قوانینی برای پرداخت مالیات در سال. اطلاعات حسابداری

با توجه به اوضاع ناپایدار اقتصادی در کشور ما ، از سال 2017 انتظار مالیات جدید را داریم ، علاوه بر این ، تغییرات بر قوانین مالیاتی موجود تأثیر می گذارد. همانطور که می دانید ، یکی از منابع اصلی بازپرداخت بودجه فدرال در کشور ما ، انواع وصولات مالیاتی است. دولت هر ساله بر اساس نیاز بودجه ، قوانینی را در قانون مالیات ایجاد می کند.

چه تغییراتی در قانون مالیات در سال 2017 پیش بینی می شود:

• تغییر در مالیات بر زمین و املاک و مستغلات.
• ظهور به اصطلاح مالیات زباله.
• اعمال احتمالی مالیات بر انگلی؟
• افزایش پیش بینی شده در بار مالیاتی مشاغل.

قانون مالیات در زمینه املاک و مستغلات و زمین های خصوصی اغلب تحت انواع مختلف تغییرات است. سال آینده ، ساکنان کشور ما شاهد افزایش محسوس مالیات در بخش املاک و مستغلات خواهند بود. تغییرات ناخوشایند در انتظار شهروندان است.

مالیات بر املاک و مستغلات و زمین

شهروندان می توانند تأثیر این قانون را که از سال 2015 به اجرا درآمد ، فقط در بهار سال آینده احساس کنند. مسئله این است که روش جدید محاسبه مالیات بر املاک و مستغلات از سال 2016 اعمال می شود. در بهار سال آینده ، بسیاری احساس می کنند که مالیات بر دارایی آنها چگونه تغییر می کند.

پیش از این ، هنگام محاسبه مالیات زمین و املاک و مستغلات ، پایه مالیات بر اساس ارزش موجودی املاک تشکیل می شد. از اول ژانویه 2016 ، ارزش کاداستر برای محاسبه پایه مالیات اعمال می شود. چرا این باید بر نرخ مالیات تأثیر بگذارد؟ پاسخ در تفاوت چشمگیر قیمت کاداستر و موجودی کالا نهفته است. اولی چندین برابر بزرگتر از دومی است. این به طور قابل توجهی افزایش مالیات را در پی خواهد داشت.

آنها می خواهند این پروژه را در مدت 5 سال اجرا کنند. در این مدت ، مالیات تحمیل شده سالانه 20٪ افزایش می یابد تا زمانی که به سطح برنامه ریزی شده توسط دولت برسد.

تعجب ناخوشایند برای صاحبان املاک و مستغلات معرفی انحصار دولت در تعیین ارزش کاداستر خواهد بود. شرایطی پیش خواهد آمد که مالکان بخواهند ، اما نتوانند نتیجه ارزیابی را بازگو کرده و مورد اختلاف قرار دهند.

روش پرداخت مالیات برای فروش املاک و مستغلات

اول از همه ، باید به تغییر دوره ای که پس از آن فروش املاک و مستغلات با نرخ 13٪ ، از 3 به 5 سال مالیات نمی پردازند ، توجه کنید.

به گفته مقامات دولتی ، این اقدام تعداد معاملات سوداگرانه را کاهش می دهد.

امکان فروش املاک و مستغلات بدون پرداخت 13٪ پس از 3 سال در 3 مورد باقی خواهد ماند:

1. ملک از طریق ارث به مالکیت منتقل شد ،
2. مالکیت حاصل از خصوصی سازی ،
3. قراردادی برای زندگی یک فرد وابسته منعقد شد.

این تغییرات همچنین بر قیمت مشخص شده در قرارداد فروش تأثیر خواهد گذاشت. اگر ارزش اعلام شده در قرارداد 70٪ کمتر از ارزش کاداستر باشد ، در هنگام محاسبه مالیات از ارزش کاداستر استفاده خواهد شد.

مالیات زباله

این نوع مالیات برنامه ریزی شده است که نه برای پر کردن بودجه ، بلکه برای تغییر سیستم پرداخت برای حذف زباله های خانگی ارائه می شود.

در حال حاضر ، هزینه های نگهداری شامل هزینه های جمع آوری زباله است. در تاریخ 1 ژانویه 2017 ، لایحه ای برای تغییر این وضعیت اعمال می شود. در رسید پرداخت آب و برق ، ستونی برای پرداخت زباله باید نشان داده شود. میزان مالیات به تعرفه حذف زباله های خانگی بستگی دارد.

نکته مهم این لایحه این است که دولت هر منطقه به طور مستقل یک اپراتور واحد را برای ارائه خدمات جمع آوری و دفع زباله انتخاب می کند. در این راستا ، انحصار در این زمینه وجود دارد. شرکت مدیریت حق رد خدمات اپراتور منتخب را ندارد. تعرفه خدمات حتی قبل از آغاز سال آینده تصویب خواهد شد. بلافاصله پس از آن ، قراردادهایی بین شرکتهای مدیریت ، انجمنهای صاحبان خانه و سایر افراد با یک اپراتور منعقد می شود.

خطراتی وجود دارد که انحصار اپراتور منتخب بر افزایش قیمت این سرویس تأثیر بگذارد.

آیا "مالیات بر انگلی" وجود دارد

تابستان 2016 با این خبر روبرو شد که مالیات بسیار جالبی برای سال آینده وضع خواهد شد. بحث آن به تنهایی باعث طنین محسوس در جامعه شد. مردم به دو طرفدار و مخالف این اقدام تقسیم شدند. هنوز مشخص نیست که این مالیات وضع می شود یا خیر ، اما هنوز ارزش کار با آن را دارد.

مالیات چیست و چقدر منصفانه است؟

اول از همه ، باید درک شود که ارگان های دولتی برای معرفی یک اصلاحیه مناسب در قانون مالیات در حال لابی گری هستند ، این عبارت را به طور جدی رد می کنند.

دولت ادعا می کند که شهروندان بیکار نیز از انواع خدمات اجتماعی استفاده می کنند.

فقط برای آنها کارفرما کمک مالی ماهانه به صندوق های مربوطه نمی کند. در عین حال ، دسته ای از شهروندان باقی مانده اند که از پرداخت مالیات معاف می شوند ، این موارد عبارتند از:

• بازنشستگان
• افراد معلول.
• افرادی که در بورس کار ایستاده اند.

به خودی خود ، مالیات انگلی باعث بازگشت ما به دوران اتحاد جماهیر شوروی سوسیالیستی می شود ، اما چقدر منطقی است؟ در دوران اتحاد جماهیر شوروی ، چنین مجازاتی برای افرادی که نمی خواستند کار کنند ، مورد استفاده قرار گرفت. علاوه بر این ، برای هر شهروند توانمند شغلی متناسب با شرایط خود فراهم شد. اکنون در شرایط رکود اقتصادی ، مردم برخلاف میل خود بیکار می شوند. حتی متخصصان خوب نیز اغلب مجبور به بیکار ماندن هستند. در چنین شرایطی مجازات شهروندان غیر شاغل به نظر تمسخر دولت است.

اکثر اقتصاددانان از درج چنین لایحه ای در لیست مالیات برای سال 2017 به شدت انتقاد کرده اند. آنها پیشنهاد می کنند به نفع معرفی مقیاس تدریجی مالیات ، آن را کنار بگذارند.

افزایش پیش بینی شده در بار مالیاتی مشاغل

با توجه به اتفاقات اخیر ، مشاغل کوچک و متوسط \u200b\u200bنیز کار سختی دارند. دولت تعدادی لایحه برای افزایش هزینه های مالیاتی برای آنها تهیه کرده است. باید درک کرد که در دوران رکود اقتصادی ، وضع مالیات های جدید از سال 2017 به راحتی می تواند تجارت کوچک را "خفه" کند. همانطور که خواهد بود:

• اول ، بازگشت مالیات اجتماعی واحد انتظار می رود. حال دولت پیشنهاد محاسبه تدریجی UST را داده است. آنها چگونه حساب خواهند کرد؟ یک سیستم مترقی حساب به احتمال زیاد منجر به عقب نشینی بنگاه های اقتصادی در سایه می شود. این امر به دلیل سیستم تسویه حساب جدید خواهد بود. اکنون میزان مالیات کارمندی که باید به بودجه پرداخت شود از میزان حقوق وی محاسبه می شود. نرخ مالیات پیشنهاد می شود 30٪ ثابت شود. با تصویب این قانون ، نشان دادن سطح بالای حقوق کارمندان خود برای کارفرما بی ضرر خواهد بود. دستمزدها دوباره به زیر سایه می روند که این هم برای خود دولت و هم برای کارمندان بنگاه های اقتصادی سودآور نیست.
• ثانیاً ، نصب گسترده ای از نوع جدید PFC انجام خواهد شد. اکنون شرکت ها ملزم به نصب صندوق های مدرن نقدی هستند که قادر به انتقال مستقیم داده ها از طریق اینترنت به مراجع نظارتی است. در حال حاضر از اول فوریه 2017 ، فقط KKM از نوع جدید برای ثبت نام پذیرفته می شود.

بدون شک ، استفاده از فناوری مدرن تر ، روند بررسی گزارشات توسط مقامات نظارتی را ساده و در نتیجه هزینه های دولت را کاهش می دهد. اما یک نکته منفی نیز وجود دارد: نصب و راه اندازی چنین دستگاه هایی برای بسیاری از مشاغل کوچک به یک بار سنگین تبدیل خواهد شد. شاید برخی از آنها مجبور شوند فعالیت خود را متوقف کنند.

سرانجام ، افزایش مالیات بر زمین و املاک و مستغلات خسارت قابل توجهی به تجارت وارد می کند. اولین کسانی که رنج می برند ، شرکت هایی هستند که در اجاره مکان و زمین مشغول هستند. به دنبال آنها کاهش درآمد بازرگانان کوچک خصوصی که محصولات کشاورزی خود را می فروشند خواهد بود. بخشی از تجارت بازار را ترک خواهد کرد. ضربه به مشاغل کوچک در بسیاری از اقشار جامعه احساس خواهد شد: افزایش قیمت مواد غذایی ، کاهش درآمد بودجه ، کاهش دامنه کالاها و خدمات.

سال آینده در حال آماده سازی چنین شگفتی های غم انگیزی است. فقط می توان امیدوار بود که رکود اقتصادی جای خود را به یک روند صعودی بدهد و سپس بار مالیاتی ملموس تر شود.

