مجموعه ای از خدمات پذیرایی عمومی تحت ENVD قرار می گیرد. محاسبه ENVD برای کیترینگ خدمات کترینگ ENVD

برای محاسبه پرداخت های مالیات UTII ، می توانید مستقیماً در این سایت از یک ماشین حساب آنلاین رایگان استفاده کنید.

توجه داشته باشید! UTII عمل می کند تا پایان سال 2020... از اول ژانویه 2021 ، رژیم مشخص شده مالیات لغو می شود (قانون 29 ژوئن 2012 ، شماره 97-FZ).

UTII چیست

مالیات بر درآمد منسجم یکپارچه یک رژیم ویژه مالیاتی است که توسط کارآفرینان و سازمانهای فردی در رابطه با انواع خاصی از فعالیتها قابل اعمال است.

توجه داشته باشید: بر خلاف STS برای UTII ، درآمد واقعی دریافت شده اهمیتی ندارد. مالیات بر اساس میزان درآمد برآورد شده محاسبه می شود ، که توسط دولت برقرار می شود (فیش حقوقی).

یکی از ویژگی های UTII ، مانند هر رژیم خاص دیگر ، جایگزینی مالیات اصلی سیستم مالیات عمومی با یک - یک واحد است. در قبض پرداخت نمی شود:

• مالیات بر درآمد شخصی (برای کارآفرینان فردی).
• مالیات بر درآمد (برای سازمان ها).
• مالیات بر ارزش افزوده (به استثنای صادرات).
• مالیات بر املاک (به استثنای اشیایی که پایه مالیاتی آنها به عنوان ارزش کاداستر آنها تعیین می شود).

در مورد نحوه پر کردن اعلامیه UTII برای سه ماهه اول سال 2020 بخوانید.

چه کسی حق اعمال UTII را دارد

کارآفرینان و سازمان های فردی که شرایط خاصی را دارند ، به ویژه:

• تعداد کارمندان از 100 نفر بیشتر نیست (محدودیت تعیین شده تا 31.12.2020 شامل تعاونی ها و جوامع اقتصادی تاسیس شده توسط یک جامعه مصرف کننده یا اتحادیه نمی شود).
• سهم مشارکت سایر سازمانها بیش از 25٪ نیست ، به استثنای سازمانهایی که سرمایه مجاز آنها شامل کمکهای سازمانهای عمومی افراد معلول است.

توجه داشته باشید، از اول ژانویه 2020 شما نمی توانید از UTII استفاده کنید هنگام فروش لباس خز ، کفش و دارو. گروه های محصول مشخص شده مطابق با نسخه جدید هنر. 346.27 از قانون مالیات فدراسیون روسیه ، فروش آنها به عنوان تجارت خرده فروشی در UTII شناخته نمی شود.

چه کسی نمی تواند UTII اعمال کند

• سازمان ها و کارآفرینان فردی با بیش از 100 کارمند.
• سازمانهایی که در آنها سهم مشارکت سازمانهای دیگر از 25٪ فراتر نرفته است ، به استثنای تعدادی از م institutionsسسات مندرج در بند 2 بند 2.2 هنر. 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
• سازمان ها و کارآفرینان فردی در رابطه با فروش داروها ، کفش ها ، و همچنین محصولات پوست (لباس ، لوازم جانبی).
• کارآفرینان و سازمانهای فردی تحت قرارداد مشارکت ساده یا مدیریت اعتماد فعالیت می کنند.
• کارآفرینان و سازمانهای فردی که خدمات اجاره بنزین و ایستگاههای خودکار را ارائه می دهند.
• م Educationalسسات آموزشی ، بهداشتی و مراقبت های اجتماعی که خدمات پذیرایی ارائه می دهند.
• سازمانهایی که به عنوان بزرگترین مودیان طبقه بندی می شوند.

معیارهای طبقه بندی یک سازمان به عنوان بزرگترین مودیان با دستور سرویس مالیات فدرال روسیه مورخ 16 مه 2007 N MM-3-06 / [ایمیل محافظت شده] بزرگترین مالیات دهندگان 2 دسته وجود دارند: سطح منطقه ای و فدرال.

سازمانهای منطقه ای شامل سازمانهایی هستند که درآمد سالانه دارند (هر یک از سه کشور گذشته ، بدون احتساب آخرین گزارش) از آنها تشکیل شده است 10 تا 35 میلیارد روبل.

