Dohadné účty pasív za dovolenky v 1s 8.3. Účtovanie odhadovaných záväzkov zo zamestnaneckých požitkov

septembrie 2018.

Ako a s akým dokumentom v program "1C: Plat a 8", vyd. 3.1.

Odhadované zaväzky v "1C: ZUP 8"

Povinnosť ohodnotenia, zjednodušene povedané, je to, koľko peňazí potrebuje naša organizácia na kompenzáciu zamestnancov za nevyužitú dovolenku, ktorú nazbierali, ak musíme všetkých prepustiť.

Dohadné sumy sú povinné premietnuť do účtovníctva všetkých organizácií okrem malých podnikov, bánk a vládnych agentúr. Na vyjadrenie potrebných informácií a vykonanie výpočtu použijeme document „ Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky».

Document bude používateľovi k dispozícii až po vykonaní nasledujúcich nastavení v parametroch organizácie v program 1C: Plat a ľudské zdroje 8. Ideme do menu" Prisposobenie", Potom prejdeme k veci" Organizare„Potom na karte” Účtovna politika a ďalšie nastavenia„A potom k položke” Dohadné účty pasív (rezervă) dovoleniek».

Keď používateľ nakonfiguruje účtovnú politiku pre organizáciu, v" Plat"document" Časové rozlíšenie odhadovanych zaväzkov».

Ten vypočíta, koľko peňazí potrebuje naša organizácia na vyplatenie náhrady zamestnancom za nevyčerpanú dovolenku za aktuálny mesiac a týmto dokladom vypočítanu informáciu o rezervách prenesieme do účtovného programu.

Tvorba dohadných položiek nastáva po dokladoch" Výpočet miezd a odvodov"A" Premietnutie platov do uktovníctva»

Najprv venujme pozornosť poliam „ Organizare"A" mesiac".polia" Organizare»Nemusí byť - ak sme pri prvotnom nastavení programu uviedli, že program bude viesť záznamy len o jednej organizácii. V poli" mesiac»Je potrebné uviesť mesiac časového rozlíšenia dohadných položiek. V hlavičke dokladu je tiež potrebné uviesť, akou operațiu sa bude doklad počítať. V našom priklade v poli „ Prevadzka„Uveďte položku” Výpočet aktualneho mesiaca", Následne clicknutím na tlacidlo" Vyplňte»Údaje v príslušných poliach sa vyplnia a vypočítajú automaticky.

Prvá záložka zobrazuje zozbierané sumárne údaje pre účtovanie týchto údajov v účtovnom program podľa oddelení.

Druhá záložka zobrazuje výpočet rovnakých povinností, len pre zamestnancov. Tieto informácie sa používajú na controlu a analýzu výpočtov.

Tretia záložka zobrazuje informácie použité pri výpočte. Informácie, ktoré program berie na výpočet, závisia od zadanej metódy zvolenej v parametroch organizácie. Pri výpočte sa používajú dva pomocné ukazovatele: vypočítaný a akumulovaý.

Položka "Úprava zostatkov" nám umožňuje manuálne zadať zostatky na dovolenky. Túto functionnalitu je potrebné využiť napríklad vtedy, keď podľa analytikov „ Rozdelenie»V jednej divízii bol prebytok a v inej divízii nedostatok z dôvodu presunu zamestnancov a rezervy, ktorá bola vytvorená na jednu divíziu v účtovníctve a bola použitá na druhú divíziu.

Na prvej záložke zadávate zostatky ako celok podľa dielikov. Tieto údaje budú automaticky vyplnené na druhej záložke a rozdelené podľa zamestnancov s prihliadnutím na zvyšok dovoleniek.

Na druhej založke zadávate zostatky podľa zamestnancov. Pri vypĺňaní zostatkov zamestnancami sa automaticky vypočítajú zostatky podľa oddelení.

Správy pre analýzu rezerv na dovolenku

« Pomocny výpočet "Rezervy na dovolenku"- tento prehľad zobrazuje podrobné informácie o tom, koľko peňazí potrebuje organizácia zaplatiť za planované dovolenky pre zamestnancov.

« Zostatky a obraty rezerv na dovolenku»- zobrazuje súhrnné informácie o pohybe dohadných položiek vo forme rezervy. Je to užitočné v tom, že môžete sledovať pohyby na 96.

« Rezervy na dovolenku pre zamestnancov»- zobrazuje údaje o pohybe dohadných položiek za zamestnancov. Je to užitočné v tom, že môžete vidieť prepis pre 96. účet.

Tieto prehľady je možné otvoriť cez sekciu" Plat» – « Prehľady platov ", v pravom stĺpci budú odkazy s rovnakým názvom na prehľady.

Príspevok na dovolenku je zdrojom dovolenky, náhrady mzdy za nevyčerpanú dovolenku a odvodov do mimorozpočtových fondov, ktoré zamestnávateľ vytvára v bežnom období na budúce použitie. Na našej konzultácii vám prezradíme, ako sa v účtovníctve tvorí rezerva na budúce výdavky na dovolenku.

Who je povinný vytvárať rezervu na dovolenku

Všetky organizácie sú Povinné vytvárať Na Preplatenie Dovolenky v Článok 4, Článok (Článok 3 PBU 8/2010, Článok 4, Článok 5 Federálneho Zákona č. 402-FZ Z R. 06.12. 2011)...