در طول سال 2019 ، طبق سنت ایجاد شده ، یک سری تغییراتی در قانون مالیات اعمال شده است (از جمله قانون مالیات فدراسیون روسیه) ، برخی از آنها در حال حاضر در حال اجرا هستند ، برخی دیگر از 1 ژانویه 2020 یا در سال 2020 به اجرا در می آیند.

نمایندگان مشاغل کوچک و متوسط \u200b\u200bباید به کدام یک از آنها توجه ویژه داشته باشند؟

ما نمای کلی از مهمترین تغییرات را ارائه می دهیم:

مروری کوتاه بر تغییرات در قوانین مالیاتی از تاریخ 01.01.2020

یک نمای کلی از تغییرات در قانون مالیات در سال 2018 - 2020:

تغییرات در قانون مالیات در سال 2020

پرداخت و جمع آوری مالیات ، بازرسی های مالیاتی ، منجر به مسئولیت مالیاتی در سال 2020

از 01.01.2020:

از اول آوریل سال 2020 ، ضمیمه ای در مورد جمع آوری بدهی های معوقه با هزینه وجوه سازمان یا فرد کارآفرین لازم الاجرا می شود. اگر مبلغ کل بدهی از 3000 روبل بیشتر شود ، بازرسی مطابق قانون کلی فعلی عمل می کند: دو ماه از مهلت تصمیم گیری در مورد جمع آوری و شش ماه برای مراجعه به دادگاه.

اما اگر بدهی های معوقه یک ادعا کمتر باشد ، تصمیم گیری در مورد وصول ظرف دو ماه از لحظه ای که زودتر رسیده است ، اتخاذ می شود:

مقدار بدهی برای ادعاهای مختلف بیش از 3000 روبل است.

سه سال از اولین ادعای محقق نشده گذشته است.

باید در نظر داشت که با معوقه تا 3000 روبل. مدت زمانی که بازرسی باید یک درخواست را ارائه دهد یک سال از تاریخ شناسایی آن خواهد بود. استثنا ادعای بدهی خواهد بود که در هنگام حسابرسی مشخص شده است.

در سال 2020 ، محدودیت برداشته خواهد شد ، طبق آن ، اضافه پرداخت فقط در برابر مالیات از همان نوع جبران می شود: فدرال در برابر فدرال ، منطقه ای - منطقه ای ، محلی - محلی.

اصلاحیه دیگر مربوط به این است: در صورت عدم وجود حقوق معوقه در مورد هرگونه مالیات و مجازات ها و جریمه های مربوطه ، بازپرداخت مالیات امکان پذیر خواهد بود. در حال حاضر معوقات مالیاتی نباید از همان نوع باشد.

علاوه بر این ، اگر یک حسابرسی داخلی انجام شود ، اکنون مدت زمان تصمیم گیری در مورد جبران یا بازپرداخت اضافه پرداخت اکنون به تاریخ انقضا یا لازم الاجرا شدن تصمیم درباره آن بستگی دارد. دوره مشخص شده آغاز خواهد شد:
- با انقضا 10 روز از روز بعد از روز پایان "دوربین" (روزی که قرار بود پایان یابد) ؛
- از روز بعد از روز لازم الاجرا شدن تصمیم در مورد بازرسی ، که در آن تخلفات آشکار شده است.

از 01.01.2019:

در صورت تأخیر در پرداخت مالیات ، سود جریمه باید متفاوت در نظر گرفته شود (قانون فدرال شماره 424-FZ از 27 نوامبر 2018):

• مجازات ها نمی توانند بیشتر از حقوق عقب افتاده ای باشند که به آن اتهام می زنند. اکنون چنین محدودیتی وجود ندارد.

  مجازات ها نیز باید برای روزی که بدهی های پرداخت شده پرداخت می شود. اکنون نیازی به در نظر گرفتن آن نیست.

با دستور وزارت توسعه اقتصادی و تجارت شماره 595 مورخ 30 اکتبر 2018 ، ضرایب دفلاتور در مقادیر زیر تعیین شد:

برای اهداف مالیات بر درآمد شخصی - 1.729 ؛

برای محاسبه UTII - 1.915 ؛

برای مالیات بر دارایی FL - 1.518 ؛

به منظور پرداخت هزینه تجارت - 1.317 ؛

برای استفاده از PSN - 1.518.

از تاریخ 30.09.2018 ، اخطار پرداخت مالیات به یک فرد (نه یک کارآفرین فردی) که در قلمرو فدراسیون روسیه در محل زندگی خود ثبت نشده است ، توسط مقامات مالیاتی به آدرس محل یکی از اشیا estate املاک و مستغلات متعلق به چنین شخصی (به جز یک قطعه زمین) ارسال می شود (قانون فدرال تاریخ 29 ژوئیه 2018 شماره 232-FZ) ؛

فیزیکی یک شخص می تواند مالیات را در یک پرداخت مالیات پرداخت کند که به درخواست افراد به سیستم بودجه فدراسیون روسیه به حساب مناسب خزانه داری فدرال منتقل می شود با توجه به تحقق آینده تعهد پرداخت مالیات حمل و نقل ، مالیات زمین و (یا) مالیات املاک افراد (NIFL) (قانون فدرال) تاریخ 29 ژوئیه 2018 شماره 232-FZ) ؛

افراد می توانند از طریق MFC (قانون فدرال 29 ژوئیه 2018 شماره 232-FZ) مالیات بپردازند.

در مورد پرداخت مالیات توسط افراد از طریق اداره پول نقد دولت محلی ، سازمان خدمات پستی فدرال و همچنین از طریق MFC ، هیچ هزینه ای برای دریافت وجوه و انتقال آنها به سیستم بودجه دریافت نمی شود (قانون فدرال شماره 232-FZ 29 ژوئیه 2018).

تغییرات مالیات بر ارزش افزوده در 2019 و 2020

طبق قانون فدرال شماره 325-FZ از 29.09.2019 ، از 1 ژانویه 2020 ، قوانین بازیابی مالیات بر ارزش افزوده پس از سازماندهی مجدد تنظیم می شود. از تاریخ 01/01/2020 ، جانشینان حقوقی باید مالیات بر ارزش افزوده ای را که سلف قانونی آنها برای کسر پذیرفته بود بازیابی کنند در صورتی که:

کالاها ، کارها ، خدمات ، حقوق مالکیت دریافت شده از سازمان تجدید سازمان شده در عملیات هایی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند ، استفاده می شوند

سلف قانونی ، به عنوان یک خریدار ، پیش پرداخت را منتقل کرده و کسر مالیات بر ارزش افزوده را از آن اعلام کرده است ، و حمل کالا (یا بازگشت پیش پرداخت پس از فسخ یا اصلاح قرارداد) به جانشین حقوقی انجام می شود ، که همچنین ادعا می کند کسر مالیات است.

هزینه کالاهای خریداری شده توسط سازمان سازمان یافته کاهش یافته است.

بعلاوه ، آنها با جابجایی جانشین قانونی به UTII یا STS ، مسئله دوره بازیابی مالیات بر ارزش افزوده را حل و فصل خواهند کرد:

• به عنوان یک قاعده کلی - در دوره مالیات قبل از انتقال به سیستم مالیات ساده یا UTII ؛
• اگر در نتیجه سازماندهی مجدد ، یک سازمان جدید ایجاد شود و سیستم مالیات ساده یا UTII را اعمال کند - در سه ماهه اول که رژیم ویژه از آن اعمال می شود ؛
• اگر سازمانی به سازمانی در STS یا UTII در OSN بپیوندد - در سه ماهه بعد از ثبت نام ثبت شده در واحد ثبت احوال اشخاص حقوقی در مورد خاتمه سازمان وابسته.

مالیات کالاها ، کارها و خدمات به مقداری که توسط سلف قانونی برای کسر پذیرفته شد و دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود - متناسب با ارزش باقیمانده (به استثنای تجدید ارزیابی) بازیابی می شود. مبنای ترمیم ، اصل یا کپی فاکتورهای ضمیمه سند انتقال یا ترازنامه تفکیک است. اگر واگذار کننده فاکتور نداشته باشد ، مالیات بر اساس اظهارنامه حسابداری محاسبه می شود.

بدون مالیات

از 01.01.2018 ، سیستم "بدون مالیات" در روسیه شروع به کار می کند (قانون فدرال شماره 341-FZ از 27.11.2017 ماده 169.1 قانون مالیات را معرفی می کند) ، اما ساکنان بلاروس ، ارمنستان ، قزاقستان و قرقیزستان نمی توانند از این حق استفاده کنند. بعلاوه، مالیات بر ارزش افزوده در هنگام خرید کالاهای قابل تعویض مانند الکل و سیگار قابل استرداد نیست ... برای دریافت بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده در روسیه ، شهروند یک کشور دیگر باید کالاهایی را به مبلغ حداقل 10،000 روبل ظرف 24 ساعت خریداری کند و هنگام خروج از کشور ، خریدها ، چک بدون مالیات و گذرنامه خارجی را به افسران گمرک ارائه دهد. مرجع گمرکی ، با توجه به این شرایط ، باید علامت مناسب را در چک قرار دهد. یک شهروند یک کشور خارجی می تواند ظرف مدت یک سال از تاریخ خرید کالا در یک فروشگاه روسی ، مشروط به صادرات آنها در ظرف سه ماه از تاریخ خرید ، برای جبران مقدار مالیات درخواست کند. با ارسال نامه ای به همراه چک و مهر گمرکی به فروشگاه و یا پول نقد از طریق مجری سیستم مالیات در فرودگاه ، مالیات به روش غیر نقدی قابل استرداد است.