بزرگترین مودیان در سطح فدرال ، سازمانهایی هستند که درآمد کل آنها بیش از آن است 35 میلیارد روبل

معیارهای جداگانه ای برای سازمانهای مجتمع نظامی - صنعتی ، بنگاههای اقتصادی و استراتژیک تعیین شده است.

در صورت داشتن مجوز ، بزرگترین مودیان شامل موسسات اعتباری ، شرکت های بیمه (بیمه ، بیمه اتکایی ، بیمه متقابل) ، فعالان بازار اوراق بهادار ، کارگزاران بیمه ، سازمان هایی هستند که در بیمه بازنشستگی و امنیت فعالیت می کنند.

توجه داشته باشید: سازمانی که از رژیم های خاص مالیاتی استفاده می کند ، نمی تواند به عنوان بزرگترین مayدی طبقه بندی شود.

انواع فعالیت های تحت UTII

طبقه بندی کننده فعالیتهایی که کاربرد UTII برای آنها فراهم شده است

در هر شهرداری ، مقامات محلی به طور مستقل تصمیم می گیرند که مالیات دهندگان چه نوع فعالیت هایی را دارند که مجاز به تغییر UTII باشند. بنابراین ، بسته به موضوع ، این لیست ممکن است تغییر کند. لیستی از فعالیت های قابل درج در قانون تنظیم مقامات محلی نشان داده شده است.

توجه داشته باشید: در تعدادی از مناطق ، به عنوان مثال ، در مسکو ، UTII نصب نشده است.

انتقال به UTII در سال 2020

برای تغییر وضعیت به UTII ، لازم است در داخل کار کنید 5 روز، پس از شروع فعالیت ، یک برنامه را در 2 نسخه (برای سازمان ها - فرم UTII-1 ، برای کارآفرینان فردی - فرم UTII-2) پر کنید و آن را به خدمات مالیاتی ارائه دهید.

برنامه به IFTS ارسال می شود در محل کار، اما در مورد ارائه خدمات مانند:

• تجارت خرده فروشی تحویل یا تحویل.
• قرار دادن تبلیغات در وسایل نقلیه.
• ارائه خدمات حمل و نقل جاده ای برای حمل و نقل مسافر و کالا

یک برنامه برای انتقال به UTII ، سازمان ها باید در محل ، و فرد کارآفرین در محل زندگی خود ارسال کنند.

اگر فعالیت در چندین مکان از همان شهر یا منطقه (با یک OKTMO) انجام شده باشد ، پس نیازی به ثبت نام به عنوان پرداخت کننده UTII در هر سرویس مالیاتی نیست.

در حین 5 روز پس از دریافت برنامه ، خدمات مالیاتی باید اطلاعیه ای را تأیید کند که ثبت نام یک کارآفرین یا سازمان فردی را به عنوان پرداخت کننده UTII تأیید می کند.

شرایط انتقال به انتقال به UTII در سال 2020

• تعداد کارمندان کمتر از 100 نفر است.
• سهم مشارکت سایر سازمانها بیش از 25٪ نیست.
• یک سازمان یا یک کارآفرین فردی به نهادهایی که از استفاده از UTII منع شده اند تعلق ندارد (بند 2 ، بند 2.2 ، ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• UTII در سرزمینی که قرار است در آن فعالیت هایی انجام شود ، معرفی شد.

محاسبه مالیات UTII در سال 2020

یک مالیات واحد بر درآمد نسیه در یک ماه با استفاده از فرمول زیر محاسبه شده است:

UTII \u003d سودآوری اساسی x نشانگر فیزیکی x K1 x K2 x 15٪

بازگشت پایه توسط دولت در واحد شاخص فیزیکی تاسیس می شود و به نوع فعالیت تجاری بستگی دارد.

شاخص فیزیکی هر نوع فعالیت خاص خود را دارد (به طور معمول ، این تعداد کارمندان ، متر مربع و غیره است).

جدول 1. سودآوری اساسی و شاخصهای فیزیکی براساس نوع فعالیت UTII

K1 آیا ضریب دفلاتور است. مقدار آن برای هر سال تقویمی توسط وزارت توسعه اقتصادی روسیه تعیین می شود. در سال 2019 ، این نسبت K1 \u003d 1.915 بود. تا آغاز سال 2020 اندازه آن تأیید شده است 2,009 (دستور شماره 684 مورخ 21 اکتبر 2019).