Ako často vytvárať rezervu

Rezerva na dovolenku sa vytvára k dátumu zostavenia účtovnej závierky. Tento dátum pre organizáciu môže byť:

posledný deň každého mesiaca. Táto možnosť je najvýhodnejšia, ale aj prácnejšia;
posledné číslo každého štvrťroka. Z hľadiska pomeru nákladov a efektívnosti možno túto možnosť považovať za najoptimálnejšiu;
31.dec. Možnosť je najjednoduchšia, ale je dostupná len pre tie organizácie, ktoré pripravujú správy len za rok.

Organizácia sa rozhodne, ktorý dátum na výpočet rezervy zvolí a stanoví si ho sama.

Ponechajte rezervu v účtovníctve a výkazníctve

Rezerva na zaplatenie dovolenky ku dňu vykazovania sa tvorí na ťarchu tých istých účtovných účtov, na ktorých organizácia premieta mzdy.

Výška rezervy na dovolenku v súvahe organizácie sa premietne do riadku 1540 „Dohadné účty pasivní“ v sume rovnajúcej sa kreditnému zostatku účtu 96 „Rezervy na budúce výdavky“, podúvolčet „Reby dat nahlasenia.

Dovolenkove ustanovenie: Pouzite transakcie

Dovolenka a náhrada za nevyužité dni dovolenky, ako aj odvody do mimorozpočtových fondov vypočítané z týchto súm sa vypočítajú z rezervy takto:

Ak organizácia nemala dostatok prostriedkov z časovo rozlíšenej rezervy, potom časové rozlíšenie dovolenky a náhrady za nevyčerpanú dovolenku s príspevkami nad rámec zostatku účtu 96 sa premietne voševho 2012, náhrady za nevyčerpanú dovolenku s príspevkami nad rámec zostatku účtu 96 sa premietne vocvď42, náhrady všeob42.

Ako vypočítať rezervu na dovolenku

V regulačných dokumentoch o účtovníctve neexistuje žiadny konkrétny postup na výpočet výšky rezervy na platenie dovoleniek. Preto organizácia vyvíja tento algoritmus nezávisle a opravuje ho vo svojom vlastnom.

Môžete zvážiť niekoľko spôsobov, ako určiť výšku rezervy na preplatenie dovolenky. O nich sa bude discuțievať nižšie.

V každom prípade však musíte najskôr rozdeliť všetkých zamestnancov organizácie do skupín. Princíp je nasledovný: do jednej skupiny sú združení tí zamestnanci organizácie, ktorých mzdy sa premietajú na ten istý účet nákladového účtovníctva. To znamená, že do jednej skupiny sa zlúčia zamestnanci hlavnej výroby, ktorým sa mzda vypočíta na ťarchu účtu 20 "Hlavná výroba" a do druhej pracovníci, ktorým sa mzda vypočíta na ťarchu účtu 20 "Hlavná výroba" a do druhej pracovníci, ktorým sa mzda vypočíta najúzúchádjť, najúzúchádjť, najúzúchájs4

Metoda 1

Rezervă (kreditný zostatok účtu 96 "Rezervy na budúce výdavky", podúčet "Rezerva na dovolenku")

Ak to chcete urobiť, pre každý dátum vykazovania (koniec mesiaca, štvrťroka alebo roka, ako určí organizácia) pre každú skupinu zamestnancov, musíte urobiť nasledovné:

Krok1.

Krok4.

Výslednou hodnotou bude výška rezervy na preplatenie dovolenky pre každú konkrétnu skupinu k dátumu zostavenia účtovnej závierky. Výška rezerv pre všetky skupiny musí zodpovedať kreditnému zostatku účtu 96 "Rezervy na budúce výdavky", podúčtu "Rezerva na úhradu dovoleniek".

Podľa výsledkov inventarizácie zostatku rezervy sa dodatočne časovo rozlišuje rezerva na ťarchu nákladových účtov 20, 25, 26, 44, 08 av prospech účtu 96. Nadmerne časovo rozlišuje rezerva na ťarchu nákladových účtov 20, 25, 26, 44, 08 av prospech účtu 96. Nadmerne časovo rozlišuje rezervă účtu 96 av prospech účtu 91 „Ostatné príjmy a výdavky“, podúčet 91.1 „Ostatné príjmy“.

Metoda 2

Postup pri výpočte výšky rezervy na dovolenku možno zjednodušiť tak, že priemerný zárobok sa neurčuje konkrétnemu zamestnancovi, ale všetkým zamestnancom príslušnej skupiny.

V tomto prípade je na určenie výšky rezervy potrebné:

Krok1.

Krok 3. Určte výšku rezervy pre každú skupinu zamestnancov pomocou vzorca:

Krok 4. Spocítajte zistenú výšku rezervy na preplatenie dovolenky pre všetky skupiny

Ako pri prvom spôsobe, zistená suma bude suma dovolenky pre každú konkrétnu skupinu k dátumu vykazovania. Celková výška rezerv za všetky skupiny musí zodpovedať kreditnému zostatku účtu 96 "Rezervy na budúce výdavky", podúčtu "Rezerva na dovolenku" na konci účtovného obdobia.

