روز خوب! خوشحالم که شما همچنان به بازدید از سایت من برای تازه واردان در تجارت می پردازید و امروز می خواهم یکی دیگر از موضوعات را فاش کنم ، " نحوه محاسبه مالیات UTII برای”.
برای محاسبه صحیح UTII برای پذیرایی عمومی ، باید از آن استفاده کنید.
فرمول برابر است با: UTII \u003d DB * FP * K1 * K2 * 15٪
بیایید 2 نوع پذیرایی عمومی را با مثال در نظر بگیریم:
- فعالیت هایی در زمینه پذیرایی با سالن های خدمات برای بازدید کنندگان ؛
- فعالیت هایی در زمینه پذیرایی بدون سالن خدمات.
پذیرایی با اتاقهای سرویس
همانطور که احتمالاً قبلاً از نام آن متوجه شده اید ، اینها مراکز پذیرایی هستند که در آنها سالن های خدمات برای بازدید کنندگان وجود دارد.
اینها عبارتند از: کافه ها ، غذاخوری ها ، بارها ، رستوران ها ، بیستروها و ...
اکنون مالیات UTII را برای یک CABINET با سالن محاسبه خواهیم کرد:
UTII \u003d DB * FP * K1 * K2 * 15٪ که در مورد ما:
DB برای فعالیت است در زمینه پذیرایی با سالن های خدمات، اندازه آن 1000 روبل است. در هر متر مربع ؛
FP - نشانگر فیزیکی پذیرایی با طبقات تجاری برابر است با \u003d مساحت سالن خدمات مشتری.
اندازه آن برای همه فعالیتها یکسان است و در سال 2015 برابر با 1.798 است.
K2 ضریب دفلاتور برای نوع خاصی از فعالیت و در یک منطقه خاص است. اندازه آن باید در وب سایت مدیریت شهری که در آن مشغول هستید مشاهده شود. حداکثر مقدار آن \u003d 1 است و در حال کاهش است.
نمونه ای از محاسبه کترینگ با سالن
من از سنت های خود عدول نخواهم کرد و مالیات UTII را برای شهری که در آن زندگی می کنم محاسبه می کنم.
به عنوان مثال: یک کارآفرین یک کافه در شهر Megion دارد ، 5 نفر در کافه کار می کنند و مساحت کل کافه 80 متر مربع است. که مساحت سالن خدمات 50 متر مربع است.
بلافاصله ما باید موارد مورد علاقه خود را برجسته کنیم:
- یک سالن خدمات در کافه وجود دارد ، به این معنی که سود پایه 1000 روبل خواهد بود و شاخص فیزیکی 50 است (مساحت سالن خدمات برای بازدید کنندگان).
- City of Megion - این بر مقدار ضریب تصحیح K2 تأثیر می گذارد.
ما دیگر به هیچ اطلاعاتی علاقه مند نیستیم (تعداد کارمندان در این مثال تأثیری در چیزی ندارد).
حالا بیایید محاسبات را انجام دهیم:
UTII \u003d 1000 روبل (این اندازه سود اولیه برای پذیرایی از اتاقهای پذیرایی است) * 50 (مساحت سالن خدمات) * 1.798 (ضریب K1 در سال 2015) * 1 (ضریب K2 برای پذیرایی در کافه ها ، بارها و رستوران ها در Megion تصویب شده است) * 15٪ (میزان مالیات قابل پرداخت به دولت.
به طور طبیعی ، هنگام انجام محاسبات ، توصیف هر متغیر ضروری نیست ، و من فقط نشان دادم تا این نکته مهم را درک کنید ، اکنون ما محاسبات را انجام خواهیم داد:
UTII \u003d 1000 * 50 * 1.798 * 1 * 15٪ \u003d 13485 روبل - اکنون ما مبلغ مالیات UTII را برای نمونه غذا خود به مدت 1 ماه دریافت کرده ایم. از آنجا که گزارش و پرداخت مالیات برای UTII هر سه ماه یک بار اتفاق می افتد ، در پایان باید مبلغ مالیات در 3 (ماه در یک چهارم) ضرب شود.
پذیرایی بدون اتاق سرویس
بیایید ابتدا آنچه را تحت این مفهوم قرار می دهد تعریف کنیم: کیوسک ها ، چادرها (مرتبط با تولید و فروش مواد غذایی: چورک ، پنکیک و غیره) ، بخش های آشپزی و غیره
UTII \u003d DB * FP * K1 * K2 * 15٪ جایی که:
DB - اندازه سودآوری اساسی برای یک سرویس پذیرایی که سالن خدمات ندارد برابر با 4500 روبل است.
FP - یک شاخص فیزیکی در این مورد تعداد کارمندان شاغل در این فعالیت خواهد بود ، از جمله خود کارآفرین.
K1 - این ضریب برای همه فعالیت ها یکسان است و در سال 2015 اندازه آن 1.798 است.
K2 - این شاخص به شهر مشخصی که فعالیت در آن انجام می شود بستگی دارد ، زیرا من شهر Megion را در نظر دارم ، اندازه آن در مورد من 0.8 است.
نمونه ای از محاسبه UTII برای پذیرایی بدون سالن
به عنوان مثال: یک کارآفرین در شهر Megion یک آشپزی دارد ، 4 کارمندی که برای این فعالیت استخدام شده اند.
نتیجه گیری از مثال:
- از آنجا که در حال پخت و پز است ، به این معنی است که هیچ اتاق خدماتی برای بازدید کنندگان وجود ندارد ، و در این مورد ، اندازه عملکرد پایه 4500 روبل است.
- شاخص فیزیکی تعداد افرادی (از جمله یک کارآفرین) است که به این فعالیت مشغول هستند ، در مثال من 4 کارمند + 1 کارآفرین در کل: 5؛
- K1 \u003d 1.798 (یکی برای همه) ؛
- K2 \u003d 0.8 (برای پخت و پز در Megion).