توجه داشته باشید: به گزارش سه ماهه اول سال 2020 ، ضریب K1 می تواند به 2.005 تنظیم شود - چنین تغییری در ترتیب مذکور در پورتال اعمال حقوقی منتشر می شود.

K2 - فاکتور اصلاح این امر به منظور کاهش میزان مالیات UTII برای انواع خاصی از فعالیت ها توسط مقامات شهرداری ایجاد شده است. می توانید معنای آن را در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال دریابید (در بالای سایت ، منطقه خود را انتخاب کنید ، پس از آن یک عمل حقوقی با اطلاعات لازم در پایین صفحه در بخش "ویژگی های قانون منطقه ای" ظاهر می شود).

توجه داشته باشید، از اول اکتبر 2015 ، مقامات محلی در مناطق حق تغییر را دریافت کردند نرخ مالیات UTII دامنه مقادیر از 5/7 تا 15 درصد بستگی به دسته مpدی و نوع تجارت دارد.

محاسبه مالیات UTII برای سه ماهه

برای محاسبه UTII برای یک چهارم شما باید ماهانه مبالغ مالیات را جمع کنید. همچنین می توانید مبلغ مالیات را برای یک ماه در ضرب کنید 3 ، اما فقط به شرطی که نشانگر فیزیکی در طی سه ماهه تغییر نکند (از محاسبه مقدار جدید شاخص باید از همان ماه تغییر کند).

محاسبه مالیات UTII برای یک ماه ناقص

برای محاسبه UTII در کمتر از یک ماه، لازم است مقدار مالیات کل ماه را در تعداد روزهای واقعی تجارت برای ماه ضرب کرده و بر تعداد روزهای تقویم ماه تقسیم کنیم.

محاسبه مالیات UTII برای چندین نوع فعالیت

اگر تو داری چندین فعالیت تحت UTII ، سپس مالیات بر هر یک از آنها باید جداگانه محاسبه شود ، پس از آن مقادیر حاصل باید اضافه شود. اگر فعالیت در انجام شود شهرداری های مختلف، پس مالیات باید برای هر OKTMO جداگانه محاسبه و پرداخت شود.

نحوه کاهش مالیات UTII

• کارآفرینان فردی بدون کارگر می تواند کاهش دهد 100% مالیات UTII به میزان پرداخت های ثابت پرداختی در دوره مالیات (سه ماهه) برای خود. کارآفرینان فردی به طور مستقل مناسب ترین برنامه را برای پرداخت حق بیمه برای خود انتخاب می کنند (نکته اصلی این است که کل مبلغ به موقع در سال تقویم ، یعنی از 1 ژانویه تا 31 دسامبر پرداخت می شود).

  توجه داشته باشیدکه مطابق با نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 26 ژانویه 2016 به شماره 03-11-09 / 2852 ، به مدعیان اجازه داده شد که مالیات حق بیمه پرداختی را در سه ماهه دیگر کاهش دهند ، به شرط آنکه قبل از تسلیم بازپرداخت برای دوره گزارش گذشته پرداخت شده باشد. به عنوان مثال ، یک کارآفرین انفرادی می تواند مالیات را برای سه ماهه سهمی که قبل از 20 آوریل پرداخت شده است کاهش دهد (مهلت ارائه گزارش برای 1 سه ماهه).

  همچنین می توان حق بیمه پرداختی یک دوره مالیاتی را در دوره دیگر کاهش داد. بیایید بگوییم برای سه ماهه چهارم سال 2019 مشارکت ها در سه ماهه اول سال 2020 منتقل شده است. بنابراین ، می توان آنها را هنگام محاسبه مالیات سه ماهه اول سال 2020 کسر کرد (نامه مورخ 29 مارس 2013 ، شماره 03-11-09 / 10035).

• کارآفرینان و سازمانهای فردی با کارمندان می تواند به کاهش دهد 50% مالیات بر میزان حق بیمه پرداختی برای کارمندان و هزینه های ثابت برای خود (IP).

  توجه داشته باشید: تغییرات در هنر. 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، فراهم کردن فرصت برای کارآفرینان فردی برای کاهش مالیات برای کمک های مالی خود در حضور پرسنل استخدام شده ، از 1 ژانویه 2017 به اجرا درآمد. تا سال 2017 ، کارآفرینان فردی که به کارمندان خود پرداخت می کردند حق ندارند مالیات حق بیمه را برای خود کاهش دهند.