Metoda 3

Tretí spôsob výpočtu výšky rezervy spočíva v určení sadzby zrážok z rezervy, ktorá sa vypočíta na základe výsledkov za posledný rok. Tento standard sa určí ako podiel výdavkov na dovolenku a náhrady za zamestnancov každej skupiny na celkovej sume výdavkov na mzdy v tejto skupine za rok.

To si vyzaduje:

Krok 1. K 31. decembru predchádzajúceho roka určte normu zrážok do rezervy na dovolenku pre skupinu zamestnancov podľa vzorca:

Tento štandard zostane nezmenený počas celého bežného roka, aj keď organizácia upraví výšku rezervy na mesačnej alebo štvrťročnej báze.

Krok 2. Pre každý dátum vykazovania v bežnom roku vypočítajte výšku zrážok do rezervy pre skupinu zamestnancov pomocou vzorca:

Krok 3. Spocítajte zistenú výšku rezervy na preplatenie dovolenky pre všetky skupiny. Na ťarchu účtov 20, 25, 26, 44, 08 a v prospech účtu 96 sa v stanovenej sume účtuje (pripočítava alebo upravuje) rezervare.

1C. Ak je účtovníctvo vedené v 1C ZUP, princíp činnosti bude rovnaký, len na aktiváciu tejto funkcie nebudete musieť predkonfigurovať program.

V rámci tohto článku sa budeme postupne zaoberať vznikom dovolenky v účtovníctve 1C 8.3 podľa schváleného harmonogramu dovoleniek organizácie, ktorý je povinný pre zamestnávateľa aj zamestna.

Mimochodom! Kde nájdem plan dovolenky v 1C 8.3? Nikde! Ak chcete udržiavať plán, musíte použiť 1C ZUP alebo iné programy.

Toto nastavenie je potrebné na to, aby ste mohli využívať personálne doklady a doklady časového rozlíšenia zamestnancov. V sekcii "Správa" faceți clic pe hypertextový odkaz "Možnosti účtovania".

V zobrazenom formulári prejdite na položku „Nastavenia platov“.

Pred vami sa objaví okno s nastaveniami, v ktorom je nevyhnutné uviesť, že v tomto program sa bude vykonávať personálna evidencia a mzdové účtovníctvo. Ďalej v časti "Mzdy" začiarknite políčko "Vedieť záznamy o práceneschopnosti, dovolenkách a výkonných dokumentoch". Bez tohto doplnku jednoducho nemôžete vytvoriť zodpovedajúce dokumenty.

Tiež pre pohodlie upresníme, že personálna evidencia v našom prípade bude úplná. To vám umožní uchovávať dokumenty o vymenovaní, preložení a prepustení zamestnancov.

Dovolenka v 1C účtovníctve 3.0

V časti "Mzdy a personal" prejdite na položku "Všetky poplatky".

V otvorenom formulári zoznamu dokladov časového rozlíšenia vyberte v meniul „Vytvoriť” položku „Dovolenka”. Ak takúto položku nemáte, alebo nemáte samotnú ponuku, vráťte sa do nastavení programu.

Najprv v novovytvorenom dokumente uveďte organizáciu, v ktorej zamestnanec a samotný zamestnanec pracujú. Ďalej musíte vybrať mesiac a môžete prejsť k vyplneniu karty "Hlavné".

V našom prípade Gennadij Sergejevič Abramov čerpal celú dovolenku de la 01.09.2017 la 28.09.2017, čo sme uviedli v poli "Dovolenka". Nižšie uvádzame, na aké pracovné obdobie bola dovolenka poskytnutá a dátum jej výplaty.

Sumy „Časovo rozlíšené”, „Daň z príjmov fyzických osôb” și „Priemerný zárobok” boli vypočítané automaticky. Posledné dve číslice môžeme manuálne opraviť. Nebudeme sa podrobne venovať dani z príjmu fyzických osôb. Zvážte zmenu priemerného zárobku. Ak to chcete urobiť, clicknite na znak zelenej ceruzky napravo od príslušného poľa.

Údaje pre výpočet priemerného zarobku sa beru za posledný rok podľa skutočne odpracovaných hodín. Opravovať môžete nielenčasovo rozlíšené sumy, ale aj odpracované dni. Všetky tieto údaje sa ihneď automaticky zohľadnia a v poli „Priemerný zarobok“ sa zobrazi nová vypočítaná suma.

Ak sa chcete vrátiť k výpočtom vykonaným program na začiatku, faceți clic pe tlačidlo "Doplniť". Po kladnej odpovedi na programovú otázku sa všetky manualne zmeny stratia.

Záložka „Časové rozlíšenie“ obsahuje stručný prehľad sumy, za aké obdobie bude pripísaná. Túto sumu je možné upraviť aj ručne.

Po vyplnení tohto document si ho nezabudnite prejsť. T-6.

Premietnutie dovolenky do výpočtu mzdy

Vytvorme mzdový doklad, ktorý sa nachádza v rovnakej sekcii ako dovolenky. V hlavičke uvádzame, že pre organizáciu "Konfetprom LLC" urobíme časové rozlíšenie din septembrie 2017.

Po clicknutí na tlačidlo „Vyplniť“ program automaticky vypočíta poplatky pre všetkých zamestnancov zadanej organizácie, pričom zohľadní odpracované hodiny. Vidíme, že zamestnancovi, ktorému sme práve vystavili dovolenku, bola mzda vyplatená len za jeden deň. Fakt je, že takmer celý mesiac je na dovolenke a program s tým počítal. Zvyšok časového rozlíšenia bol zobrazený v stĺpci "Dovolenka".