اکنون ما محاسبات را انجام خواهیم داد: UTII \u003d 4500 * 5 * 1.798 * 0.8 * 15٪ \u003d 4854 روبل. 60 کوپک - این مقدار مالیات برای 1 ماه است. هنگام ارائه اعلامیه UTII ، طبق ماههای کار شده در سه ماهه محاسبه کنید.
در حال حاضر ، بسیاری از کارآفرینان با استفاده از این حسابداری اینترنتی به UTII ، محاسبه مالیات ، مشارکت ها و ارسال گزارش به صورت آنلاین ، آن را به صورت رایگان امتحان می کنند. این سرویس به من کمک کرد تا از خدمات یک حسابدار صرفه جویی کنم و مرا از مراجعه به اداره مالیات نجات داد.
روش ثبت نام یک کارآفرین فردی یا LLC اکنون حتی ساده تر شده است ، اگر هنوز کسب و کار خود را ثبت نکرده اید ، اسناد ثبت نام را کاملاً رایگان و بدون خروج از خانه خود از طریق سرویس آنلاین بررسی کردم آماده کنید: ثبت نام یک کارآفرین فردی یا LLC در 15 دقیقه رایگان است. کلیه اسناد مطابق با قوانین کنونی فدراسیون روسیه است.
همین! من فکر می کنم همه چیز واضح و فوق العاده دقیق است. برای همه سوالات ، لطفا با گروه VK ما تماس بگیرید "
رژیم UTII مزایای بسیاری را به نهادهای تجاری کوچک اعمال می کند. در عین حال ، انتساب بسته به جهت شخص حقوقی یا یک کارآفرین فردی دارای ویژگی هایی است. یکی از انواع تجاری ممکن در این حالت خاص پذیرایی است. در این مقاله ، ما در نظر خواهیم گرفت که چه مراحل مهمی با افتتاح چنین موسسه ای همراه است. لازم به یادآوری است که اگر این نوع فعالیت در نهاد تشکیل دهنده شما در فدراسیون روسیه مجاز باشد ، پذیرایی می تواند در UTII کار کند.
گزینه هایی برای سازماندهی غذا در یک سیستم مالیاتی واحد
خدمات پذیرایی در vmenenka با دو نوع فعالیت نشان داده می شود.
- خدمات پذیرایی بدون سالن برای خدمات مشتری. سود اصلی در این مورد 4500 روبل در هر ماه است. شاخص فیزیکی برای کسر تعداد کارمندان است. اگر ما در مورد یک کارآفرین فردی صحبت می کنیم ، او نیز در تعداد آنها گنجانده شده است.
- خدمات پذیرایی با سالن برای ارائه خدمات به بازدید کنندگان تا 150 متر مربع. متر فراگیر برای این وضعیت ، محاسبه بر اساس مساحت چنین سالنی (تعداد متر مربع) انجام می شود و سود اولیه 1000 روبل در ماه است.
نمونه هایی از اشیا of گروه اول چادرهای مختلف ، کیوسک ها ، فروشگاه های مواد غذایی در رستوران ها و غیره است. گروه دوم م themselvesسسات شامل خود رستوران ها ، غذاخوری ها ، بارها و سایر اشیا with با مکانهایی برای پذیرایی از بازدید کنندگان است.
محدودیت استفاده از UTII برای مراکز پذیرایی
دامنه خدمات تحت نوع فعالیت در نظر گرفته شده محدود است. خدمات پذیرایی شامل:
- تهیه محصولات آشپزی و / یا شیرینی جات ؛
- ایجاد شرایط برای فروش یا مصرف محصولات آشپزی و / یا شیرینی جات نهایی یا خریداری شده ؛
- تعدادی از خدمات اوقات فراغت.
این نوع فعالیت ها شامل ساخت و فروش محصولاتی نیستند که در گروه کالاهای قابل مالیات (الکل) قرار می گیرند. اگر هر یک از رستوران ها یا کافه ها بیش از 150 متر مربع باشد. متر ، حالت خاص مجاز نیست. شرکت یا یک کارآفرین فردی به طور خودکار پرداخت کننده OSNO محسوب می شود ، همه موارد دیگر برابر است.
ممکن است چندین موسسه وجود داشته باشد. محدودیت منطقه نه در کل برای همه اماکن ، بلکه برای هر یک از آنها به طور جداگانه در نظر گرفته می شود. با این حال ، اگر مساحت یکی از سالن ها بیشتر از حد مجاز باشد ، اعمال تخلص به آن کار نخواهد کرد. در این حالت ، شما باید رژیم های مالیات را ترکیب کنید.
شما می توانید مساحت سالن را براساس اسناد موجودی یا عنوان تعیین کنید. به عنوان مثال ، توافق نامه خرید و فروش محل یا اجاره نامه. منطقه محاسبه مالیات شامل اماکن اداری ، صنعتی و ... نمی شود. فقط بخشی از مکانهایی که بازدید کنندگان از آنها پذیرایی می شود در نظر گرفته می شود. همچنین شامل یک فضای باز متصل است. این وضعیت معمولاً برای دوره تابستان است ، زمانی که از بازدید کنندگان دعوت می شود در خارج از ساختمان بمانند.
خدمات پذیرایی نه تنها توسط اشخاص حقیقی ، بلکه توسط اشخاص حقوقی و سایر سازمان ها نیز قابل پرداخت است. به عنوان مثال ، ایالتی یا شهرداری. همه اینها از حد وصال فراتر نمی رود.
خدمات مرتبط: آیا آنها تحت UTII قرار می گیرند
در کافه ها و رستوران ها ، اغلب روش های مختلف گذران اوقات فراغت به بازدید کنندگان ارائه می شود. بر اساس طبقه بندی OKPD 2 ، رویدادهای سرگرمی در چنین موسساتی به گروه خدمات پذیرایی تعلق دارند. به عنوان مثال ، کنسرت ها ، برگزاری مسابقه ها یا بازی های مختلف ، بولینگ و غیره. بنابراین ، هیچگونه پرداخت اضافی لازم نیست. در این حالت ، سایت مربوط به چنین رویدادهایی در محاسبه درآمد ناسازگار لحاظ می شود.