  محدودیت کاهش مالیات 50٪ برای کارآفرینان فردی فقط در مناطقی اعمال می شود که وی در آنها کارمند داشته باشد.

• در 2018-2019 ، کارآفرینان فردی در UTII می توانند هزینه های خرید و نصب را به مبلغ 18000 روبل در نظر بگیرند. هنگام محاسبه مالیات. کارآفرینان فردی که در دوره زمانی از 1 فوریه 2017 تا 1 جولای 2019 صندوقدار آنلاین ثبت نام کرده اند ، می توانند روی این مزیت حساب کنند. اگر یک کارآفرین فردی خدمات پذیرایی را ارائه می دهد و با کارمندان تجارت خرده فروشی انجام می دهد ، پس صندوق ثبت باید از 1 فوریه 2017 تا 1 ژوئیه 2018 ثبت شود. برای دریافت کسر ، این هزینه ها قبلاً در سیستم های مالیات دیگر محاسبه نشده است.

  میزان سود - 18000 روبل برای هر صندوق پول.

  توجه داشته باشیدسه ماهه چهارم سال 2019 آخرین اظهارنامه ای است که برای آن فرد کارآفرین می تواند کسری را در صندوق اعلام کند. در دوره های سال 2020 ، اعلام آن امکان پذیر نخواهد بود.

نمونه ای از محاسبه مالیات UTII با کاهش حق بیمه

اطلاعات اولیه

فرض کنید که در سال 2020 IP Antonov V.M. خدمات تعمیر کفش در بالاشیخا (منطقه مسکو) ارائه داده است.

بازگشت پایه 7500 روبل

شاخص فیزیکی خدمات تعمیر کفش تعداد کارمندان (از جمله کارآفرینان فردی) است. در تمام طول سال شاخص فیزیکی تغییر نکرد و برابر بود 2 .

ضریب K1 در سال 2020 برابر است 2,009 .

ضریب K2 برای این نوع فعالیت ها در بالاشیخا است 0,8 .

ماهانه IE Antonov V.M. حق بیمه کارمند خود را کسر می کند. او همه چیز را پرداخت کرد 86000 روبل (سه ماهه اول: 20،000 روبل ، سه ماهه دوم: 23،000 روبل ، سه ماهه سوم: 22،000 روبل ، سه ماهه 4: 21،000 روبل)

برای خودم IP Antonov V.M. حق بیمه ثابت در سال 2020 به مبلغ 40،874 روبل

محاسبه مالیات

از آنجا که شاخص فیزیکی در طول سال تغییر نکرده است ، مالیات در هر سه ماه به همان روش محاسبه می شود: 7،500 روبل. x 2 x 2.009 x 0.8 x 3 ماه x 15٪ \u003d 10،848.6 روبل

مبلغ مالیات حاصل را می توان با حق بیمه پرداختی برای کارمند و حق بیمه ثابت برای خود کاهش داد ، اما نه بیشتر از 50% .

بنابراین ، SP Petrov V.M. در هر سه ماهه پرداخت نیاز خواهد بود 5،424.3 روبل (10 848.6 روبل x 50٪).

نمونه ای از محاسبه UTII SP بدون کارگر

اطلاعات اولیه

در سال 2020 ایوانف A.A. خدمات دامپزشکی را در Smolensk ارائه داد.

بازگشت پایه برای این نوع فعالیت است 7،500 روبل

شاخص فیزیکی خدمات دامپزشکی تعداد کارمندان (از جمله کارآفرینان فردی) است. در تمام طول سال شاخص فیزیکی تغییر نکرد و برابر بود 1 (SP خود).

ضریب K1 در سال 2020 برابر است 2,009 .

ضریب K2 برای این نوع فعالیت در Smolensk است 1 .

ایوانف A.A. حق بیمه خود را پرداخت کرد. تمام هزینه های او 40،874 روبل (هر ربع 10،218.5 روبل).

محاسبه مالیات

از آنجا که شاخص فیزیکی در طول سال تغییر نکرده است ، مالیات در هر سه ماه به همان روش محاسبه می شود: 7،500 روبل. x 1 x 2.009 x 1 x 3 ماه x 15٪ \u003d 6،780.38 روبل

مبلغ مالیات بدست آمده را می توان با پرداخت حق بیمه پرداختی به طور کامل برای خود کاهش داد.