Vo výplatnej páske je septembrievá výplata pre daného zamestnanca rozdelená na výplaty mzdy za odpracované dni a dovolenku.

Pozrite si aj videonavod:

, septembrie 2018.

Vladislav Losev, systémový inžinier, oddelenie intenzívneho rastu .

Ako a akým dokumentom v program "1C: Platy a personálny manažment 8", rev. 3.1.

Odhadované zaväzky v "1C: ZUP 8"

Keď používateľ nakonfiguruje účtovnú politiku pre organizáciu, v" Plat"document" Časové rozlíšenie odhadovanych zaväzkov».

Tvorba dohadných položiek nastáva po dokladoch" Výpočet miezd a odvodov"A" Premietnutie platov do uktovníctva»

Programul „1C: Mzdy a personálny manažment 8” (od verzie 3.0.22) „1C: Účtovníctvo 8” (od verzie 3.0.39) podporujú možnosť tvorby odhadovaných záväzkov na úhradu nadchádúzajíctvo rezervcey a úhradu nadchádúzajíctvo vrezervectve. výdavky na čerpanie prázdnin v daňovom účtovníctve. O metódach výpočtu, ktoré sa používajú v programoch, potrebných nastaveniach, dôvodoch výskytu a ako zohľadniť rozdiely medzi účtovníctvom a daňovým účtovníctvom, și prečítajtenok .

Odhadované záväzky vyplácania dovolenky v účtovníctve

Din 1 ianuarie 2011 Táto povinnosť vznikla v súvislosti s nadobudnutím účinnosti účtovných predpisov „Odhadované pasíva, podmienené pasíva a podmienené aktíva“, ktoré boli schválené vyhláškou Ministerstva financiarí Rusa 2a zo 3ň2ača 1. 167n (PBU 8/2010). Výnimku tvoria organizácie, ktoré majú právo používať zjednodušené účtovné metódy vrátane zjednodušených účtovných (účtovných) výkazov. Taketo podniky tvoria odhadované záväzky z dovolenky na dobrovoľnom základe.

Účelom vytvorenia akéhokoľvek odhadovaného záväzku je skutočný odraz v účtovnej závierke organizácie o jej finančnej situácii. Inými slovami, účastníci (akcionári) spoločnosti by mali byť ku dňu účtovnej závierky informovaní o tom, že organizácia má voči svojim zamestnancom záväzky zaplatiť nadchádzajúce zaplatiť nadchádzajúce dovolenky zádzúce dovolenky zúčtovämť závämť

Napriek tomu, že dohadné položky sú premietnuté na účte 96 „Rezervy na budúce výdavky“, od 1. januára 2011 sa v účtovníctve prestáva uplatňovať pojem „rezerva na budúce preplatenie dovolenky“. Dôvodom je zrušenie článku 72 schváleného nariadenia o účtovníctve a finančnom výkazníctve. Nariadením Ministerstva financiarí Ruska z 29. iulie 1998 č. 34n. Do nákladov na výrobu alebo obeh za vykazované obdobie.

Poznamka! V PBU 8/2010 Súčasne sú však splnené všetky podmienky odseku 5 PBU 8/2010 potrebné na vykázanie odhadovaného záväzku:

po prvé, zamestnanci majú každý mesiac právo na určitý počet dní platenej dovolenky v súlade so Zákonníkom práce Ruskej federácie, ale nie je s určitosťou známe, kedy bude povinnosť zaplatiť dovolenku splânavody in dovolenku splnávody navlť, dovolenku splnávody nať;
po druhé, výška záväzkov sa môže meniť (priemerný zárobok, na základe ktorého sa vypočítava dovolenka, sa určuje podľa sadzby za dvanásť mesiacov predchádzajúcich dovolenke), da výpočítava dovolenke, sa určuje podľa sadzby za dvanásť mesiacov predchádzajúcich dovolenke);
po tretie, vyplácanie dovolenky sa vykonáva na úkor udržania priemerného platu zamestnanca, pričom sa znižuje ekonomický prínos organizácie.

V PBU 8/2010 neexistuje žiadny osobitný postup na výpočet výšky predpokladaného záväzku, avšak uvádza sa, že peňažná hodnota takéhoto záväzku by mala odrážať čo najre00000000000000000000 Takýto postup vypracuje organizácia samostatne s prihliadnutím na ustanovenia oddielu III PBU 8/2010 a je stanovený v účtovnej politike organizácie. Okrem toho môže organizácia využiť Metodické odporúčania MR-1-KpT zo dňa 09/09/2011 „Predpokladané záväzky pre zúčtovanie so zamestnancami“, ktoré prijala Interpretačná komisia BMC.

Možné účtovania pre dohadné položky sú uvedené v tab. jeden.