امکانات پذیرایی سیار
امروزه ، در خیابان ها می توانید نقاط متحرک غذایی را که دقیقاً در وسایل نقلیه سازمان یافته اند ، پیدا کنید. در نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 09.10.2017 به شماره 03-11-11 / 65780 آمده است که چنین نقاط متحرک به امکانات پذیرایی عمومی تعلق ندارند. حرکت اشیا objects تعیین مکان دقیق آن را غیر ممکن می کند. بنابراین ، در انجام چنین فعالیت هایی نمی توان از فیش حساب استفاده کرد.
نمونه ای از محاسبه مالیات محاسبه شده برای یک مرکز پذیرایی
این کارآفرین یک کافه در شهر یکاترینبورگ افتتاح می کند. بیایید مقدار مالیات محکومیتی را که وی باید در سه ماهه دوم 2018 پرداخت کند محاسبه کنیم. مساحت سالن موسسه 50 متر مربع است. متر بر این اساس ، نرخ بازده اولیه برابر با 1000 روبل خواهد بود. ضریب K1 (دفلاتور) در سال 2018 1.868 است. مقدار K2 براساس اقدامات قانونی نظارتی منطقه ای که غذا تهیه می کند تعیین می شود. در شهر از مثال ما ، مقدار ضریب بسته به نوع فعالیت و همچنین منطقه ارضی مشروط متفاوت است. بیایید یکی از مقادیر ممکن را بگیریم - 0.8.
سود پایه تعدیل شده: 1000 * 1868 * 0.8 \u003d 1494.4 روبل خواهد بود.
درآمد یک ماهه برابر با: 1،494.4 * 50 \u003d 74،720 روبل خواهد بود.
برای سه ماه ، مبلغ: 74 720 * 3 \u003d 224 160 روبل خواهد بود.
به یاد بیاورید که مالیات را می توان با مقدار حق بیمه کاهش داد ، اما نه بیش از نیمی. اجازه دهید در مورد ما مبلغ 20000 روبل باشد. سپس: 224 160 * 0.15 \u003d 33 624 روبل 33 624/2 \u003d 16 812 روبل
بنابراین ، کارآفرین باید یک مالیات به مبلغ 16،812 روبل پرداخت کند.
برای تهیه خدمات عمومی در UTII یا ترکیبی از حالت ها ، وب سرویس برای مشاغل کوچک Kontur.Buschtry مناسب است. مالیات را به راحتی محاسبه کرده و به موقع در خدمت ما پرداخت کنید. ما همچنین حسابداری ، حقوق ، گزارش ارسال شده از طریق اینترنت ، مشاوره تخصصی و گزینه های دیگر ساده داریم. یک حساب کاربری ایجاد کنید و به مدت 14 روز سرویس را رایگان مطالعه کنید.
1-2 بسته به اینکه آیا اتاقی که در آن خدمات پذیرایی ارائه می شود ، شرایط مصرف غذا (میز ، مبل و غیره) مشخص می شود:
1. پذیرایی عمومی با سالن خدمات:
یک مرکز پذیرایی عمومی که دارای سالن خدمات بازدید کننده است ، یک ساختمان (بخشی از آن) یا ساختاری برای ارائه خدمات پذیرایی عمومی است که دارای یک اتاق مخصوص (مجهز به فضای باز) برای مصرف محصولات نهایی آشپزی ، شیرینی سازی و (یا) کالاهای خریداری شده و همچنین برای فعالیتهای اوقات فراغت.
برای کارآفرینان فردی در UTII (پذیرایی) با و بدون صندلی چه تفاوت هایی وجود دارد؟
2. پذیرایی عمومی که سالن خدمات مشتری ندارد:
یک مرکز پذیرایی عمومی که سالن خدمات بازدید کننده ندارد - یک مرکز پذیرایی عمومی که یک اتاق مجهز مخصوص (فضای باز) برای مصرف محصولات نهایی آشپزی ، شیرینی جات و (یا) کالاهای خریداری شده ندارد. این دسته از امکانات پذیرایی شامل کیوسک ها ، چادرها ، مغازه ها (دپارتمان ها) آشپزی در رستوران ها ، بارها ، کافه ها ، غذاخوری ها ، میان وعده ها و سایر موارد پذیرایی مشابه است.
اندازه سودآوری اساسی و شاخص فیزیکی استفاده شده در محاسبه مالیات UTII به در دسترس بودن سالن خدمات بستگی دارد.
بنابراین برای پذیرایی با سالن خدمات مشتری ، نشانگر فیزیکی مساحت این سالن در متر مربع است و بازده پایه 1000 است. برای یک پذیرایی بدون سالن خدمات ، شاخص فیزیکی تعداد کارمندان از جمله کارآفرینان فردی است و بازده پایه 4500 است.
در این رابطه ، مالیات UTII برای ارائه خدمات پذیرایی در اتاقی که اتاق سرویس دارد معمولاً بیشتر از اتاقی است که فاقد آن است.
همانطور که برای مجوزهای اضافی برای یک اتاق مجهز به مکانهایی برای مصرف غذا در محل ، این باید با بدن ارضی Rospotrebnadzor یا اداره محلی روشن شود.
3. قانون مالیات الزاماتی را برای حداقل رد پا تعیین نمی کند. برای اهداف محاسبه UTII ، فقط مساحت کل سالن خدمات بازدید کننده مهم است و نه مساحت یک صندلی خاص.
4- مالیاتی که هنگام استفاده از UTII برای ارائه خدمات پذیرایی در یک اتاق با سالن خدمات بازدید کننده پرداخت می شود در بیشتر موارد بالاتر از آن است ، اما این را نمی توان به صراحت گفت ، محاسبه در هر مورد خاص ضروری است.