تغییر در مالیات بر درآمد شخصی در سال های 2019 و 2020

از 01.01.2020:

• غرامت یک باره به آموزگاران دریافت شده در قالب برنامه دولت از مالیات بر درآمد شخصی معاف است. مبلغ غیر مشمول مالیات محدود به 1 میلیون روبل است. این معافیت شامل آن دسته از پرداخت ها می شود که حق دریافت در سال های 2020 - 2022 ظاهر شده است (اکنون این معافیت فقط برای پزشکان اعمال می شود).
• سازمانهایی که دارای 10 نفر کارمند یا بیشتر هستند لازم است از فرمهای الکترونیکی 6-NDFL و 2-NDFL استفاده کنند (قانون فدرال شماره 325-FZ 29/9/2019).
• مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست:
  • پرداخت سفر به محل تعطیلات و بازگشت به کارمندان ساکن در مناطق شمال دور و مناطق معادل آن (قانون فدرال 17 ژوئن 2019 شماره 147-FZ) ؛
  • پرداخت آخر هفته های اضافی برای مراقبت از کودک معلول. قانون جدید در مورد درآمد دریافت شده در سال 2019 اعمال می شود (قانون فدرال 17 ژوئن 2019 شماره 147-FZ) ؛
  • در صورت تحقق همزمان دو شرط نوشتن بدهی بد (قانون فدرال شماره 210-FZ 26 ژوئیه 2019):
    • بدهکار منفرد وابسته با طلبکار شناخته نمی شود و کارمند نیست. این شرط باید در تمام مدت بدهی تأمین شود.
    • این کمک مادی یا مقابله با تعهدات نیست.

از تاریخ 01.01.2019 (قانون فدرال 29.09.2019 شماره 325-FZ عطف به ماسبق است) با دریافت هدیه املاک و مستغلات ، وسایل نقلیه ، سهام ، سهام یا واحدها از شخصی که یک فرد کارآفرین نیست ، و همچنین یکی از نزدیکان خوانده ، دومی باید به طور مستقل مالیات بر درآمد شخصی را از درآمد دریافتی محاسبه و پرداخت کنید (تا 01.01.2019 ، در چنین مواردی ، می توان کسری ملک را به مقدار 250 هزار یا 1 میلیون روبل اعمال کرد ، بسته به نوع املاک فروخته شده) ، و از 1 ژانویه 2019 ، درآمد حاصل از فروش اموال اهدایی می تواند کاهش یابد برای مبلغی که مالیات بر درآمد شخصی هنگام دریافت آن پرداخت شده است ، یا برای مبلغ هزینه اهدا کننده برای تحصیل این دارایی ، که قبلاً وی را در مالیات در نظر نگرفته است (بند 2 ، بند 2 اصلاح شده توسط قانون فدرال شماره 325-FZ مورخ 29.09.2019) ...

بنابراین هنگام فروش املاک اهدایی ، دیگر مجبور به پرداخت دو برابر مالیات بر درآمد شخصی نخواهید بود

از 01.01.2019:

مودیان حق دریافت کسر مالیات از هزینه هر داروی تجویز شده توسط پزشک را دارند (و در نسخه تجویز می شود) و نه فقط آنهایی که در لیست ذکر شده اند (زیر بند 3 پاراگراف 1 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه ؛ بند 5 ماده 2 قانون فدرال 17 ژوئن 2019 شماره. 147-FZ) ؛

مالیات بر درآمد شخصی از کمک های مالی بیش از 700 روبل پرداخت می شود (بند 3 ماده 217 قانون مالیات)

ضریب deflator برای مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2019 1.729 است (پیش نویس دستور وزارت توسعه اقتصادی).

مالیات بر درآمد شخصی در فروش ساختمانهای مسکونی ، آپارتمانها ، اتاقها ، از جمله محل های مسکونی خصوصی شده ، کلبه های تابستانی ، خانه های باغ یا سهام (سهام) در آنها و همچنین وسایل نقلیه ای که افراد در فعالیت های کارآفرینی استفاده می کنند پرداخت نمی شود (قوانین فدرال 27 نوامبر 2018 424-FZ و شماره 425-FZ "در مورد اصلاحیه های قسمت های یک و دو قانون مالیات فدراسیون روسیه و برخی اعمال قانونی فدراسیون روسیه در مورد مالیات و هزینه ها").

شرط مهم معافیت چنین درآمدی از مالیات ، رعایت حداقل حداکثر دوره مالکیت این ملک است - سه یا پنج سال (تا 01.01.2019 ، این درآمد در همه موارد مشمول مالیات بر درآمد شخصی است).

هنگام فروش ملکی که کمتر از مدت تعیین شده مالکیت در اختیار داشت ، محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ضروری است.

اما از اول ژانویه می توان با اعمال کسر مالیات بر دارایی این مبلغ را نیز کاهش داد. بنابراین ، درآمد دریافتی مودیان در حال حاضر در سال 2019 می تواند به میزان هزینه های واقعی و مستند (از جمله تا سال 2019) مرتبط با تملک این دارایی کاهش یابد ، منهای هزینه هایی که قبلاً هنگام اعمال رژیم های خاص مالیاتی حساب شده اند یا ترکیب کسر مالیات حرفه ای.

تغییرات مالیات بر درآمد در 2019 و 2020

از 01.01.2020:

• شما می توانید هر پنج سال یک بار روش استهلاک را تغییر دهید. اکنون محدودیت فقط هنگام تغییر روش غیرخطی به روش خطی معتبر است.
• سازمان های آموزشی و پزشکی می توانند نرخ ترجیحی را به مدت نامحدود اعمال کنند. طبق قوانین قبلی ، این سازمان ها فقط تا اول ژانویه سال 2020 می توانند از نرخ 0٪ استفاده کنند.
• کنوانسیون مبارزه با فرسایش پایه مالیات تا حدی لازم الاجرا می شود. اگر به یک شرکت خارجی از کشوری که این کنوانسیون را تصویب کرده است بپردازید ، درآمد مشمول مالیات بر درآمد در منبع ، ممکن است در اعمال مزایا با محدودیت هایی روبرو شوید (قانون فدرال شماره 79-FZ از 05/01/2019).

سود سهام درامدی به صورت املاک است که توسط شرکت کننده هنگام خروج از سازمان یا پس از انحلال آن دریافت می شود (بند 1 ماده 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در این حالت ، درآمد به عنوان تفاوت مثبت بین ارزش بازار املاک دریافتی و ارزش واقعی پرداخت شده سهام تعیین می شود و خود ملک برای مالیات بر سود در هنگام دریافت آن با ارزش بازار در نظر گرفته می شود (بند 2 ماده 277 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مpدی به طور مستقل میزان مالیات را بابت سود سهام دریافتی تعیین می کند (بند 2 ماده 275 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر وی در روز تصمیم گیری برای خروج از سازمان یا تصفیه آن ، به طور مداوم صاحب 50٪ سهام سرمایه مجاز شرکت پرداخت سود سهام برای 365 روز تقویمی یا بیشتر باشد ، و میزان چنین مالکیتی حداقل 50٪ از کل سود سهام است ، مالیات بر اساس نرخ 0٪

در موارد دیگر ، نرخ سود سهام شرکت های روسی از سازمان های روسی و خارجی 13 درصد است. برای سود سهام دریافتی توسط یک شرکت خارجی در سهام سازمانهای روسی و همچنین سود سهام از شرکت در سرمایه سازمان به هر شکل دیگر - 15٪.

اگر عضوی از سازمان در هنگام انحلال شرکت یا هنگام خروج از آن ضرر داشته باشد ، آن را به عنوان اختلاف منفی بین درآمد در قالب قیمت بازار املاک دریافتی توسط عضو و هزینه سهمی که عضو از تاریخ انحلال سازمان یا خروج از آن پرداخت می کند ، تعریف می شود. چنین ضرر و زیان در نظر گرفته شده است (بند 8 ، بند 2 ، ماده 265 قانون مالیات فدراسیون روسیه) به عنوان بخشی از هزینه های غیر عملیاتی.

تغییرات در سیستم مالیات ساده در سال 2020

برای سال 2020 ، ضریب دفلاتور ، که برای محاسبه محدودیت های سیستم ساده مالیاتی مورد نیاز است ، برابر با 1 است (قانون فدرال شماره 243-FZ از 2016.07.03). بنابراین ، محدودیت های فعلی حفظ می شوند ، به این معنی:

• برای انتقال به سیستم مالیات ساده از سال 2020 ، درآمد 9 ماهه 2019 نباید بیش از 112.5 میلیون روبل باشد.
• اگر درآمد آنها بیش از 150 میلیون روبل باشد ، پرداخت کنندگان STS حق اعمال این رژیم ویژه را در سال 2020 از دست می دهند.

از 01.01.2020 ، قوانین بازیابی مالیات بر ارزش افزوده پس از سازماندهی مجدد تنظیم شده است (قانون فدرال شماره 325-FZ 29.09.2019)

جانشینان حقوقی سیستم ساده مالیاتی باید مالیات بر ارزش افزوده ای را که سلف قانونی آنها برای کسر در موارد زیر پذیرفته بود بازگردانند.

پرداخت و جمع آوری مالیات و مشارکت ها ، حسابرسی های مالیاتی ،

آوردن مسئولیت مالیاتی

(قسمت اول قانون مالیات فدراسیون روسیه)

جمع آوری حق بیمه ، به استثنای پرداخت خسارت ، توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود

از سال 2017 ، قانون مالیات فدراسیون روسیه حق بیمه را تعیین می کند. مقامات مالیاتی بر انطباق بیمه شده با قانون مالیات و هزینه ها در چارچوب بازرسی های آماری و میدانی نظارت می کنند. با این حال ، اینکه آیا کمک های مالی برای صدمات به درستی محاسبه و فهرست شده است ، یا اینکه مزایا مانند قبل به درستی پرداخت شده است ، توسط FSS بررسی می شود.

تناقضات در اظهارنامه الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده را نمی توان در یک سند کاغذی توضیح داد

اگر در حین بازرسی میز کار ، سازمان امور مالیاتی توضیحاتی را از شخصی که موظف به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده الکترونیکی است ، درخواست کند ، فقط می تواند از طریق TCS به فرم الکترونیکی ارسال شود (FTS مجاز به ایجاد قالب است). توضیحات روی کاغذ ارائه شده در نظر گرفته نمی شود. این مفاد در پارامتر منعکس شده است. 4 ، که بند 3 هنر را تکمیل می کند. 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

تا سال 2017 ، الزامات مربوط به فرم توضیحات مشخص نشده بود. خدمات مالیاتی فدرال توضیح داد که ارائه آنها به صورت رایگان روی کاغذ یا به صورت رسمی با استفاده از TCS مجاز است.

تغییرات توسط قانون فدرال 2016/01/15 N 130-FZ پیش بینی شده است

با تاخیر طولانی در پرداخت مطالبات معوقه ، سود بیشتری دریافت می شود

قوانین محاسبه مجازات های تعیین شده در بند 4 هنر. 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، برای سازمان ها تغییر می کند. نوآوری ها مربوط به بدهی های معوقه است که از اول اکتبر 2017 بوجود می آیند.