Tabuľka 1

	Control electric
Rezervă de cunoștințe	Debet 20 (23, 26, 44, 91, 08) Credit 96
Časové rozlíšenie dovolenky so zohľadnením poistného na ukor odhadovaných záväzkov	Debet 96 Credit 70, 69.
Časové rozlíšenie dovolenky s prihliadnutím na poistenie, ak akumulovaná suma odhadovaných záväzkov nestačí na zaplatenie dovolenky	Debet 20 (23, 26, 44, 91, 08) Credit 70, 69.
Odpis zostatkov dohadných položiek, ak sa organizácia rozhodla netvoriť dohadné položky za dovolenky od budúceho roka	Debet 96 Credit 91
Zvyšok (prebytok) odhadovaných záväzkov ku koncu účtovného obdobia sa zohľadňuje pri výpočte odhadovaného záväzku k nasledujúcemu dňu účtovnej závierky	Účet 96 sa nezatvára, pretože povinnosť poskytnúť zamestnancom dovolenku posledným dňom účtovného obdobia nezaniká.

Rezervați na budúce výdavky na dovolenku platia v daňovom účtovníctve

Pre účely dane zo zisku sa používa pojem "Rezerva na budúce výdavky na preplatenie dovolenky". Účelom tvorby tohto typu rezervy v daňovom účtovníctve je postupné a rovnomerné odpisovanie výdavkov na preplatenie dovolenky zamestnanca. Tvorba rezervy na dovolenku je právom, nie povinnosťou daňovníka, preto ju možno vytvárať ľubovoľne. Treba mať na pamäti, že v prípade použitia hotovostného spôsobu nie je možné vytvárať rezervu na budúce výdavky na výplatu dovolenky a sumy dovolenky sa uznávajú do nákladov až v čase dovolenky až v čase dovolenky.

Postup vytvárania a používania rezervy na platenie dovolenky upravuje článok 324.1 daňového poriadku Ruskej federácie. Na základe odseku 1 tohto článku de daňovníci, ktorí sa rozhodnú tvoriť rezervu na dovolenku, mali vo svojich účtovných zásadách na daňové účely zohľadniť:

spôsob rezervácie (predpokladaná výška nákladov práce, berúc do úvahy poistné na povinné sociálne poistenie za rok);
limit výšky zrážok do rezervy (odhadovaná ročná výška výdavkov na dovolenku, berúc do úvahy poistné);
mesačné percento dotácií, ktoré je definované ako pomer odhadovaných ročných nákladov na dovolenku k odhadovaným ročným nákladom na prácu.

Na tieto účely je daňovník povinný vypracovať osobitný výpočet (odhad), v ktorom premietne výšku mesačných odvodov do určenej rezervy, a to na základe informácie o predpokladanej ročnej výške v poisenej výške v poisetanyvýške v poisenej rezervy

Ak bola rezerva vytvorená, do nákladov práce sa každý mesiac započítava nie skutočne vzniknutá dovolenka, ale suma zrážok do rezervy vypočítaná na základe odhadu.

255 de cote. 8 Daňového poriadku Ruskej federácie a neznižujú výšku vytvorenej rezervy (písm.

Na konci zdaňovacieho obdobia je organizácia povinná vykonať inventarizáciu rezervy (odsek 4 článku 324.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Na vykonanie inventory rezervy na nadchádzajúce náklady na dovolenku pre zamestnancov je potrebné objasniť tieto ukazovatele:

počet dní nevyčerpanej dovolenky;
priemerná denná výška nákladov práce zamestnancov (s prihliadnutím na zavedenú metodiku výpočtu priemerného zárobku);
povinne zrážky poistneho.

Výška rezervy vzniknutej v bežnom roku, ktorá zodpovedá výške výdavkov na preplatenie nevyčerpanej dovolenky, je zostatok rezervy, ktorý je možné preniesť do ďalšieho roka.

Inventarizáciou rezervy na konci kalendárneho roka možno zistiť nevyčerpané sumy rezervy, ktoré predstavujú rozdiel medzi výškou časovo rozlíšenej rezervy a výškou skutočných výdavkov na preplatenie połtenie do čerpane pois (poišne) čerpanej rezervy. a výdavky na budúcu výplatu nevyčerpaných dovoleniek v bežnom roku (vrátane poistného).

Nespotrebované sumy rezervy je potrebné zaúčtovať ako súčasť neprevádzkových výnosov bežného zdaňovacieho obdobia.

Ak si organizácia v budúcom roku nevytvorí rezervu na preplatenie nadchádzajúcich dovoleniek, potom je potrebné celú výšku skutočného zostatku rezervy zahrnúť do neprevádzkových príjmov bežného zdaňovacieho obdoňovacieho.

Ak sa podľa výsledkov inventarizácie ukáže, že skutočné výdavky na dovolenku (vrátane poistného) presahujú výšku rezervy vytvorenej za rok, je potrebné vypísať výsledný rozdiel, ý rezerva. off ako mzdové náklady bežného roka (odsek 7, 16 článok 255 daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 3 článku 324.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Preto sa pravidlá článku 324.1 a požiadavky PBU 8/2010 výrazne líšia. A aj keď účtovná politika organizácie stanovuje, že postup na určenie výšky odhadovaných záväzkov vzhľadom na nadchádzajúce dovolenky je podobný postupu na výpočet Rezerv v daňovom účtovníctve (takzvaná regulačná METODA), účtovník de mal byť pripravený za to, že sa Budu líšiť sumy dohadných položiek un výška odvodov do rezervy ... V tomto prípade môže byť potrebné, aby organizácia uplatnila ustanovenia účtovných predpisov "Účtovanie pre výpočet dane z príjmu právnických osôb" PBU právnických osôb" PBU Ministerul financiar 18/0102čín 18/0201020202020202018 18:18 .