5. در اعلامیه UTII در اجرای نوع فعالیت "ارائه خدمات پذیرایی انجام شده از طریق امکانات پذیرایی عمومی با مساحت سالن خدمات بازدید کنندگان بیش از 150 متر مربع برای هر مرکز پذیرایی عمومی" ، اندازه سودآوری اساسی نشان داده شده است - 1000 و شاخص فیزیکی مساحت سالن خدمات
اگر یک کارآفرین فردی فعالیتهای مربوط به ارائه خدمات پذیرایی را در اتاقی انجام دهد که فاقد سالن خدمات مشتری باشد ، سود پایه در اعلامیه UTII - 4500 و شاخص فیزیکی - تعداد کارمندان ، از جمله کارآفرینان منفرد مشخص شده است.
این مقاله تجزیه و تحلیل دقیق دو سیستم مالیات را برای شرکت های پذیرایی عمومی (غذاخوری) ارائه می دهد ، با استفاده از یک مثال خاص ، محاسبه مقدار مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت تجاری کوچک هنگام حضور در UTII و STS ارائه می شود. پس از مطالعه این مطالب ، می توانید بهینه ترین گزینه مالیات را برای شرکت های پذیرایی انتخاب کنید.
فعالیت های موسسات پذیرایی تحت عمل فصل 26 قانون مالیات فدراسیون روسیه "رژیم های ویژه مالیاتی" قرار می گیرد
- سیستم مالیات ساده (محدودیت درآمد 60 میلیون روبل در سال)
- یک مالیات واحد بر درآمد نسیه
ورودی ها
- فعالیت: غذاخوری
- فروش الکل: نه
- مساحت کل: 230 متر مربع ، شامل.
کافه ، رستوران در UTII: فعالیت ها ، سازمان اوقات فراغت ، سالن
مساحت سالن خدمات 140 متر مربع
- درآمد ماهانه: 1،000،000 روبل
- هزینه های ماهانه: 850،000 روبل
- شامل صندوق دستمزد 234000 روبل (180،000 روبل. حقوق کارمندان و 54،000 روبل است. کمک های اجتماعی به بودجه های خارج از بودجه.)
1. محاسبه UTII برای پذیرایی عمومی
محاسبه مقدار مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت پذیرایی عمومی در حالی که در مالیات یکپارچه بر درآمد ناسازگار است.
مرحله 1: محاسبه پایه مشمول مالیات
مقدار پایه مشمول مالیات برای UTII با فرمول محاسبه می شود:
شاخص فیزیکی * سودآوری اساسی * ضریب K1 * ضریب K2
- شاخص فیزیکی: 140 متر مربع (برای مراکز پذیرایی که دارای سالن خدمات ، مساحت سالن خدمات ، در متر مربع است).
- عملکرد پایه: 1000 روبل در ماه (ایجاد شده توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه)
- K1: 1.4942 (ضریب Deflator ، سالانه توسط وزارت توسعه اقتصادی فدراسیون روسیه تعیین می شود)
- K2: 1 (تنظیم ضریب سودآوری اساسی ، با در نظر گرفتن کل ویژگی های تجارت. تعیین شده توسط مقامات شهرداری سالانه در محل کسب و کار)
پایه مشمول مالیات UTII \u003d 140 مترمربع * 1000 روبل. * 1.4942 * 1 \u003d 209 188 روبل
مرحله 2: محاسبه مالیات بر درآمد محاسبه شده.
محاسبه مقدار مالیات UTII بر اساس فرمول زیر است:
نرخ مالیات: 15٪ (با کد مالیاتی فدراسیون روسیه تعیین شده است)
محاسبه مالیات UTII \u003d 209 188 روبل * 15٪ \u003d 31 378 روبل.
مرحله 3: تعدیل مبلغ مالیات برای میزان کمک های اجتماعی وجوه خارج از بودجه.
هنگام محاسبه میزان مالیات بر UTII ، یک کارآفرین حق دارد مقدار مالیات محاسبه شده را به میزان کسورات اجتماعی صورت گرفته از حقوق و دستمزد کارمندان کاهش دهد ، اما نه بیشتر از 50٪ از مقدار تخمینی مالیات UTII
مشارکت های اجتماعی شرکت در ماه به 54000 روبل رسیده است ، زیرا این بیش از 50٪ مالیات محاسبه شده است ، بنابراین مالیات را به حداکثر سطح 50٪ تنظیم می کنیم.
31،378 روبل * 50٪ \u003d 15،689 روبل در هر ماه.
مقدار و انواع مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت پذیرایی هنگام حضور در UTII طی یک سال تقویمی.
| UTII | کمک های امنیت اجتماعی | مالیات بر درآمد شخصی | |
| ژانویه | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| فوریه | 54 000 | 20 708 | |
| مارس | 54 000 | 20 708 | |
| آوریل | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| ممکن است | 54 000 | 20 708 | |
| ژوئن | 54 000 | 20 708 | |
| جولای | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| مرداد | 54 000 | 20 708 | |
| سپتامبر | 54 000 | 20 708 | |
| اکتبر | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| نوامبر | 54 000 | 20 708 | |
| دسامبر | 54 000 | 20 708 | |
| جمع | 188 272 | 648 000 | 248 496 |
| جمع | 1 084 768 |
2. محاسبه سیستم مالیات ساده برای پذیرایی عمومی
محاسبه مقدار مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت پذیرایی عمومی در حالی که در رژیم مالیات ساده است.
مرحله 1: محاسبه مبالغ مشمول مالیات تحت سیستم مالیات ساده ، درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها.
پایه مشمول مالیات \u003d درآمد - هزینه ها
- درآمد: وجهی که بازدیدکنندگان از سفره خانه ماهانه دریافت می کنند.
- هزینه ها: هزینه هایی که شرکت برای انجام فعالیت های جاری متحمل شده است.
پایه مشمول مالیات \u003d 1.000.000 روبل - 850.000 روبل \u003d 150.000 روبل.
مرحله 2: محاسبه مالیات قابل پرداخت تحت سیستم مالیات ساده
پایه مشمول مالیات * نرخ مالیات
نرخ مالیات: 15٪ (نرخ مالیات توسط هر موضوع RF به طور مستقل تعیین می شود).