اگر سازمان بیش از 30 روز تقویمی تأخیر داشته باشد ، مجازات باید به شرح زیر محاسبه شود:

بر اساس 1/300 نرخ بهره مجدد بانک مرکزی فدراسیون روسیه ، از 1 تا 30 روز تقویمی (با احتساب) چنین تأخیری اعمال می شود.

براساس 1/150 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه ، از 31 روز تقویم تأخیر لازم الاجرا است.

در صورت تاخیر 30 روز تقویمی یا کمتر ، شخص حقوقی مجازات های خود را بر اساس 1/300 نرخ بهره مجدد بانک مرکزی فدراسیون روسیه پرداخت خواهد کرد.

به یاد بیاورید که طبق قوانین فعلی ، مدت تأخیر مهم نیست. نرخ بهره مجازات ها همیشه برابر با 1/300 از نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه است که در طول تاخیر اعمال می شود. از سال 2016 ، بانک مرکزی فدراسیون روسیه مقدار مستقیمی از نرخ بازپرداخت را تعیین نکرده است - برابر با نرخ کلیدی است.

مالیات بر ارزش افزوده (فصل 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

حداقل دوره ضمانت نامه بانکی برای بازپرداخت سریع مالیات بر ارزش افزوده دو ماه افزایش می یابد

برای مطالبه بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده ممکن است ضمانت بانکی لازم باشد. طبق قوانینی که از سال 2017 لازم الاجرا شد ، مدت اعتبار آن باید بیش از 10 ماه از تاریخ ثبت اظهارنامه با مقدار مالیات قابل استرداد منقضی شود (طبق قوانین قدیمی ، نه زودتر از 8 ماه). تغییراتی در pp ایجاد خواهد شد. 1 ص 4 هنر 176.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

همانند گذشته ، اگر مبلغ کل مالیات بر ارزش افزوده ، مالیات مالیات غیر مستقیم ، مالیات بر درآمد و مالیات استخراج مواد معدنی برای سه سال تقویمی قبل از سالی که درخواست بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده به صورت اعلامی ثبت شده باشد ، حداقل 7 میلیارد روبل مالیات را می توان بدون ضمانت بانکی بازپرداخت کرد. در عین حال ، مالیات پرداخت شده در رابطه با جابجایی کالا از مرزهای فدراسیون روسیه و به عنوان نماینده مالیات در نظر گرفته نمی شود.

این تغییرات توسط قانون فدرال 30.11.2016 N 401-FZ پیش بینی شده است

دریافت کنندگان یارانه های منطقه ای و محلی باید مالیات بر ارزش افزوده را بازیابی کنند

این نوآوری مربوط به یارانه بازپرداخت هزینه های پرداخت کالا ، کار یا خدمات است که شامل مالیات بر ارزش افزوده است. حتی اگر چنین یارانه ای از بودجه منطقه ای یا محلی دریافت شود ، لازم است مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" را که قبلاً برای کسر پذیرفته شده بود ، بازیابی کنید (بخش 6 بند 3 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اکنون مالیات بر ارزش افزوده پذیرفته شده برای کسر تنها در مواردی که یارانه از بودجه فدرال دریافت می شود ، باید بازیابی شود. این نتیجه توسط نیروهای مسلح RF ، خدمات مالیاتی فدرال و وزارت دارایی تأیید می شود.

این تغییرات توسط قانون فدرال 30.11.2016 N 401-FZ پیش بینی شده است

مالیات بر درآمد شخصی (فصل 23 قانون مالیات RF)

هزینه ارزیابی مستقل از شرایط کارمند مالیات بر درآمد شخصی کسر نمی شود

از سال 2017 ، قانون ارزیابی مستقل صلاحیت به مرحله اجرا درآمد. تخفیف های مالیاتی برای تشویق به مشارکت در ارزیابی معرفی شده است. یکی از آنها این است که پرداخت برای ارزیابی مستقل از شرایط کارمند مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست (بند 21.1 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

کسر اجتماعی برای افرادی معرفی شده است که هزینه ارزیابی مستقل از شرایط خود را پرداخت کرده اند

از سال 2017 ، قانون ارزیابی مستقل صلاحیت به مرحله اجرا درآمد. تخفیف های مالیاتی برای تشویق به مشارکت در ارزیابی معرفی شده است. بنابراین ، اگر فردی برای ارزیابی مستقل صلاحیت خود پرداخت کند ، می تواند کسری اجتماعی برای مالیات بر درآمد شخصی دریافت کند (زیر بند 6 پاراگراف 1 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

کسر برابر است با هزینه واقعی تکمیل ارزیابی صلاحیت مستقل. در این حالت ، مقدار این کسر و کسرهای پیش بینی شده در بندها. 2 - 5 ص. 1 از هنر. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه (به استثنای هزینه های مندرج در بند 2 بند 1 ماده 1 قانون ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای آموزش فرزندان مayدی و هزینه های درمان گران قیمت در بند 3 پاراگراف 1 ماده 1 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه) در مجموع نباید بیش از 120 هزار باشد مالش در سال.

دریافت کسر از طریق نماینده مالیات به مبلغی که برای گذراندن ارزیابی مستقل از مدارک شخص پرداخت شده امکان پذیر نیست. این بدان معنی است که باید در اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی اعلام شود.

تغییرات توسط قانون فدرال 2016/03/07 N 251-FZ پیش بینی شده است

مالیات بر درآمد شرکت (فصل 25 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

یک شخص حقوقی حق ایجاد ذخیره برای بدهی های مشکوک به مقدار بیشتر از قبل را دارد

از سال 2017 ، این قانون لازم الاجرا شده است که میزان ذخیره بدهی های مشکوک نباید از مقدار بزرگتر زیر بیشتر شود: 10٪ درآمد دوره مالیاتی قبلی یا 10٪ درآمد دوره گزارش جاری (بند 5 ، بند 4 هنر. 266 قانون مالیات فدراسیون روسیه). قبلاً ، چنین تنوعی وجود نداشت: میزان ذخیره ایجاد شده در پایان دوره گزارش نباید بیش از 10٪ درآمد دوره گزارش جاری باشد.

تغییرات توسط قانون فدرال 30.11.2016 N 405-FZ پیش بینی شده است

بدهی مشکوک بخشی از بدهی است که بیش از مقدار تعهد متقابل است

اگر سازمان تعهدی متقابل نسبت به طرف مقابل که به آن بدهکار است داشته باشد ، در این صورت تنها می تواند مبلغ بیش از مقدار این تعهد را بدهی مشکوک در نظر بگیرد (بند 1 بند 1 ماده 1 ماده 266 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

تا سال 2017 ، قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص نکرده است که بدهی مشکوک باید به میزان تعهد متقابل کاهش یابد ، اما در بازرسی ها ، مقامات مالیاتی گاهی بر این اصرار داشتند.

نیاز به چنین کاهشی توسط خدمات مالیاتی فدرال و وزارت دارایی اعلام شد. با این حال ، بعداً هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه به این نتیجه رسید که بدهی مشکوک نیازی به تعدیل مبلغ پیشخوان قابل پرداخت ندارد. پس از آن ، FTS مروری بر رویه قضایی را که شامل این نتیجه گیری دادگاه بود ، ارسال کرد و وزارت دارایی توضیح داد که مقامات مالیاتی هنگام حل و فصل موضوعات بحث برانگیز باید از سمت دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه هدایت شوند. اکنون تغییراتی در قانون مالیات فدراسیون روسیه ظاهر شده و نقطه نظراتی را مغایر با رویکرد هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه ایجاد کرده است.

این تغییرات توسط قانون فدرال 30.11.2016 N 401-FZ پیش بینی شده است

حمل و نقل زیان مالیات بر درآمد به طور موقت محدود است

در دوره های گزارشگری و مالیاتی از 1 ژانویه 2017 تا 31 دسامبر 2020 ، میزان پایه نمی تواند با میزان زیان دوره های قبلی بیش از 50 درصد کاهش یابد (بند 2.1 ماده 283 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این نوآوری بر پایه ای که برخی از نرخ های ویژه مالیات بر درآمد اعمال می شود ، تأثیری ندارد. به عنوان مثال ، نرخ برای سازمان های شرکت کننده در پروژه های سرمایه گذاری منطقه ای.

این اصلاحات مربوط به خسارات وارده برای دوره های مالیاتی از اول ژانویه 2007 است.

این تغییرات توسط قانون فدرال 30.11.2016 N 401-FZ پیش بینی شده است

محدودیت 10 ساله برای انتقال ضررهای سالهای گذشته برداشته شده است

میزان خسارت اکنون می تواند به تمام سالهای بعد و نه فقط در طی 10 سال ، مانند گذشته (بند 2 ماده 283 قانون مالیات فدراسیون روسیه) منتقل شود. این نوآوری مربوط به خسارات وارده برای دوره های مالیاتی است که از اول ژانویه 2007 آغاز می شود.

این تغییرات توسط قانون فدرال 30.11.2016 N 401-FZ پیش بینی شده است

پرداخت ها باید نه با 2٪ و 18٪ پایه مالیات بر درآمد بلکه با 3٪ و 17٪ پر شود.

در سال های 2017-2020 ، لازم است مقدار مالیات بر درآمد محاسبه شده به میزان 3٪ در بودجه فدرال و در بودجه های تشکیلات فدراسیون روسیه با نرخ 17٪ و نه به ترتیب 2٪ و 18٪ (بندهای 2 ، 3 ، ص 1) ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه). همانطور که می بینید ، نرخ عمومی 20٪ برای مالیات بر درآمد تغییری نکرده است ، اما وجوه دریافتی به روش دیگری بین بودجه ها توزیع می شود.

برای برخی از دسته های مالیات دهندگان ، مقامات منطقه ای حق دارند نرخ واریز مالیات به بودجه موضوع را کاهش دهند. به عنوان یک قاعده کلی ، نباید کمتر از 13.5 باشد ، اما برای 2017 - 2020 این حد به 12.5 کاهش یافته است.

مهم است که تغییرات را هنگام پر کردن گزارش های مالیاتی و دستورهای پرداخت در نظر بگیرید.