Pozrime sa, ako sa tvoria odhadované záväzky a rezervy na dovolenku v programoch "1C: Riadenie miezd a ľudských zdrojov 8", versiunea 3.0 a "1C: Účtovníctvo 8", versiunea 3.0.

Napriek tomu, že pojem "rezervy na nadchádzajúcu výplatu dovoleniek zamestnancom" sa v právnych predpisoch používa výlučne v súvislosti so zdaňovaním ziskov, v programoch 1C: Întreprinderea sa tradične použúča na jÍúča na jÍúča

Účtovanie nákladov na preplatenie dovolenky v programul „1C: Mzdy a personálny manažment 8” rev. 3.0

V programul "1C: Riadenie miezd a ľudských zdrojov 8" verzie 3.0, počnúc verziou 3.0.22, je možné vytvoriť:

(IFRS);
dovolenkové rezervy v daňovom účtovníctve regulačnou metódou.

Mechanizmus účtovania dohadných záväzkov (rezerv) dovoleniek v program "1C: Riadenie miezd a ľudských zdrojov 8" versiunea 3.0 je zahrnutý v ponuke Nastavenie - Podrobnosti o organizácii na založke Účtovna politika a ďalšie nastavenia(obr. 1).

V nastaveniach účtovnej politiky organizácie pre odhadované záväzky je potrebné zvoliť jeden zo spôsobov: standardný alebo záväzkový spôsob. Pri výpočte normatívnou metódou sa Mesačne percento zrážok zo mzdy A Maximalna výška odvodov za rok, vypočítané podľa odhadu schvaleného v miestnom zákone organizácie.

Ak Metoda normativă sa aplikuje v účtovníctve aj v daňovom účtovníctve, potom program zabezpečuje, že hodnoty použité pri výpočte ( Mesačné percento zrážok zo mzdy, Maximálna výška zrážok za rok) sú rovnaké pre oba počty.

Pri mechanizme účtovania dohadných položiek (rezerv) dovoleniek v odd Plat document bude accesibil (obr. 2).

Nasleduje vytvorenie tohto document Výpočtom mzdy za mesiac A Premietnutie platov do uktovníctva... V documente Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky záväzky (rezervy) sa plnia automaticky na základe súm časového rozlíšenia, príspevkov a platieb z titulu záväzkov bežného mesiaca vypočítaných v dokladoch Vypocet miezd A .

Nové typy transakcií pre účtovanie dohadných položiek, rezerv a dovoleniek

Faceți documente Premietnutie platov do uktovníctva Pre ďalšiu tvorbu záznamov v účtovnom program na odpis predtým nahromadených záväzkov a rezerv boli pridané nasledujúce typy automatických operacií:

ročná dovolenka na úkor odhadovaných záväzkov - aby sa zohľadnila mzda za dovolenku Takéto sumy v účtovnom program môžu zodpovedať zaúčtovaniu napr. v korešpondencii s účtom 96;
ročná dovolenka - odrážať dovolenku, on ktorú sa nevzťahujú predtým vytvorené záväzky. Takéto sumy v účtovnom program môžu zodpovedať zaúčtovaniu, napríklad v korešpondencii s nákladovým účtom;
náhrada za ročnú dovolenku na úkor dohadných položiek - premietnuť náhradu za ročnú dovolenku, účtovanú proti záväzkom vzniknutým v účtovníctve. Takéto sumy môžu zodpovedať zaúčtovaniu napríklad v korešpondencii s účtom 96;
náhrada za ročnú dovolenku - odrážať náhradu za ročnú dovolenku, na ktorú predtým vytvorené záväzky nestačili. Takéto sumy v účtovnom program môžu zodpovedať zaúčtovaniu, napríklad v korešpondencii s nákladovým účtom.

Ak sa v daňovom účtovníctve tvoria rezervy, ich výška sa môže líšiť od súm vyjadrených v účtovníctve. V tomto prípade sa dovolenka môže odrážať aj podľa typu transakcií:

ročná dovolenka na úkor odhadovaných záväzkov a rezerv - aby sa zohľadnila mzda za dovolenku naakumulovaná voči predtým vytvoreným záväzkom v účtovníctve a nahromadená v rezervách účovéhovéhového účovéhového účovéhového;
ročná dovolenka na úkor rezerv - aby sa v daňovom účtovníctve zohľadnila mzda za dovolenku, ktorá sa nahromadila oproti predtým nahromadeným rezervám.

V daňovom účtovníctve sa náhrada za ročnú dovolenku na úkor rezervy nezohľadňuje.

Documentul „Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky”

V documente Časové rozlíšenie odhadovaných záväzkov na dovolenky (rezervy) na založke Odhadované zaväzky bežneho mesiaca vypĺňajú sa výsledné sumárne údaje na prenos do účtovného programu v rámci delenia a reflexných metód.

Do účtovného programu sa prenášajú tieto ukazovatele:

Reserve suma- ide o odhadované záväzky z dovolenky v účtovníctve;
Reserve suma vúčtovníctve;
Reserve suma FSS NS a PZ rezervy sú dohadné položky na odvody časovo rozlíšené na výšku dovolenky v FSS NS a PZ v účtovníctve;
Čiastka rezervy (NU)- rezerva na dovolenku v daňovom účtovníctve;
Výška rezervy poistného (NU)- rezerva poistného naakumulovaného na sumu dovolenky v daňovom účtovníctve;
Výška rezervy FSS NS a PZ (OU)- rezerva vzniknutá na výšku dovolenky v FSS NS a PZ v daňovom účtovníctve.