150،000 روبل * 15٪ \u003d 22،500 روبل
مقدار و انواع مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت پذیرایی در حالی که در یک سال مالیاتی در رژیم مالیات ساده قرار دارید.
| STS |
کمک های امنیت اجتماعی |
مالیات بر درآمد شخصی | |
| ژانویه | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| فوریه | 54 000 | 20 708 | |
| مارس | 54 000 | 20 708 | |
| آوریل | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| ممکن است | 54 000 | 20 708 | |
| ژوئن | 54 000 | 20 708 | |
| جولای | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| مرداد | 54 000 | 20 708 | |
| سپتامبر | 54 000 | 20 708 | |
| اکتبر | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| نوامبر | 54 000 | 20 708 | |
| دسامبر | 54 000 | 20 708 | |
| جمع | 270 000 | 648 000 | 248 496 |
| جمع | 1 166 496 | ||
3. نتیجه گیری: انتخاب سودآورترین سیستم مالیات برای پذیرایی
در نتیجه تجزیه و تحلیل دو رژیم مالیات STS و UTII بهینه ترین شرکت پذیرایی (غذاخوری) UTII است، میزان پرداخت مالیات برای سال 1.084 میلیون روبل است. پس انداز مالیاتی در مقایسه با سیستم مالیات ساده 82 هزار روبل است.
همچنین لازم به ذکر است که حسابداری با UTII بسیار راحت تر از زمانی است که در STS هستید. ثبت سوابق در UTII می تواند به طور مستقل و بدون درگیر شدن سازمان های شخص ثالث انجام شود.
این مقاله تجزیه و تحلیل دقیق دو سیستم مالیات را برای شرکت های پذیرایی عمومی (غذاخوری) ارائه می دهد ، با استفاده از یک مثال خاص ، محاسبه مقدار مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت تجاری کوچک هنگام حضور در UTII و STS ارائه می شود. پس از مطالعه این مطالب ، می توانید بهینه ترین گزینه مالیات را برای شرکت های پذیرایی انتخاب کنید.
فعالیت های موسسات پذیرایی تحت عمل فصل 26 قانون مالیات فدراسیون روسیه "رژیم های ویژه مالیاتی" قرار می گیرد
- سیستم مالیات ساده (محدودیت درآمد 60 میلیون روبل در سال)
- یک مالیات واحد بر درآمد نسیه
ورودی ها
- فعالیت: غذاخوری
- فروش الکل: نه
- مساحت کل: 230 متر مربع ، شامل. مساحت سالن خدمات 140 متر مربع
- درآمد ماهانه: 1،000،000 روبل
- هزینه های ماهانه: 850،000 روبل
- شامل صندوق دستمزد 234000 روبل (180،000 روبل. حقوق کارمندان و 54،000 روبل است. کمک های اجتماعی به بودجه های خارج از بودجه.)
1. محاسبه UTII برای پذیرایی عمومی
محاسبه مقدار مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت پذیرایی عمومی در حالی که در مالیات یکپارچه بر درآمد ناسازگار است.
مرحله 1: محاسبه پایه مشمول مالیات
مقدار پایه مشمول مالیات برای UTII با فرمول محاسبه می شود:
شاخص فیزیکی * سودآوری اساسی * ضریب K1 * ضریب K2
- شاخص فیزیکی: 140 متر مربع (برای مراکز پذیرایی که دارای سالن خدمات ، مساحت سالن خدمات ، در متر مربع است).
- عملکرد پایه: 1000 روبل در ماه (ایجاد شده توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه)
- K1: 1.4942 (ضریب Deflator ، سالانه توسط وزارت توسعه اقتصادی فدراسیون روسیه تعیین می شود)
- K2: 1 (تنظیم ضریب سودآوری اساسی ، با در نظر گرفتن کل ویژگی های تجارت. تعیین شده توسط مقامات شهرداری سالانه در محل کسب و کار)
پایه مشمول مالیات UTII \u003d 140 متر 2 * 1000 روبل. * 1.4942 * 1 \u003d 209 188 روبل
مرحله 2: محاسبه مالیات بر درآمد محاسبه شده.
محاسبه مقدار مالیات UTII بر اساس فرمول زیر است:
نرخ مالیات: 15٪ (با کد مالیاتی فدراسیون روسیه تعیین شده است)
محاسبه مالیات UTII \u003d 209 188 روبل * 15٪ \u003d 31 378 روبل.
مرحله 3: تعدیل مبلغ مالیات برای میزان کمک های اجتماعی وجوه خارج از بودجه.
هنگام محاسبه میزان مالیات بر UTII ، یک کارآفرین حق دارد مقدار مالیات محاسبه شده را به میزان کسورات اجتماعی صورت گرفته از حقوق و دستمزد کارمندان کاهش دهد ، اما نه بیشتر از 50٪ از مقدار تخمینی مالیات UTII
مشارکت های اجتماعی شرکت در ماه به 54000 روبل رسیده است ، زیرا این بیش از 50٪ مالیات محاسبه شده است ، بنابراین مالیات را به حداکثر سطح 50٪ تنظیم می کنیم.
31،378 روبل * 50٪ \u003d 15،689 روبل در هر ماه.
مقدار و انواع مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت پذیرایی هنگام حضور در UTII طی یک سال تقویمی.
| UTII | کمک های امنیت اجتماعی | مالیات بر درآمد شخصی | |
| ژانویه | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| فوریه | 54 000 | 20 708 | |
| مارس | 54 000 | 20 708 | |
| آوریل | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| ممکن است | 54 000 | 20 708 | |
| ژوئن | 54 000 | 20 708 | |
| جولای | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| مرداد | 54 000 | 20 708 | |
| سپتامبر | 54 000 | 20 708 | |
| اکتبر | 47 068 | 54 000 | 20 708 |
| نوامبر | 54 000 | 20 708 | |
| دسامبر | 54 000 | 20 708 | |
| جمع | 188 272 | 648 000 | 248 496 |
| جمع | 1 084 768 |
2. محاسبه سیستم مالیات ساده برای پذیرایی عمومی
محاسبه مقدار مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت پذیرایی عمومی در حالی که در رژیم مالیات ساده است.