این تغییرات توسط قانون فدرال 30.11.2016 N 401-FZ پیش بینی شده است

شرایط بیشتری وجود دارد که بدهی کنترل شده تشخیص داده شود

قوانین نازک سرمایه اکنون برای مثال وضعیت زیر را پوشش می دهد. دو شخص خارجی وجود دارد که طبق بندهای وابسته به یکدیگر وابسته شناخته می شوند. 1 ، 2 ، 3 یا 9 ص 2 از هنر. 105.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه. قبل از یکی از آنها ، یک سازمان روسی تعهد بدهی دارد. شخص دوم به طور مستقیم یا غیرمستقیم در سرمایه این سازمان مشارکت می کند و بر اساس بندها با آن وابسته است. 1 ، 2 یا 9 ص. 2 از هنر. 105.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه. در این حالت ، بدهی ، به عنوان یک قاعده کلی ، قابل کنترل در نظر گرفته می شود (زیر بند 2 بند 2 ماده 269 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

صلاحیت بدهی در وضعیت فوق تحت تأثیر شرکت بستانکار خارجی در سرمایه مجاز بدهکار نیست. از تحلیل بند 2 هنر. 269 \u200b\u200bقانون مالیات فدراسیون روسیه ، که تا سال 2017 اصلاح شده است ، به شرح زیر است: اگر شرکت خارجی - وام دهنده به طور مستقیم یا غیر مستقیم بیش از 20٪ از سرمایه وام را نداشته باشد ، بدهی کنترل شده به رسمیت شناخته نمی شود.

بدهی کنترل شده براساس مجموع وام ها تعیین می شود

میزان بدهی کنترل شده بر اساس مجموع کلیه تعهدات مودیان محاسبه می شود که نشانه هایی از این بدهی را دارند (بند 3 ماده 269 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

این تغییرات توسط قانون فدرال 2016/02/15 N 25-FZ پیش بینی شده است

منع محاسبه مجدد سود بدهی کنترل شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است

نسبت سرمایه گذاری به میزان بدهی ، میزان سرمایه ویژه وام گیرنده و سهم شرکت خارجی کنترل کننده بدهی در سرمایه خود بستگی دارد. اگر نسبت در مقایسه با دوره گزارش قبلی تغییر کرده باشد ، ممکن است سوال تنظیم پایه مالیات بر درآمد مطرح شود. قانون مالیات فدراسیون روسیه اکنون ثابت کرده است که در چنین شرایطی ، هزینه هایی که به صورت سود بدهی کنترل شده است ، نیازی به محاسبه مجدد ندارند (بند 4 ماده 269 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بخش مالی و دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه نیز رویکرد مشابهی را دنبال کردند.

این تغییرات توسط قانون فدرال 2016/02/15 N 25-FZ پیش بینی شده است

مبالغی که برای ارزیابی صلاحیت کارمندان هزینه می شود می تواند در هزینه ها لحاظ شود

از سال 2017 ، قانون ارزیابی مستقل صلاحیت به مرحله اجرا درآمد. به منظور تحریک مشارکت در ارزیابی ، مقرراتی به عنوان مثال ، در مورد حسابداری هزینه ارزیابی در هزینه های مالیات بر درآمد (زیر بند 23 پاراگراف 1 ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه) معرفی می شود.

ارزیابی مستقل از شرایط کارمند نیاز به رضایت کتبی وی دارد. یک سازمان می تواند هزینه ها را در نظر بگیرد اگر ارزیابی بر اساس توافق نامه ای برای ارائه خدمات مربوطه انجام شده باشد و شخصی که قرارداد کار با مالیات دهنده را منعقد کرده است.

دوره های ذخیره سازی اسناد تأیید کننده هزینه های ارزیابی مستقل از شرایط کارمند در بند جدید تعیین شده است. 5 ص 3 هنر. 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

تغییرات توسط قانون فدرال 2016/03/07 N 251-FZ پیش بینی شده است

طبقه بندی به روز شده دارایی های ثابت توسط گروه های استهلاک

از سال 2017 ، طبقه بندی جدید دارایی های ثابت تمام روسی (OKOF) اعمال شده است. در این راستا ، طبقه بندی دارایی های ثابت توسط گروه های استهلاک نیز تغییر کرده است.

وزارت دارایی توضیح داد که نوآوری ها بر دارایی های ثابتی تأثیر می گذارد که زودتر از سال 2017 به بهره برداری رسیده بودند.

این تغییرات توسط فرمان دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 7.07.2016 N 640 پیش بینی شده است

سیستم مالیات ساده (فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

پرداخت کنندگان STS می توانند بدون ترس از "فرار کردن" از رژیم ویژه ، درآمد بیشتری کسب کنند

همانطور که می دانید ، در صورتی که در پایان گزارش یا دوره مالیاتی ، درآمد آنها بیش از حداکثر ارزش باشد ، پرداخت کنندگان سیستم مالیات ساده حق اعمال این رژیم ویژه را از دست می دهند. از سال 2017 ، به 150 میلیون روبل افزایش یافته است. (بند 1 ، بند 4 ، ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه). چنین نوآوری توسط قانون نوامبر در قانون مالیات RF وارد شد. پیش از این ، افزایش کمتری در حد برنامه ریزی شده بود - طبق قانون جولای ، قرار بود 120 میلیون روبل باشد.

افزایش حداکثر درآمد برای تجارت مفید است ، زیرا برای سال 2016 بسیار کمتر بود - 79.74 میلیون روبل.

برای 2017 - 2019 ، قانون نمایه سازی حد درآمد به حالت تعلیق درآمده است و برای سال 2020 ضریب دفلاتور برابر با 1 خواهد بود.

سیستم مالیات ساده همچنین می تواند توسط شرکتهایی با دارایی های ثابت گران تر مورد استفاده قرار گیرد

از سال 2017 ، حداکثر ارزش باقیمانده دارایی های ثابت 150 میلیون روبل است. (زیر بند 16 بند 3 ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این 50٪ بیشتر از مقداری است که در سال 2016 اعمال شده است. به یاد بیاورید که بیش از ارزش باقیمانده دارایی های ثابت برای از دست دادن حق "ساده سازی" کافی است.

این تغییرات توسط قانون فدرال 3/7/2016 N 243-FZ پیش بینی شده است

هنجاری لازم الاجرا شده است که به شرکت های بیشتری امکان می دهد به سیستم ساده مالیاتی روی بیاورند

از سال 2017 ، تاسیس شده است: یک سازمان حق دارد به سیستم مالیات ساده تغییر کند اگر درآمد آن برای نه ماه سالی که اعلان انتقال به حالت ویژه ارسال شده است ، بیش از 112.5 میلیون روبل نباشد (بند 1 ، بند 2 ، ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه). چنین نوآوری توسط قانون نوامبر در قانون مالیات RF وارد شد. پیش از این ، افزایش کمتری در حد برنامه ریزی شده بود - طبق قانون جولای ، قرار بود 90 میلیون روبل باشد.

سرویس مالیات فدرال درباره آغاز اعمال محدودیت پیش بینی شده در قانون جولای صحبت کرده است. از توضیحات به این نتیجه می رسد که محدودیت افزایش یافته هنگام تعویض به سیستم مالیات ساده زودتر از 2018 معتبر است. می توان فرض کرد که تغییرات پیش بینی شده توسط قانون نوامبر در مورد آن سازمانهایی که قصد داشتند در سال 2017 به سیستم ساده مالیاتی روی بیاورند ، اعمال نمی شود.

این بخش همچنین توجه داشت که حداکثر درآمد برای انتقال به رژیم خاص از سال 2017 به بعد چه بوده است. قرار نبود درآمد 9 ماهه سال 2016 از 59.805 میلیون روبل باشد.

ما معتقدیم که قانون قانون مالیات فدراسیون روسیه در نمایه سازی مقدار ناچیزی از درآمد ، خواندن متفاوت را ممکن می کند. با این حال ، می تواند منجر به دادخواهی شود.

هنجار نمایه سازی مقدار آستانه هنوز برنامه ریزی نشده است که از قانون مالیات فدراسیون روسیه خارج شود. با این حال ، برای 2017 - 2019 آن به حالت تعلیق درآمد ، و برای سال 2020 ضریب دفلاتور برابر با 1 خواهد بود.

تغییرات توسط قانون فدرال 03.07.2016 N 243-FZ و قانون فدرال 30.11.2016 N 401-FZ پیش بینی شده است

این شرکت در سیستم مالیاتی ساده حق دارد هزینه ارزیابی مستقل از شرایط کارمندان را در نظر بگیرد

از سال 2017 ، قانون ارزیابی مستقل صلاحیت به مرحله اجرا درآمد. به عنوان مثال ، برای تحریک مشارکت در ارزیابی ، مقرراتی در مورد حساب کردن ارزش آن در هزینه های مالیاتی هنگام اعمال سیستم ساده مالیاتی (زیر بندهای 33 پاراگراف 1 ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه) معرفی شده است. این هزینه ها به همان روشی که هزینه ارزیابی مستقل صلاحیت ها در هزینه مالیات بر درآمد شناسایی می شود ، شناسایی می شوند.

تغییرات توسط قانون فدرال 2016/03/07 N 251-FZ پیش بینی شده است

مالیات یکپارچه بر درآمد مستلزم (فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

ضریب دفلاتور مورد نیاز پرداخت کنندگان UTII در همان سطح باقی مانده است

هنگام محاسبه UTII ، سود پایه در ضریب بادگیر (K1) ضرب می شود. برای سال 2017 ، 1.798 است. همین مقدار برای سال های 2016 و 2015 تعیین شده است.

دستور وزارت توسعه اقتصادی روسیه در تاریخ 03.11.2016 N 698

مالیات بر دارایی شرکت (فصل 30 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

هر منطقه خود حق دارد تصمیم بگیرد که آیا اشخاص حقوقی انگیزه ای برای اموال منقول دارند یا خیر

از تاریخ 1 ژانویه ، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه حق دارند در قلمرو خود منافع مربوط به اموال منقول را که از 1 ژانویه 2013 به عنوان دارایی ثابت ثبت شده است ، ایجاد کنند (ماده 381.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر منطقه از این حق استفاده نكند ، پس از سال 2018 این مزیت دیگر در قلمرو آن معتبر نخواهد بود.