Na založke rovnaké údaje sa zobrazujú v kontexte zamestnancov. Tieto informácie môžete použiť na kontrolu súčtov.

Zalozka obsahuje údaje, na základe ktorých bol v doklade vypočítaný záväzok. Zloženie údajov použitých pri výpočte závisí od zvolenej metódy. Na výpočet sa používajú dva dodatočné ukazovatele: vypočítaný a akumulovaný, zodpovedajúce každému z vyššie uvedených ukazovateľov.

Vypočet odhadovaných záväzkov v účtovníctve pomocou záväzkovej metódy

1. Indicator Výška mesačnej rezervy (R) vypočítane ako rozdiel medzi ukazovateľmi A Čiastky rezerv (akumulovane) (N):

P=I-H

Čiastky rezerv (vypočítané) (I)- toto je suma dovolenky, ktorá de mala byť vyplatená, ak bola dovolenka vypočítaná za všetky predpísané dni dovolenky vrátane fakturačného mesiaca.

Ukazovateľ (I) sa vypočíta ako súčin priemerného zárobku (SZ) a počtu zostávajúcich dní dovolenky (D):

I = D x SZ

Výška rezervy (akumulováná) (N) vypočítané za predchádzajúci mesiac a rovnajúce sa rozdielu Čiastky rezervy (vypočítane) minulý mesiac (Ipm) a suma skutočne nahromadenej dovolenky (od):

H = Ipm - Od

2. Povinnosti platiť poistne Vyška rezervy poistneho(Rsv) Rezervă sumy:

Рsv \u003d P x Tsv,

kde: Tsv- aktuálna sadzba poistneho celkom do fondov Penzijného fondu Ruskej federacie, FSS, FFOMS.

Aktualna sadzba poistneho(Tcv) Vypocet miezd(FactSv), na skutočné poplatky, ktoré tvoria výplatnú pásku odhadovaného záväzku (FactFot):

Tsv = (FactSv / FactFot) x 100%

3. Výška rezervy FSS NS a PZ(Rns) sa vypočítava podobne ako percento (Tns) predtým vytvoreného odhadovaného záväzku Reserve suma:

Rns = P x Tns,

kde: Tns- aktuálna sadzba poistneho v FSS NS a PZ

Aktuálna sadzba poistneho v FSS NS a PZ(Tns) - pomer odvodov do FSS NS a PZ zamestnanca, časovo rozlíšené v tomto mesiaci v doklade Vypocet miezd(FactNs), na skutočné poplatky, ktoré tvoria výplatnú pásku odhadovaného záväzku (FactFot):

Tns = (FactNs / FactFot) x 100%

Regulačná metóda výpočtu dohadných položiek v účtovníctve

Prinormatívnej metóde sa predpokladaný záväzok (rezerva v daňovom účtovníctve) vypočíta ako súčin zárobku (ktorý by bol zahrnutý do výpočtu priemeru pri výpočte dovolenky) s prihliadnétí, resp. Mesačne percento zrážok zo mzdy.

Priklad

Od 1. januára 2015 pracujú v LLC "Modern Technologies" dvaja zamestnanci: P.P. Lyubavin. a Krasnova R.Z. s platmi: 25.000 rubľov. 30.000 de ruble. resp. Na zaklade vyjadrenia zamestnankyne Krasnovej R.Z. dostala dovolenku de la 13. la 15. apríla.

Dohadné záväzky z dovolenky sa tvoria záväzkovou metódou (IFRS) a rezervy v daňovom účtovníctve zákonnou metódou.

document bol aprilie 2015 Zamestnanecka dovolenka Krasnova R.Z. akumulovaná mzda za dovolenku (od) 3.071,67 ruble. na 3 zile na základe priemerneho zárobku 1 023,89 rubľov.

V súlade so Zákonníkom práce Ruskej federácie sa za každý odpracovaný mesiac k zvyšku dovolenky pripočítava 2,33 (3) zile (28 de zile / 12 luni).

V období od 1.1.2015 până la 30.4.2015 pe adresa Krasnova R.Z. nahromadených 9.33 dňa dovolenky.

V documente Premietnutie platov do uktovníctva za aprilie 2015 pe hartă Naakumulovana mzda a prispevky A vytvorený typ operacie Ročná dovolenka na úkor odhadovaných záväzkov a rezerv(arr. 3).

Vyška tejto operacie sa rovná sume akumulovanej mzdy za dovolenku.

R. Z. Krasnovej. Na uľahčenie vnímania obsahuje tabuľka 2 zo založky Výpočet odhadovaných záväzkov za dovolenky Documentație Časové rozlíšenie odhadovanych zaväzkov na dovolenke v období od januára do júna.