مرحله 1: محاسبه مبالغ مشمول مالیات تحت سیستم مالیات ساده ، درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها.
پایه مشمول مالیات \u003d درآمد - هزینه ها
- درآمد: وجهی که بازدیدکنندگان از سفره خانه ماهانه دریافت می کنند.
- هزینه ها: هزینه هایی که شرکت برای انجام فعالیت های جاری متحمل شده است.
پایه مشمول مالیات \u003d 1.000.000 روبل - 850.000 روبل \u003d 150.000 روبل.
مرحله 2: محاسبه مالیات قابل پرداخت تحت سیستم مالیات ساده
پایه مشمول مالیات * نرخ مالیات
نرخ مالیات: 15٪ (نرخ مالیات توسط هر موضوع RF به طور مستقل تعیین می شود).
150،000 روبل * 15٪ \u003d 22،500 روبل
مقدار و انواع مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت پذیرایی در حالی که در یک سال مالیاتی در رژیم مالیات ساده قرار دارید.
| STS | کمک های امنیت اجتماعی | مالیات بر درآمد شخصی | |
| ژانویه | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| فوریه | 54 000 | 20 708 | |
| مارس | 54 000 | 20 708 | |
| آوریل | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| ممکن است | 54 000 | 20 708 | |
| ژوئن | 54 000 | 20 708 | |
| جولای | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| مرداد | 54 000 | 20 708 | |
| سپتامبر | 54 000 | 20 708 | |
| اکتبر | 67 500 | 54 000 | 20 708 |
| نوامبر | 54 000 | 20 708 | |
| دسامبر | 54 000 | 20 708 | |
| جمع | 270 000 | 648 000 | 248 496 |
| جمع | 1 166 496 | ||
3. نتیجه گیری: انتخاب سودآورترین سیستم مالیات برای پذیرایی
در نتیجه تجزیه و تحلیل دو رژیم مالیات STS و UTII بهینه ترین شرکت پذیرایی (غذاخوری) UTII است، میزان پرداخت مالیات برای سال 1.084 میلیون روبل است. پس انداز مالیاتی در مقایسه با سیستم مالیات ساده 82 هزار روبل است.
همچنین لازم به ذکر است که حسابداری با UTII بسیار راحت تر از زمانی است که در STS هستید. ثبت سوابق در UTII می تواند به طور مستقل و بدون درگیر شدن سازمان های شخص ثالث انجام شود.
مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه ، اشخاص تجاری که در زمینه پذیرایی عمومی کار می کنند ، با توجه به شرایط تعیین شده توسط قانون ، حق استفاده از یک رژیم ویژه مالیاتی - مالیات یکپارچه بر درآمد ناخالص (UTII) را دارند. این سازمان ها شامل رستوران ها ، کافه ها و غذاخوری ها هستند. بنیانگذار چنین شرکتی باید به وضوح درک کند که آیا می تواند UTII را برای یک کافه اعمال کند ، در این حالت چه ویژگی هایی به وجود می آید ، آیا رژیم بهینه می شود و چه مزایایی را فراهم می کند؟
توجه! با شروع گزارش از سه ماهه چهارم سال 2018 ، فرم جدیدی از اظهارنامه مالیاتی برای مالیات واحد درآمد ناخالص ، تأیید شده توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 26.06.2018 N ММВ-7-3 / [ایمیل محافظت شده] شما می توانید بیانیه UTII را بدون خطا ، که در آن یک دوره آزمایشی رایگان وجود دارد ، تشکیل دهید.
تحت چه شرایطی سازمان حق اعمال UTII را دارد؟
امکان اعمال چنین رژیم مالیاتی به عنوان UTII برای شرکتها واجد شرایط است:
- ساخت محصولات آشپزی یا شیرینی سازی؛
- ایجاد شرایط برای مصرف یا فروش این محصولات.
- ارائه خدمات برای سازمان اوقات فراغت. اوقات فراغت به معنای فعالیت های تفریحی برای بازدید کنندگان از یک کافه و رستوران است. کد مالیاتی فدراسیون روسیه شامل تعریف دقیق آنچه در این خدمات گنجانده شده است نیست. به طور پیش فرض ، منظور آنها همراهی موسیقی ، کنسرت ، برنامه های سرگرمی ، بازی های رومیزی ، مجلات و غیره است.
فعالیتهای سرگرمی را فقط می توان به عنوان پذیرایی طبقه بندی کرد:
- در همان اتاق خدمات پذیرایی مستقیم نگهداری می شوند ،
- به یک فعالیت جداگانه از یک نهاد اقتصادی جدا نشده است.
استفاده از UTII توسط سازمان در فروش الکل
ENDV برای پذیرایی همچنین به الکل و محصولات تنباکو که در یک کافه یا رستوران فروخته می شود نیز اعمال می شود. تنها استثنا فروش مشروبات الکلی و آبجو خانگی است. مطابق روال عمومی تعیین شده ، چنین معاملات مشمول مالیات می شوند.
پرداخت کنندگان UTII
در صورت وجود شرطی که مساحت سالن سرویس دهی بیش از 150 متر مربع نباشد ، می توان کافه ها و رستوران ها را برای پذیرایی به پذیرندگان اختصاص داد. ENDV همچنین شامل فروش محصولات در غیاب سالن ، به عنوان مثال از طریق آشپزی ، چادرهای مخصوص یا ماشین های فروش است. اما هنگامی که اندازه سالن بیش از حد مشخص شده باشد ، مالک باید سایر سیستم های مالیات را اعمال کند. اگر UNDV تنها گزینه قابل قبول برای یک نهاد اقتصادی باشد ، می توان با اجاره بخشی از مساحت محل خدمات آن را کاهش داد. مناطق اجاره ای برای تعیین امکان اعمال این رژیم مالیاتی در محاسبه شاخص ها شرکت نمی کنند.