این تغییرات توسط قانون فدرال 30.11.2016 N 401-FZ پیش بینی شده است

حق بیمه اجباری بیمه بازنشستگی ،

بیمه درمانی اجباری ،

بیمه اجتماعی اجباری در صورت

معلولیت موقت و در ارتباط است

با مادر بودن (فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

حداکثر پایه برای "مرخصی استعلاجی" و کمک های بازنشستگی افزایش یافته است

حداکثر مبلغ مشارکت در بیمه های اجتماعی اجباری در صورت بیماری و در رابطه با بارداری 755 هزار روبل و برای کمک های بیمه اجباری بازنشستگی - 876 هزار روبل. برای سال 2016 ، محدودیت ها 718 هزار روبل تعیین شده بود. و 796 هزار روبل به ترتیب.

در سال 2017 ، مشارکت برای ناتوانی موقتی در کار و در رابطه با زایمان به میزان پرداخت ها و سایر مزایای بیش از حد مجاز تعلق نمی گیرد. اما کمک های بازنشستگی پس از اتمام سقف با نرخ کمتری - نه 22٪ ، بلکه 10٪ - شارژ می شود. سال گذشته نیز همین قوانین در عمل بود.

از سال 2015 هیچ مشکلی برای کمک های پزشکی تعیین نشده است. این مشارکت ها از ابتدای سال بدون توجه به اندازه آنها به صورت تعهدی ، مشمول پرداخت می شوند.

قطعنامه دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 29 نوامبر 2016 N 1255

در مورد یک دفتر کارگاه ، بازرسی حق دارد داده هایی را درباره مبالغی که مشمول حق بیمه نیستند مطالبه کند

با انجام یک حسابرسی از محاسبه حق بیمه ، بازرسی اکنون می تواند از شخص حقوقی اطلاعات و اسنادی را درخواست کند که اعتبار انعکاس مبالغی را که مشمول مشارکت نیستند ، تأیید می کند ، و همچنین اطلاعات و اسنادی که اعتبار استفاده از نرخ های حق بیمه کاهش یافته را تأیید می کند (بند 8.6 ماده 88 قانون مالیات RF).

طبق قوانینی که تا سال 2017 در حال اجرا بود ، FIU و FSS دارای اختیاراتی مشابه بودند. با این حال ، از دوره هایی که زودتر از سال 2017 آغاز نشده اند ، مطابق با قاعده کلی ، حسابرسی میز مشارکت ها توسط مقامات مالیاتی انجام می شود ، با توجه به الزامات قانون مالیات فدراسیون روسیه ، و بودجه دوره های گذشته را بررسی می کند.

تا تاریخ 1 ژانویه 2017 ، قانون مالیات فدراسیون روسیه فقط در برخی موارد اجازه بازرسی از اسناد و اطلاعات را در هنگام کنترل میز می داد. به عنوان مثال ، وقتی شخص حقوقی معافیت مالیات حسابرسی شده را اعمال می کند.

این تغییرات توسط قانون فدرال 30.11.2016 N 401-FZ پیش بینی شده است

حق بیمه ای که سازمان باید به بودجه پرداخت کند ، توسط هر شخص قابل انتقال است

از سال 2017 ، هنر. 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه با بند 9 تکمیل شد ، که طبق آن مقررات این قانون در مورد حق بیمه است که شخص دیگری می تواند مبلغ را به بودجه پرداخت کننده پرداخت کند. ما معتقدیم که همین قانون در مورد پرداخت سود و جریمه نیز اعمال می شود. با این حال ، نوآوری ها تأثیری در کمک به آسیب ها ، و همچنین مجازات ها و جریمه ها برای آنها ندارد ، زیرا قانون مالیات فدراسیون روسیه در مورد این پرداخت ها اعمال نمی شود.

قانون منقضی شده سهم بیمه ، چنین روشی را تعیین نمی کند.

ما معتقدیم که این تغییرات همچنین در صورت پرداخت وجوه مربوط به دوره هایی که قبل از 2017 آغاز شده اند اعمال می شود ، در صورتی که وجوه در سال 2017 منتقل می شوند.

این تغییرات توسط قانون فدرال 30.11.2016 N 401-FZ پیش بینی شده است

سفر کاری در روسیه: روزانه بیش از 700 روبل پرداخت کنید. حتی سود کمتری پیدا کرد

در قانون مالیات فدراسیون روسیه ، هنجاری ظاهر شد که از آن نتیجه می گیرد که برای کمک هزینه های روزانه بیش از 700 روبل. در هر روز سفر در روسیه و بیش از 2500 روبل. برای روز سفر کاری خارجی ، باید حق بیمه پرداخت کنید (بند 2 ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

طبق قانون منقضی شده سهم بیمه ، حق بیمه روزانه ارزیابی نشده است. FIU و FSS خاطرنشان كردند كه كمك ها از هزينه هايي كه با توجه به نرخ هاي تعيين شده در قرارداد جمعي يا قانون محلي پرداخت مي شود ، پرداخت نمي شوند.

مشارکت در آسیب تحت تأثیر این تغییر نیست. آنها ، مانند قبل ، مشمول قانون مالیات RF نیستند. و قانون بیمه حوادث صنعتی برای محدود کردن مقدار غیر قابل مالیات دیه اصلاح نشده است.

توجه داشته باشید که FSS موضوع مالیات دادن كمك های روزانه را تحت قانون مشاركت های بیمه ای و قانون بیمه حوادث صنعتی در نظر گرفت. نتیجه گیری از توضیحات بدست می آید: از آنجا که کارفرما کمک هزینه روزانه را در قرارداد جمعی یا عمل محلی اصلاح می کند ، پرداخت ها مشمول کمک هزینه های این مبلغ نمی شوند.

این تغییرات توسط قانون فدرال 3/7/2016 N 243-FZ پیش بینی شده است

قوانین جدیدی لازم الاجرا شد که طبق آن گزارش در مورد حق بیمه ارائه می شود

محاسبه کمک هزینه های بیمه اجباری بازنشستگی ، بیمه اجتماعی اجباری در صورت از کار افتادگی موقت و در رابطه با بارداری ، برای بیمه درمانی اجباری باید یک بار در فواصل یکماهه و حداکثر تا سی امین روز ماه پس از دوره صورتحساب (گزارش) به سازمان مالیاتی ارائه شود (ص. 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این نوآوری به این دلیل است که قانون مالیات فدراسیون روسیه با مقررات مربوط به جمع آوری حق بیمه (به استثنای مشارکت برای جراحات) تکمیل شده است.

از توضیحات FSS نتیجه می شود که محاسبه باید برای دوره هایی آغاز شود که زودتر از 1 ژانویه 2017 باشد. گزارش در مورد مشارکت ها ، از جمله کمک های اصلاح شده ، برای دوره های قبلی طبق قوانین قدیمی ارسال می شود. آنها به شرح زیر است: 4-FSS الکترونیکی باید حداکثر تا تاریخ 25 ام ، حداکثر تا 20 ماه پس از دوره گزارش ، به ارگان ارضی FSS ارسال شود. RSV-1 باید به صورت الکترونیکی و به صورت كاغذی - حداكثر تا روز پانزدهم ماه دوم پس از دوره گزارش - به دفتر ارضی صندوق بازنشستگی روسیه ارسال شود.

آخرین مهلت پرداخت سهم ثابت باقی مانده است - پانزدهمین روز ماه پس از ماهی که برای آنها هزینه شده است.

این تغییرات توسط قانون فدرال 3/7/2016 N 243-FZ پیش بینی شده است

سهم بیمه اجتماعی اجباری

از حوادث صنعتی

و بیماریهای شغلی

این سازمان نوع اصلی فعالیت را تأیید نکرده است - FSS طبق رجیستری یکپارچه از اشخاص حقوقی طبقه خطر را تعیین می کند

قوانین موجود تا سال 2017 موارد زیر را پیش بینی کرده است. اگر فعالیت اقتصادی اصلی بیمه شده تأیید نشود ، حق بیمه برای خسارت با نرخ تعیین شده برای خطرناکترین فعالیتی که واقعاً انجام می شود ، محاسبه می شود. بازرسان غالباً بدون استفاده از اينكه اين فعاليت را دريافت مي كنند ، آن را با استفاده از ثبت دولت واحد حقوقي تعيين مي كنند. دادگاه ها با رویکرد آنها موافقت نکردند ، اما از سال 2017 در RLA ثبت شده است.

این تغییرات توسط فرمان دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 17 ژوئن 2016 N 551 پیش بینی شده است

نرخ کمک به آسیب همچنان ادامه دارد

در سال 2017 ، مانند قبل ، کارفرمایان ملزم به پرداخت کمک های خسارت با نرخ های اعمال شده از سال 2006 هستند.

به شما یادآوری می کنیم که نوع تعرفه ای که یک سازمان باید اعمال کند بستگی به ریسک حرفه ای که نوع فعالیت اصلی آن متعلق به آن است و همچنین به تخفیف ها و کمک هزینه های اختصاص یافته بستگی دارد.

این تغییرات توسط قانون فدرال در تاریخ 19 دسامبر 2016 N 419-FZ پیش بینی شده است

حسابداری و گزارشگری شخصی

قانون مهلت های جدید برای ارسال گزارش شخصی اعمال شد

آخرین مهلت ارسال گزارش شخصی ماهانه (فرم SZV-M) از روز دهم به پانزدهم روز ماه پس از گزارش موکول شده است.

علاوه بر این ، داده هایی که کارفرمایان ، طبق قوانین قدیمی ، هر سه ماه یک بار به عنوان بخشی از RSV-1 ارسال می کردند ، اکنون باید سالانه (حداکثر تا 1 مارس سال آینده) به FIU ارسال شوند. یک استثنا is اطلاعات مربوط به میزان درآمد مشمول حق بیمه اجباری بیمه بازنشستگی و میزان آنها است. دفعات ارسال این اطلاعات به همان صورت باقی مانده است ، اما لازم است اطلاعات آن به سازمان مالیاتی منتقل شود.

این تغییرات توسط قانون فدرال 2016/03/07 N 250-FZ پیش بینی شده است

حسابداری

حداقل دستمزد به 7800 روبل افزایش می یابد.

اکنون حداقل دستمزد 7500 روبل است. در هر ماه ، اما از 1 ژوئیه 2017 ، ارزش آن 300 روبل افزایش می یابد.