از آنجا که مبلغ حق بیمه پرداخت شده بیش از مقدار محاسبه شده مالیات است ، IE Petrov V.M. در پایان سه ماهه ، او نباید هیچ چیز بپردازد (6،780.38 روبل - 10،218.5 کمتر از 0).

نمونه ای از محاسبه UTII برای کارآفرینان فردی بدون کارمند هنگام پرداخت حق بیمه در یک دوره مالیاتی دیگر

اطلاعات اولیه

در سه ماهه اول سال 2020 ، Sergeev A.A. ارائه خدمات برای تعمیر ، نگهداری و شستشوی وسایل نقلیه موتوری در شهر پوشکینو ، منطقه مسکو.

بازگشت پایه برای این نوع فعالیت است 12000 روبل

شاخص فیزیکی است تعداد کارمندان (از جمله کارآفرینان فردی).

ضریب K1 در سال 2020 برابر است 2,009 .

ضریب K2 برای این نوع فعالیت ها در پوشکینو می باشد 1 .

سرگئف در سه ماهه اول سال 2020 برای سه ماهه چهارم سال 2019 و سه ماهه اول سال 2020 حق بیمه خود را به مبلغ 19278 روبل پرداخت کرد. (9،059.5 روبل برای سه ماهه چهارم 2019 و 10،218.5 روبل برای سه ماهه اول سال 2020).

محاسبه مالیات برای سه ماهه اول سال 2020

12000 روبل x 1 x 2.009 x 1 x 3 ماه x 15٪ \u003d 10،848.6 روبل

مبلغ مالیات بدست آمده را می توان با حق بیمه ای که واقعاً برای خودشان پرداخت می شود ، کاهش داد ، از جمله آنهایی که با تأخیر برای دوره دیگری منتقل شده اند. یعنی یک کارآفرین می تواند 19278 روبل مالیات را کاهش دهد.

بنابراین ، SP Sergeev A.A. برای سه ماهه اول سال 2020 ، مجبور به پرداخت UTII نخواهید بود (10،848.6 روبل - 19،278 روبل کمتر از 0).

مهلت پرداخت مالیات UTII در سال 2020

دوره مالیات برای UTII یک چهارم است.

مهلت پرداخت UTII در سال 2020

توجه داشته باشید... مالیات باید پرداخت شود سه ماه یکبار به موقع تا 25 ام ماه اول سه ماهه بعدی. اما در سال 2020 ، مهلت پرداخت مالیات برای سه ماهه 1-3 آخر هفته ها کاهش می یابد و بنابراین به روز کاری بعدی منتقل می شود. مهلت پرداخت UTII برای سه ماهه 4 به تعویق نمی افتد.

حسابداری و گزارشگری مالیاتی UTII

حسابداری برای شاخص های فیزیکی

کلیه کارآفرینان و سازمانهای فردی در UTII موظف به ثبت سوابق شاخصهای فیزیکی هستند. در چه صورت این کار انجام می شود - کد تنظیم نمی کند ، بنابراین ، تمام اصطلاحاً "کتابهای UTII" ، که به شدت توسط مقامات مالیاتی توصیه می شوند ، غیر مجاز... به خصوص اگر آنها شامل بخش هایی مانند "درآمد" ، "هزینه" و غیره باشند.

با این حال ، در هر صورت ، لازم است که شاخص های فیزیکی را در نظر بگیریم ، بنابراین ، اگر هزینه چنین کتابی قابل قبول باشد (مجازات عدم وجود آن از 500 تا 700 روبل است) ، ممکن است ارزش خرید آن را داشته باشد. اما در عین حال مهم است که به یاد داشته باشید که انجام آن ضروری است فقط شاخص های فیزیکی، دیگر اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه ها نیازی به درج آن نیست.

اظهارنامه مالیاتی

دوره مالیات برای UTII یک چهارم است.

توسط نتایج هر سه ماهه، بعداً بیستم در ماه اول سه ماهه بعدی ، کلیه کارآفرینان و سازمانهای فردی در UTII ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند.

مهلت ارسال اعلامیه UTII در سال 2020

توجه داشته باشید: اگر مهلت های ارائه اظهارنامه UTII در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات سقوط کند ، آنها نیز به روز کاری بعدی موکول می شوند.

حسابداری و گزارشگری

کارآفرینان فردی که از UTII استفاده می کنند نیازی به ارائه صورت های مالی و ثبت سوابق ندارند.