Tabuľka 2. Výpočet odhadovaných záväzkov na dovolenky Krasnova R.Z. (ianuarie iunie)

*Ukazovatele používané pri výpočte odhadovaných zaväzkov*	januara	februara	marca	aprila		juna
Priemerny zarobok(pre výpočet rezervy)	1 023,89	1 023,89	1 023,89	1 014,34	1 016,29	1 017,58
Zostavajuce dni dovolenky (pre výpočet rezervy)	2,33 =28 / 12	4,67 =2,33(3)*2	7 =4,67+2,33	6,33 =7+2,33-3	8,67 =6,33+2,33	11 = 8,67+2,33
Vyška mzdy za dovolenku				3 071,67
Rezerva na dovolenku (vypočítaná) = Zostávajúce dni dovolenky Priemerný zarobok*	2 385,66 =2,33 * 1 023,89	4 781,57 =4,67 * 1 023,89	7 167,23 = 7 * 1 023,89	6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29	11 193,38 = 11 * 1 017,58
Rezerva na dovolenku (vypočítaná) minulý mesiac		2 385,66	4 781,57		6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29
Rezerva na dovolenku (akumulovaná) = Rezerva na dovolenku (vypočítaná) za posledný mesiac - výška mzdy za dovolenku		2 385,66	4 781,57	4 095,56 =7 167,23 - 3 071,67	6 420,77	8 811,23
Mesačná rezerva na dovolenku = rezerva na dovolenku (vypočítaná) – rezerva na dovolenku (akumulovaná)	2 385,66	2 395,91 = 4 781,57 - 2 385,66	2 385,66 = 7 167,23 - 4 781,57	2 325,21 = 6 420,77 - 4 095,56	2 390,46 = 8 811,23 - 6 420,77	2 382,15 = 11 193,38 - 8 811,23

Tabuľka 3 obsahuje ukazovatele na výpočet rezerv na dovolenku zamestnanca R. Z. Krasnovej. zo založky P výpočet predpokladaných záväzkov za dovolenky Documentație Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky na obdobie od januara do júna.

Tabuľka 3. Výpočet rezerv na dovolenku Krasnova R.Z. (ianuarie iunie)

*Ukazovatele používané pri výpočte rezerv na dovolenku*	januara	februara	marca	aprila	juna
Krasnova R.Z.
Dovolenková rezerva (NU)				2 072,73 =

Účtovanie odhadovaných záväzkov a rezerv na dovolenku v "1C: Účtovníctvo 8" rev. 3.0

Verzie 3.0.39 programul 1C: Účtovníctvo 8, rev. 3.0 boli vykonané zmeny v účtovej osnove, ktorá je súčasťou konfigurácie. K účtu 96 "Rezervy na budúce výdavky" boli pridané podúčty na organizáciu účtovania dohadných položiek na úhradu budúcich dovoleniek na zamestnanecké požitky:

účet 96.01 "Dohadné položky na zamestnanecké požitky"
účet 96.01.1 „Dohadné položky na požitky“
účet 96.01.2 „Dohadné položky na poisnom“
účet 96.09 „Ostatné rezervy na budúce výdavky“

Pre využitie možnosti automatického generovania dohadných položiek (rezerv) v "1C: Účtovníctvo 8" (rev. 3 0) stačí nastaviť príznak Vytvorte si rezervu dovolenky v podobe nastavenia miezd (arr. 4).

Pri synchronizácii údajov s programom "1C: Mzdový a personal manažment 8" (rev. 3.0) sa v 1C automaticky vytvoria doklady nasledujúceho typu: Účtovníctvo 8 (rev. 3.0):

Premietnutie platov do uktovníctva(accesibil v sekcii Plătește un personal). Po zaúčtovaní dokladov tohto typu sa tvoria zápisy o výpočte miezd a iných platieb zamestnancom, poistného, dane z príjmov fyzických osôb, ako aj zápisy o výpohačte dovolenky a poistného zímest. účtovníctvo a na úkor rezerv v daňovom účtovníctve;
Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky(k dispozicii od spracovania Zaver mesiaca). Po zaúčtovaní dokladov tohto typu sa vygenerujú záznamy pre časové rozlíšenie odhadovaných záväzkov a rezerv na dovolenku, pričom sa zohľadní časovo rozlíšené poistné.

Na obr. 5 uvádza programový document Premietnutie platov do uktovníctva din aprilie 2015. Upozorňujeme, že pri synchronizácii s programom "1C: Plat a ľudské zdroje 8" (rev. 3.0) Platba dovoleniek na kor odhadovanych zaväzkov neobrazuje sa.

Keďže časovo rozlíšená suma dovolenky za apríl nepresahuje výšku dohadných položiek a výšku rezerv vytvorených v tom čase, nie sú rozdiely medzi údajmi účtovníctva a daňového účo účo.

Na obr. 7 propuneri Časové rozlíšenie dohadných položiek na dovolenky din aprilie 2015 Odhadované zaväzky (podľa zamestnancov) A Výpočet odhadovaných záväzkov za dovolenky nie su zobrazené.

Keďže metodika výpočtu dohadných položiek a rezerv je odlišná, medzi údajmi účtovného a daňového účtovníctva na mesačnej báze vznikajú odpočítateľné (obr. 8) alebo údajmi účtovného a daňového účtovníctva na mesačnej báze vznikajú odpočítateľné (obr. 8) alebo údajmi účtovného zdaniteľ pridiečý do zdaniteľ pridičeý Výpočet dane z prijmov budú vykázané alebo vyrovnané odložené daňové pohľadávky a záväzky.