برای یک حسابدار مهم است که تغییرات در حداقل دستمزد را کنترل کند نه تنها به منظور مرتبط کردن این مقدار با حقوق در سازمان. حداقل دستمزد به عنوان مثال ، هنگام محاسبه مزایای مرخصی استعلاجی برای یک کارمند جدید که قبلاً در جایی کار نکرده است ، استفاده می شود.

2016 خروجی تغییرات زیادی را در قوانین مالیاتی روسیه ایجاد کرد. حق بیمه اکنون توسط قانون مالیات تنظیم می شود ، نرخ مالیات بر درآمد تغییر کرده است ، هزینه های جدیدی برای کاهش سود و روش اعمال کسورات اجتماعی برای مالیات بر درآمد شخصی تعیین شده است. مهمترین اصلاحاتی که از اول ژانویه 2017 اعمال می شود ، در این مقاله جمع آوری شده است.

بسیاری از تجار ، حسابداران و متخصصان مالیات سال خروجی 2016 را به خاطر این واقعیت که حق بیمه تحت پوشش قانون مالیات قرار می گیرند ، به خاطر می سپارند. و ، اگرچه تغییرات قابل توجهی در محاسبه آنها رخ نداد ، اما این ابتکار قانونگذاری مبهم تلقی شد. علاوه بر این ، قوانین اعطای کسر مالیات بر درآمد شخصی اصلاح شد ، شهروندان مستقل از مالیات معاف شدند و روش توزیع مالیات بر درآمد تغییر کرد. در این مقاله ، این اصلاحات و سایر اصلاحاتی که مشاغل در روزهای نخست سال جدید با آن روبرو می شوند ، مورد بحث قرار می گیرد.

مالیات بر درآمد

قانون فدرال شماره 401-FZ از 30 نوامبر 2016 روش توزیع مالیات بر درآمد را که توسط همه اشخاص حقوقی تحت سیستم مالیات عمومی پرداخت می شود تغییر داد. نرخ مالیات عمومی تغییری نکرده است ، مانند سال 2016 20 درصد خواهد بود. با این حال ، از اول ژانویه 2017 ، بودجه فدرال 3 درصد و بودجه منطقه ای - 17 درصد دریافت می شود. در حال حاضر ، توزیع به ترتیب 2 و 18 درصد است.

مقامات برای تأمین حمایت از مناطق فقیرنشین که یارانه دارند ، چنین اقداماتی را انجام دادند. توزیع مجدد درآمد امکان تأمین بودجه بهتر برای همه برنامه های دولت و پشتیبانی محلی را فراهم می کند. برای مودیان عادی ، عملاً هیچ تغییری تغییر نمی کند ، آنها به سادگی مجبورند اسناد پرداخت و حسابداری را به گونه دیگری تهیه کنند.

بعلاوه ، قانون گذاران نرخ مالیات بر درآمد شرکت کنندگان در پروژه های سرمایه گذاری منطقه ای را کاهش داده اند. این طبق ماده 2 قانون فدرال 23 مه 2016 شماره 144-FZ تعیین می شود ، مطابق با قوانین آن ، مالیات دهندگان این گروه باید از 1 ژانویه کسر کنند:

• به بودجه فدرال - 0٪ ،


• به بودجه نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه - از 0 تا 10٪.

مقامات نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه باید با اقدامات قانونی خود نرخ ویژه مالیات منطقه را تعیین کنند.

مالیات بر درآمد شخصی و کسورات

اگرچه در سال 2016 صحبت های زیادی در مورد معرفی نرخ تدریجی مالیات بر درآمد شخصی وجود داشت ، در حالی که این نرخ ثابت مانده و 13٪ از انواع درآمد شهروندان را شامل می شود ، به استثنای برخی موارد. همه مودیان مالیاتی حق دریافت کسر اجتماعی و املاک برای مالیات بر درآمد شخصی را دارند. از 1 ژانویه 2017 تغییرات قابل توجهی در این زمینه پیش بینی شده است. به طور خاص ، قانون فدرال شماره 403-FZ از 30 نوامبر 2016 اصلاحیه هایی را اصلاح کرد که طبق آن یک مpدی می تواند کسری اجتماعی را برای هزینه های بیمه زندگی داوطلبانه مستقیماً در محل کار خود دریافت کند. درست ، فقط به شرطی که کارفرما به طور مستقل حق بیمه را از دستمزد خود دریغ کند و به شرکت بیمه منتقل کند.

علاوه بر این ، یک طرح قانونی وجود دارد که هنوز در نهایت تصویب نشده است ، اما در حال حاضر توسط نمایندگان در حال بررسی است ، که کسر اجتماعی برای آموزش کودکان از 50 هزار به 100 هزار روبل افزایش می یابد.

در مورد گزارشی که باید در مورد مالیات بر درآمد شخصی به سازمان مالیات فدرال ارائه شود ، این گزارش نیز تغییر کرده است. با دستور سرویس مالیات فدرال روسیه به تاریخ 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [ایمیل محافظت شده] فرم اعلامیه 3-NDFL جدیدی تصویب شد که باید برای دوره مالیاتی 2016 پر شود. سند تغییر کرده است:

• بخش 2 "محاسبه پایه مالیات و میزان مالیات بر درآمد مالیات بر نرخ (001)" ،


• برگ B "درآمد از منابع خارج از فدراسیون روسیه ..." ،


• برگ D2 "محاسبه کسر مالیات بر دارایی برای درآمد حاصل از فروش ملک" ،


• برگ З "محاسبه درآمد مشمول مالیات حاصل از عملیات با اوراق بهادار ...".

اصلاحات گزارش مربوط به اصلاحاتی در قانون مالیات است که طی سال 2016 ارائه شده است. علاوه بر این ، لیست درآمدهای معاف از مالیات بر درآمد شخصی تغییر کرده است. قانون فدرال شماره 251-FZ از 3 ژوئیه 2016 نشان داد که اگر سازمان استخدام کننده هزینه آزمون ارزیابی صلاحیت را به کارمند خود جبران کند ، این مبلغ با مالیات بر درآمد در پایه مالیات لحاظ نمی شود. همچنین ، شهروندانی که از حیث کارآفرینی فردی برخوردار نیستند و به طور مستقل درآمد کسب می کنند ، به عنوان پرستار بچه ، پرستار ، مربی یا نظافتچی کار می کنند ، از اول ژانویه 2017 به مدت سه سال از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند. برای این کار ، آنها باید در محل ثبت نام خود در اداره مالیات ارضی ثبت نام کنند.

هزینه ها و پرداخت مالیات

قانون فدرال شماره 238-FZ از 3 جولای 2016 تعیین می کند که سازمان ها می توانند هزینه های انجام شده برای ارزیابی صلاحیت کارکنان خود را به عنوان هزینه هایی که پایه مالیات سود را کاهش می دهد ، در نظر بگیرند. همه کارمندان قادر به گذراندن یک آزمون خاص هستند ، بر اساس نتایج آن ، آنها گواهینامه ارزیابی صلاحیت مستقل را دریافت می کنند.

• بنیانگذاران ،


• رهبران ،


• سایر کارآفرینان فردی ،


• سازمانهای دیگر

اصلاحات مربوط به فدراسیون روسیه توسط قانون فدرال شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016 ارائه شد. قوانین مشابهی برای مودیان منفرد اعمال می شود. در همان زمان ، مجازات های معوقه مالیاتی افزایش یافت. قانون فدرال شماره 401-FZ در تاریخ 30 نوامبر 2016 ثابت کرد که پس از 30 روز تأخیر در پرداخت به بودجه ، جریمه 1/150 نرخ بهره مجدد بانک مرکزی فدراسیون روسیه خواهد بود. با یک دوره بدهی کوتاه تر ، میزان مجازات ثابت خواهد ماند - 1/300 نرخ. این اصلاحیه در مورد کارآفرینان فردی اعمال نمی شود.

بدهی کنترل شده ، سازمان ها و نظارت بر مالیات

قانون فدرال شماره 25-FZ از 15 فوریه 2016 ، از 1 ژانویه 2017 ، روش توزیع سود محدود بدهی کنترل شده را تغییر می دهد. اکنون اگر نسبت سرمایه در دوره گزارش بعدی یا در پایان دوره مالیات تغییر کند ، مالیات دهندگان مجبور به محاسبه مجدد آنها برای دوره های قبلی نخواهند شد.

همانطور که برای سازمان های خارجی کنترل شده ، در مورد آنها در ماده 25-13.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه قانون گذاران شرایط معافیت سود از مالیات را روشن کرده اند. به طور خاص ، ماده 246.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، دسته بندی سازمان های خارجی و شرایطی را که نباید به عنوان ساکنان مالیات فدراسیون روسیه شناخته شوند ، ذکر کرده است. حسابداری سود سازمانهای خارجی کنترل شده طبق قوانین تعیین شده در نسخه جدید در سال 2017 انجام می شود ماده 25.15 قانون مالیات.

اکنون الزامات جدیدی برای روش ارسال درخواست برای نظارت بر مالیات تعریف شده است. برنامه برای اجرای آن اکنون شخصیت حقوقی را به طور خودکار در میان بزرگترین مودیان قرار می دهد. چنین دستوری به تاریخ 26 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-2 / 582 توسط سرویس مالیاتی فدرال روسیه صادر شده است. در سال 2017 ، بزرگترین مودیان مالیاتی کلیه سازمانهایی خواهند بود که کل مبالغ پرداختی مالیات بر ارزش افزوده ، مالیاتهای غیر مستقیم ، مالیات بر درآمد ، مالیات استخراج مواد معدنی و مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2015 به 300 میلیون روبل و بیشتر برسد. طبق گزارش های سال 2015 ، درآمد اینگونه مودیان و ارزش دارایی آنها نمی تواند کمتر از 3 میلیارد روبل باشد.

قانون گذاران همچنین لیستی از معاملات را که به عنوان کنترل شده تشخیص داده نمی شوند ، گسترش داده اند. قانون فدرال 30.11.2016 N 401-FZ به لیست فعلی ، به ویژه معاملات زیر اضافه شده است:

• در صورت ارائه ضمانت (ضمانت) درصورتی که همه طرفین چنین معامله ای سازمانهای روسی باشند که بانک نباشند.


• در مورد ارائه وامهای بدون بهره بین اشخاص وابسته ، محل ثبت نام یا محل اقامت همه احزاب و ذینفعانی که فدراسیون روسیه برای آنها در نظر گرفته شده است.

مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی

قانون فدرال شماره 244-FZ از 3 ژوئیه 2016 نشان داد که از اول ژانویه 2017 ، تمام شرکتهای اینترنتی اینترنتی مجبورند مالیات بر ارزش افزوده تمام خدمات فروخته شده در روسیه را پرداخت کنند. خدمات مالیاتی قبلاً چگونگی ثبت نام این سازمانها را برای اهداف مالیاتی تعیین کرده است ، یک حساب شخصی برای آنها در وب سایت ایجاد کرده و فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ایجاد کرده است.

در مورد سازمان ها و کارآفرینان روسی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند ، قانون گذاران برای آنها لیست کالاهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده را با نرخ ترجیحی 10٪ گسترش داده اند. به طور خاص ، تعداد موقعیت های دام و طیور در وزن زنده ، گوشت و فرآورده های گوشتی ، آرد ، غلات و شکر در حال افزایش است. این تعداد موقعیت تخم مرغ ، روغن نباتی ، نان و محصولات نانوایی را کاهش می دهد.

سازمان ها دیگر مجبور به پرداخت مالیات بر دارایی منقول که در نتیجه سازماندهی مجدد ، تصفیه و از اشخاص مرتبط در ترازنامه دریافت شده است ، نخواهند پرداخت ، مشروط بر اینکه قبل از 2013 توسط مالکان قبلی ثبت شده باشد.

یک بررسی دقیق از مشاور پلاس به شما کمک می کند تا تمام تغییرات در قانون مالیات از سال 2017 را درک کنید.

از سال 2017 ، سیستم مالیاتی در روسیه ممکن است دستخوش تغییرات چشمگیری شود. در حال حاضر ، رئیس فدراسیون به دولت دستور داده است كه پیش نویس ابتكار قانونی را كه باید مستقیماً مربوط به سیستم مالیاتی این كشور باشد ، تهیه كند.

این بدان معنی است که ، شاید ، دولت "بیاید" مالیات های جدید از سال 2017، و اینکه چه خواهد بود ، می توانید از این مقاله مطلع شوید.

نوآوری های مالیاتی

مدت هاست که شایعه ای در بین متخصصان در حال گسترش است که این قانون ، که از اول ژانویه 2017 به اجرا در می آید ، مالیات یکپارچه اجتماعی را که قبلاً لغو شده بود ، باز می گرداند. اما محاسبه او کمی تغییر خواهد کرد. اگر قبلاً مالیات به صورت برگشتی محاسبه شده باشد ، انتظار می رود سال نو به طور تدریجی محاسبه شود.

تفاوت در چیست؟ با تعهدات بازگشتی ، کسر این مالیات به بودجه به رشد "پایین" دستمزدها بستگی دارد. این بدان معناست که هرچه حقوق مندرج در اظهارنامه بیشتر باشد ، میزان کسورات نیز کمتر است. این تصمیم به بسیاری از شرکت ها اجازه ورود به منطقه "سفید" را داد ، به این دلیل که بار مالیات به دلیل نشان دادن شاخص های بالا برای حقوق و دستمزد کاهش یافت.

از این امر به این نتیجه رسید که درصدی از 26٪ برای یک حقوق کم و 10٪ برای یک حقوق بزرگ تعیین شده است. حتی با توجه به اصل انصاف ، همه چیز کاملا متعادل بود: کارفرما مالیات را پرداخت می کرد ، نه کارمند.

معرفی یک سیستم محاسباتی مترقی ممکن است منجر به خروج گسترده دستمزدها به منطقه "سیاه" یا "خاکستری" شود. علاوه بر این ، بازار کار و روابط کار در سراسر کشور می تواند به طور اساسی اصلاح مجدد شود. نرخ مالیات (احتمالاً) 30 درصد خواهد بود و این مبلغ قابل توجهی از حقوق 800 هزار روبل است. توجه داشته باشید که این رقم شاخص روشنی برای روبل در سالهای آینده است.

جمع آوری مالیات پیش بینی شده

حقیقت مالیات قرن هاست که توسعه یافته است و در این واقعیت وجود دارد که بهتر است مقادیر کمی از هر یک از آنها برداشت شود تا اینکه یکی را جدا کنید و دیگری را دور بزنید. همانطور که تمرین نشان می دهد ، آنها سعی کردند این ایده را به روشهای مختلف پیاده کنند. به عنوان مثال ، مالیات بر دود برای یک ساختمان گرم شده اعمال شد. اگر در خانه دو دودکش وجود داشته باشد ، این به معنای "دو دود" است و بنابراین هزینه با دو نرخ محاسبه می شود.

کارشناسان استدلال می کنند که جمع آوری درآمد نیازی به تعارض با تنظیم کننده های سودآوری ندارد ، وقتی هرچه درآمد بیشتری بدست آورید ، باید هزینه بیشتری نیز پرداخت کنید. و هر مقیاس مترقی اجرای این اصل را فرض می کند و بدین ترتیب تمایز را با استفاده از ضرایب معرفی می کند.

امروزه ، مشكل اجرا پذیری مهم است ، زیرا بسیاری از بنگاه ها ابزارهای مختلفی را برای جلوگیری از پرداخت مالیات تعیین شده تولید می كنند. اما ، علی رغم همه اینها ، نهادهایی وجود دارند که نه تنها آماده شارژ و مطالبه پرداخت مبالغ مورد نیاز هستند ، بلکه قادر به تولید ابزارهای م effectiveثر برای جمع آوری واقعی ، از جمله حقوق عقب افتاده هستند.

مدتهاست که در کشور ما یک تناقض شکل گرفته است: این قادر است حداقل بررسی کند و در صورت یافتن خطا ، مرتکب را کمی جریمه کند. اما وقتی مقامات مالیاتی وارد کار می شوند ، کارفرما نمی تواند فرار کند - آنها عمیق حفاری می کنند ، اشتباهات بزرگی پیدا می کنند و آنها را مجبور به پرداخت مبالغ جدی می کنند.

بنابراین ، بسیاری از کارشناسان انتظار دارند که همان کارمندان خدمات مالیاتی ، با دستگاه های اجرایی و کنترل توسعه یافته ، روند اجرا را کنترل کنند. فرض بر این است که آنها از اختیارات ویژه ای برخوردار می شوند و مسئول هزینه های صندوق بازنشستگی ، بیمه های اجتماعی و سایر انواع مالیات خواهند بود.

این سیستم روی دیگری از سکه دارد. کارشناسان استدلال می کنند که کارفرمایان به جای اینکه در سایه قرار بگیرند ، تصمیم خواهند گرفت تا از طریق "موانع مالیاتی" از طریق راه های قانونی عبور کنند ، به عنوان مثال ، به کارمندان پیشنهاد می شود که تابع شرکت های ارائه دهنده خدمات شوند. این امر منجر به این واقعیت خواهد شد که لایه کارآفرینان فردی در بازار کار افزایش خواهد یافت. به عبارت ساده ، روسیه خطر تبدیل شدن به یک کشور با تعداد زیادی از مشاغل کوچک ، علاوه بر این ، در بخش خدمات را دارد.

نظر نمایندگان در مورد سیستم جدید مالیاتی

همه نمایندگان دومای دولتی از تغییرات پیشنهادی که بر سیستم مالیاتی در سال 2017 تأثیر می گذارد خوشحال نیستند. به گفته آندری ماکاروف ، رئیس فعلی کمیته بودجه و مالیات دومای دولتی ، چنین استراتژی منجر به فقیر شدن مردم و یک شورش اجتماعی خواهد شد.

یک واقعیت ظالمانه برای کارمندان وزارت دارایی این بود که آنها پیشنهاد کردند حتی مبلغ حاصل از فروش املاک را مالیات دهند. اما آنتون سیلوانوف (وزیر دارایی) اطمینان دارد که چنین تصمیمی به پر کردن شکاف های بودجه کشور و آرامش مالکان چندین نوع املاک کمک خواهد کرد.

بیایید یادآوری کنیم که در روسیه مالیات بر درآمد شخصی از املاکی که بیش از 3 سال از آن استفاده می شود گرفته نمی شود. تعداد اقلام دارایی تاثیری در این قانون ندارد. سیلوانوف گفت که بسیاری از شهروندان از چنین مزایایی سوusing استفاده می کنند ، در نتیجه آن تجارت "سایه" در حال رشد است. به همین دلیل است که وزارت دارایی اصرار دارد مالیات بر درآمد شخصی حاصل از فروش املا برگردانده شود.

مالیات زباله از سال 2017

علاوه بر نوآوری های مالیاتی فوق الذکر ، رهبری کشور پیشنهاد می دهد برای وضع مالیات بر زباله از سال 2017... یک ستون مربوطه در رسید قبض های آب و برق ظاهر می شود و روس ها مجبور می شوند مقدار مشخصی برای زباله های خانگی به دولت بدهند.

اندازه مالیات جدید برای هر منطقه به صورت جداگانه تعیین می شود. مشخص شده است که میزان مالیات بر ضایعات طبقه بندی شده کمتر خواهد بود. ما قصد داریم تمام درآمد مالیاتی را برای مدیریت پسماند به اپراتور منطقه انتقال دهیم.

توجه داشته باشید که میزان مالیات به منطقه مسکن بستگی نخواهد داشت ، بلکه به تعرفه اساسی خدمات مدیریت پسماندهای جامد خانگی و میزان زباله به ازای هر شخص بستگی دارد.

اما مقامات منطقه ای می توانند خود میزان چنین کسرهایی را تنظیم کنند و ممکن است لازم باشد هزینه و تعداد واقعی ظروف زباله پرداخت شود. پیش بینی می شود هزینه تعرفه به حجم تولید پسماند دفن شده و سوزانده شده بستگی داشته باشد. این بدان معناست که هرچه تعداد آنها کمتر باشد ، هزینه آن نیز کمتر خواهد بود.

به محض تصویب تعرفه واحد (این اتفاق باید قبل از اول ژانویه 2017 رخ دهد) ، یک اپراتور منفرد تعیین می شود که سازمان ها باید با آن توافق نامه ای منعقد کنند.

زمان نشان خواهد داد که چنین نوآوری هایی تا چه اندازه مصلحت آمیز خواهند بود. ما فقط می توانیم امیدوار باشیم که مقامات بتوانند استدلال های درخور توجهی برای اقدامات خود ارائه دهند و یک سیستم مالیاتی بهبود یافته زندگی شهروندان عادی را بدتر نمی کند.