าพวกเขาจะได้รับอำนาจพิเศษและจะต้องรับผิดชอบค่าธรรมเนียมกองทุนบำเหน็จบำนาญประกันสังคมและภาษีประเภทอื่น ๆ

ระบบนี้มีอีกด้านหนึ่งของเหรียญ ผู้เชี่ยวชาญยืนยันว่านายจ้างแทนที่จะเข้าไปอยู่ในเงามืดจะตัดสินใจข้าม "อุปสรรคด้านภาษี" ทั้งหมดด้วยวิธีการทางกฎหมายเช่นเสนอให้พนักงานกลายเป็นเรื่องของ บริษัท ที่ให้บริการ สิ่งนี้จะนำไปสู่ความจริงที่ว่าชั้นของผู้ประกอบการแต่ละรายในตลาดแรงงานจะเพิ่มขึ้น พูดง่ายๆคือรัสเซียมีความเสี่ยงที่จะกลายเป็นรัฐที่มีธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากยิ่งไปกว่านั้นในภาคบริการ

ความคิดเห็นของเจ้าหน้าที่เกี่ยวกับระบบภาษีใหม่

ตัวแทนบางคนของ State Duma ไม่พอใจกับการเปลี่ยนแปลงที่เสนอซึ่งจะส่งผลกระทบต่อระบบภาษีในปี 2560 ตามที่ Andrey Makarov ประธานคนปัจจุบันของคณะกรรมการ Duma แห่งรัฐด้านงบประมาณและภาษีกล่าวว่ากลยุทธ์ดังกล่าวจะนำไปสู่ความยากจนของประชาชนและการประท้วงทางสังคม

ข้อเท็จจริงที่น่าตกใจสำหรับพนักงานของกระทรวงการคลังคือพวกเขาเสนอให้เก็บภาษีแม้กระทั่งจำนวนเงินที่ได้จากการขายทรัพย์สิน แต่ Anton Siluanov (รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง) มั่นใจว่าการตัดสินใจดังกล่าวจะช่วยเติมเต็มช่องว่างในงบประมาณของประเทศและทำให้เจ้าของทรัพย์สินหลายประเภทสงบลง

เราขอเตือนว่าในรัสเซียจะไม่มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากทรัพย์สินที่ใช้งานมานานกว่า 3 ปี จำนวนทรัพย์สินทรัพย์สินไม่มีผลต่อกฎหมายนี้ Siluanov กล่าวว่าประชาชนจำนวนมากละเมิดผลประโยชน์ดังกล่าวอันเป็นผลมาจากการที่ธุรกิจ "เงา" กำลังขยายตัว นั่นคือเหตุผลที่กระทรวงการคลังยืนยันให้คืนภาษีจากรายได้ส่วนบุคคลจากการขายทรัพย์สิน

ภาษีขยะตั้งแต่ปี 2560

นอกเหนือจากนวัตกรรมด้านภาษีดังกล่าวแล้วผู้นำของประเทศยังเสนอ เพื่อกำหนดภาษีขยะตั้งแต่ปี 2560... คอลัมน์ที่เกี่ยวข้องจะปรากฏในใบเสร็จรับเงินค่าสาธารณูปโภคและชาวรัสเซียจะถูกบังคับให้รัฐจ่ายเงินจำนวนหนึ่งสำหรับขยะในครัวเรือน

ขนาดของภาษีใหม่สำหรับแต่ละภูมิภาคจะถูกกำหนดแยกกัน มีการระบุว่าจำนวนภาษีสำหรับขยะคัดแยกจะน้อยลง รายได้จากภาษีทั้งหมดจะถูกโอนไปยังผู้ดำเนินการในภูมิภาคเพื่อจัดการขยะ

โปรดทราบว่าจำนวนภาษีจะไม่ขึ้นอยู่กับพื้นที่ของที่อยู่อาศัย แต่เป็นอัตราค่าบริการพื้นฐานสำหรับบริการบำบัดขยะมูลฝอยในครัวเรือนและปริมาณขยะต่อคน

แต่หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถควบคุมจำนวนเงินที่หักดังกล่าวได้และบางทีพวกเขาอาจต้องจ่ายตามจำนวนจริงและปริมาตรของถังขยะ ค่าใช้จ่ายของภาษีนั้นน่าจะขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิตของเสียที่ต้องฝังและเผา ซึ่งหมายความว่ายิ่งจำนวนน้อยลงค่าธรรมเนียมก็จะยิ่งน้อยลง

ทันทีที่มีการอนุมัติอัตราภาษีเดียว (สิ่งนี้ควรเกิดขึ้นก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017) ผู้ประกอบการรายเดียวจะได้รับการพิจารณาว่าองค์กรใดจะต้องสรุปข้อตกลง

เวลาจะบอกได้ว่านวัตกรรมดังกล่าวจะเหมาะสมเพียงใด เราได้ แต่หวังว่าทางการจะสามารถนำเสนอข้อโต้แย้งที่ไตร่ตรองไว้อย่างดีสำหรับการกระทำของพวกเขาและระบบภาษีที่ได้รับการปรับปรุงจะไม่ทำให้ชีวิตของประชาชนทั่วไปแย่ลง