پرداخت هزینه خدمات رستوران ها و کافه ها ، منوط به UTII
قانون مالیات فدراسیون روسیه اشکال پرداخت خدمات سازمانهای پذیرایی را که از EDVN استفاده می کنند محدود نمی کند. این می تواند به صورت نقدی یا از طریق حساب بانکی باشد. خدمات می تواند به افراد حقیقی و حقوقی ارائه شود. در صورت ارائه خدمات به شخص حقوقی ، روش پرداخت آن با شرایط تعیین شده در قرارداد منعقده بین رستوران (کافه) و مشتری از پیش تعیین شده است. علاوه بر این ، شرط نیاز به استفاده از صندوق پول برای کافه ها و رستوران هایی که سیستم EDVN را انتخاب کرده اند و مشروبات الکلی قوی نمی فروشند ، اجباری نیست. در این حالت ، سازمان پذیرایی موظف است قبض تأیید پرداخت و ارائه خدمات به وی را در اختیار خریدار قرار دهد.
ویژگی های استفاده از UTII برای یک کافه
هنگام ثبت یک خرده فروشی به عنوان یک کافه ، لازم است که در مورد تمایل به انتخاب UNDV به FTS اعلام کنید. این کار باید حداکثر 5 روز پس از افتتاح کافه انجام شود.
اگر شرایط زیر به طور همزمان برآورده شود ، یک کافه می تواند از UTII استفاده کند:
| شاخص ها | شرایط |
حق دسترسی به محل کافه | محل باید متعلق به مالک باشد یا اجاره داده شود ، که باید اسناد مربوطه در مورد آن ارائه شود |
| تجهیزات کافه | تمام شرایط مصرف محصولات باید در کافه ایجاد شود |
| همزمانی محل فروش و تولید محصولات | برای اینکه یک شرکت بتواند ADVN را اعمال کند ، لازم نیست محل تولید و فروش محصولات همزمان باشد. نکته اصلی این است که محصولات را از طریق شبکه خرده فروشی خود بفروشید. |
| محوطه سالن برای سرویس دهی به بازدید کنندگان | از 150 متر مربع فراتر نمی رود. |
| تعداد کارکنان | از 100 نفر بیشتر نیست |
شاخص های اساسی هنگام محاسبه اندازه UTII برای یک کافه یک متر مربع است که اندازه سالن سرویس دهنده به بازدید کنندگان و نرخ پایه را اندازه گیری می کند. هنگام تعیین مساحت آن ، فراموش نکنید که اندازه آشپزخانه ، اتاق های لوازم و اتاق های دیگر را حذف کنید. اندازه دهانه خروجی باید در برگه داده ها ، اسناد کافی نت یا در قرارداد اجاره ، در برنامه ها و سایر اسناد مشابه ثبت شود. نرخ پایه برای محاسبه مالیات 1000 روبل است.
استفاده از EDVN برای رستوران
به طور کلی ، شرایط استفاده از UVDN برای یک رستوران مانند شرایط کافی نت است. برخی از تفاوت های ظریف هنگام تعیین اندازه سالن خدمات برای محاسبه میزان مالیات بوجود می آیند. این به این دلیل است که یک رستوران ، در مقایسه با یک کافه ، به عنوان یک قاعده ، طیف وسیعی از خدمات را ارائه می دهد و اغلب دارای سیستم عامل های اضافی برای سازماندهی سرگرمی بازدید کنندگان است.
هنگام تعیین مساحت سالن خدمات ، تفاوت های ظریف زیر باید در نظر گرفته شود:
- اگر در سالن یک مکان استراحت وجود داشته باشد ، به عنوان مثال ، یک زمین رقص یا یک صحنه ، و آن جدا نشده باشد ، این منطقه در محاسبه EDVN گنجانده شده است.
- اگر چنین مناطقی از هم جدا شوند ، مساحت محاسبه EDVN بدون آنها تعیین می شود.
- اگر رستوران چندین اتاق برای اهداف مختلف داشته باشد ، شرط مهم انزوای آنها ، وجود یک منوی جداگانه ، صندوق پول ، ساعت کار ، برآورد و تعیین فردی نتایج مالی است.
محاسبه نمونه UTII برای کافه ها و رستوران ها
از آنجا که هر دو کافه و رستوران به سازمان های پذیرایی عمومی تعلق دارند ، مقدار UTII برای آنها به عنوان یک محصول تعیین می شود:
- بازگشت پایه؛
- منطقه سالن
ضریب K1 ، که برای بنگاه های اقتصادی در هر زمینه ای یکسان است ، توسط قانون تعیین شده است و در سال 2016 برابر با 1.798 است. عامل K2 بسته به آنچه سازمان انجام می دهد و محل استقرار آن متفاوت است. مقدار آن توسط دولت منطقه تعیین می شود ، حداکثر آن برابر با 1. К2 - عامل کاهش است. مقدار حاصل باید در 15٪ (نرخ مالیات) ضرب شود ، بنابراین مقدار UTII پرداخت شده به دولت تعیین می شود.
مثال شماره 1 محاسبه اندازه UTII برای یک کافه / رستوران
بیایید مقدار مالیات یک کافه با 6 نفر پرسنل و مساحت یک سالن سرویس 40 متر مربع را محاسبه کنیم ، واقع در شهر A.
محاسبه UTII برای یک کافه به شرح زیر است:
1000 (نرخ پایه) * 40 (مساحت سالن) * 1.798 (K1) * 1 (ضریب تنظیم که برای تسویه حساب A تنظیم شده است) * 15٪ \u003d 10788 - مبلغ مالیات ماهانه.
از آنجا که گزارش مربوط به این پرداخت و انتقال آن یک بار در هر سه ماه یک بار انجام می شود ، این مقدار باید در 3 ضرب شود تا مقدار UTII برای سه ماهه بدست آید.
در بعضی موارد ، سازمان ها اتاق سرویس ندارند. سپس الگوریتم تعیین مقدار UTII با الگوریتم قبلی متفاوت است. محاسبه اندازه پرداخت مالیات بر اساس مفاهیم سودآوری اساسی و یک شاخص فیزیکی (تعداد کارمندان) است.
مثال شماره 2 محاسبه UTII برای یک کافه / غذاخوری بدون سالن سرویس
بیایید مقدار پرداخت مالیات ماهانه آشپزی را با 6 نفر پرسنل که سالن خدمات (فروش کالا برای بردن) ندارند ، واقع در شهر A محاسبه کنیم.
محاسبه UTII: 4500 (سودآوری اساسی برای شرکت های پذیرایی در غیاب سالن خدمات) * 6 * 1.798 (K1) * 1 (K2 برای یک منطقه مشروط در مثال) * 15٪ \u003d 7282 روبل در هر ماه.
هنگام تعیین مقدار UTII ، لازم است مفاهیمی مانند فضای کافه یا رستوران و فضای سالن سرویس را از یکدیگر تفکیک کنیم. فضای کافه مفهوم گسترده تری است. این نه تنها شامل محوطه سالن است که به بازدید کنندگان خدمات می دهد ، بلکه سایر اماکن (اداری ، تاسیساتی) را نیز شامل می شود. علاوه بر این ، هنگام تعیین UTII ، لازم است که نه تنها مناطق متعلق به عنوان املاک ، بلکه مناطق اجاره نیز در نظر گرفته شود. در این حالت ، می توان محل های اجاره شده یا در حال بازسازی را از محاسبه خارج کرد. اگر طبق اسناد ، محل از سالن خدمات جدا نشود ، برای محاسبه مالیات باید کل منطقه را در نظر گرفت.
هنگام محاسبه UTII مساحت سالن برای اوقات فراغت و سرگرمی در نظر گرفته می شود. اما این قانون در مورد مکانهایی که از نظر سازه ای جدا شده و خدمات پذیرایی در آنها ارائه می شود ، اعمال نمی شود.
پاسخ به سوالات فعلی
سوال شماره 1 آیا می توانید هنگام فروش کوکتل های تولید خود از EDVN استفاده کنید؟
پاسخ. بله ، از آنجا که تولید و فروش کوکتل متعلق به پذیرایی عمومی است ، از اینگونه خدمات می توان تحت سیستم UTII مالیات دریافت کرد. استثنا is فیتو کوکتل ها ، چای ها ، دمنوش های گیاهی است که اثر تقویت کنندگی دارند. آنها به پذیرایی عمومی اشاره نمی کنند ، بلکه به داروهای گیاهی اشاره دارند و باید فقط توسط موسسات پزشکی ارائه شوند. همچنین ، UTII در رابطه با ساخت و فروش کوکتل های اکسیژن مربوط به داروها و مالیات تحت سیستم های دیگر مجاز نیست.
سوال شماره 2 آیا یک کافی نت می تواند UTII و تحت چه شرایطی اعمال کند؟
پاسخ. بله ، در رابطه با کافی نت ها ، استفاده از UTII در شرایطی امکان پذیر است که خدمات پذیرایی عمومی علاوه بر اینترنت به بازدید کنندگان نیز ارائه می شود. در عین حال ، لازم است که این شرکت تمام معیارهایی را که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه برای UTII تعیین شده است ، برآورده کند.
سوال شماره 3 آیا می توان EDVN را برای رستورانی که دارای دو سالن به ابعاد 160 متر مربع و 120 متر مربع است اعمال کرد؟
پاسخ. بله ، این سیستم مالیات می تواند برای یک رستوران اعمال شود ، اما فقط برای یک سالن با مساحت 120 متر مربع. این به دلیل حق شرکت برای استفاده از UTII است ، حتی اگر ارزش کل اتاقهای مختلف بیش از 150 متر مربع باشد. سالن دوم باید مالیات را طبق یک سیستم دیگر محاسبه کند.
سوال شماره 4 آیا می توان از سیستم UTII برای اتومبیل های رستوران در قطارها یا رستوران های موجود در کشتی استفاده کرد؟
پاسخ. برای اینکه یک نهاد اقتصادی که در زمینه پذیرایی عمومی فعالیت می کند UNDV را انتخاب کند ، لازم است یک ساختمان ، بخشی از آن ، یک سازه با یک سالن برای دریافت غذا و سازماندهی سرگرمی برای بازدید کنندگان داشته باشد. اما کالسکه قطار ، حتی اگر برای اهداف مشخص سازگار باشد ، نمی تواند به عنوان یک ساختمان در نظر گرفته شود. از طرف دیگر ، یک ماشین ناهار خوری دقیقاً وسیله نقلیه نیست ، زیرا هدف اصلی آن خدمات پذیرایی است. استفاده از UTII برای ناهار خوری اتومبیل ها در حال حاضر یک موضوع بحث برانگیز است. مقامات مالیاتی روشی را اتخاذ کرده اند که اجازه استفاده از UTII در حمل و نقل را نمی دهد. اما اگر مالک شرکت بتواند حق خود را نسبت به خدمات مالیاتی فدرال ثابت کند ، این سیستم مالیات کاملاً امکان پذیر است. در عین حال ، وی باید آماده این واقعیت باشد که ممکن است از تمایل به استفاده از UTII در دادگاه دفاع شود.
سوال شماره 5مرکز پذیرایی سالن خدمات ندارد. اما در فصل گرم ، یک کافه باز می شود که در یک منطقه باز واقع شده است. چگونه می توان UVDN را تعیین کرد - با توجه به ناحیه باز یا تعداد کارمندان سازمان؟
پاسخ. این واقعیت که این مکان در داخل ساختمان قرار ندارد ، اما در فضای باز است ، به این معنی نیست که سالن خدمات وجود ندارد. بنابراین ، مالیات باید بر اساس اندازه کافه تابستانی محاسبه شود ، نه تعداد کارمندان.
بارگذاری ...