سازمان های UTII علاوه بر اظهارنامه مالیاتی و حسابداری شاخص های فیزیکی ، ملزم به نگهداری سوابق حسابداری و ارائه گزارش های حسابداری هستند.

صورتهای مالی برای گروههای مختلف سازمانها متفاوت است. به طور کلی ، از اسناد زیر تشکیل شده است:

• ترازنامه (فرم 1).
• صورت نتایج مالی (فرم 2).
• بیانیه تغییرات در حقوق صاحبان سهام (فرم 3).
• صورت جریان وجوه نقد (فرم 4).
• گزارش استفاده مورد نظر از وجوه (فرم 6).
• توضیحات به صورت جدول و متن.

درباره حسابداری بیشتر بدانید

انضباط نقدی

سازمان ها و کارآفرینانی که عملیات مربوط به دریافت ، برداشت و ذخیره پول را انجام می دهند (معاملات نقدی) باید از قوانین انضباط نقدی پیروی کنند. برای کارآفرینان فردی ، قوانین سبک اعمال می شود.

درباره نظم و انضباط نقدی بیشتر بدانید.

توجه داشته باشید، در سال 2017-2019 ، سازمان ها و کارآفرینان فردی (به استثنای برخی موارد) ، هنگام پذیرش وجوه از افراد (و گاهی اوقات از سایر کارآفرینان شخصی یا اشخاص حقوقی) ، به صندوق های آنلاین دسترسی پیدا می کنند. کارآفرینان منفرد و فاقد کارگر خدماتی می توانند از مهلت مقرر تا 1 ژوئیه 2021 استفاده کنند.

گزارش اضافی

ترکیب UTII با سایر رژیم های مالیاتی

درباره قوانین ترکیب UTII و STS در اینجا بخوانید.

توجه داشته باشید: به طور همزمان تحت یک سیستم مشابه تحت فعالیت های مختلف مالیاتی فعالیت می کنند نمی تواند... علاوه بر این ، لازم است بصورت جداگانه برای هر سیستم مالیات ، سوابق مالیاتی (اموال ، بدهی ها ، معاملات تجاری) را نگه دارید ، گزارش ها را ارائه دهید و مالیات را پرداخت کنید.

حسابداری جداگانه برای UTII

هنگام ترکیب رژیم های مالیاتی ، لازم است جداگانه، مجزا درآمد و هزینه UTII از درآمد و هزینه سایر انواع فعالیتها. به طور معمول ، هیچ مشکلی برای تقسیم درآمد وجود ندارد. به نوبه خود ، وضعیت با هزینه ها تا حدودی پیچیده تر است.

هزینه هایی وجود دارد که نمی توان صراحتاً آنها را به UTII یا سایر فعالیت ها نسبت داد ، به عنوان مثال حقوق کارمندانی که همزمان به انواع فعالیت ها مشغول هستند (مدیر ، حسابدار و غیره). در چنین مواردی هزینه ها لازم است تقسیم کردن در دو قسمت به طور متناسب درآمد دریافتی از ابتدای سال بصورت تعهدی.

از دست دادن حق اعمال UTII

اگر یک سازمان یا یک کارآفرین فردی در صورت نقض شرایط اعمال این رژیم ، حق اعمال UTII را از دست می دهد. این اغلب به دلیل تعداد افراد استخدام شده است ، یعنی با توجه به نتایج دوره مالیات (سه ماهه) ، متوسط \u200b\u200bتعداد کارمندان بیش از 100 نفر است.

اگر سازمان یا یک کارآفرین فردی فقط UTII را اعمال کند ، پس از آن که حق محاسبه از بین رفت ، از سه ماهه ای که تخلفات انجام شده است ، به طور خودکار به رژیم مالیات عمومی منتقل می شود.

اگر STS همراه با UTII اعمال شود ، در صورت از دست رفتن حق محاسبه ، شرکت (IP) به عنوان رژیم اصلی مالیات به طور خودکار به STS منتقل می شود. در این حالت ، ارسال مجدد درخواست انتقال برای سیستم ساده مالیاتی نیازی نیست.

انتقال به یک رژیم مالیاتی دیگر

فقط از سال آینده می توان از UTII به یک رژیم مالیاتی متفاوت تغییر وضعیت داد ، مگر در مواردی که یک کارآفرین فردی یا یک سازمان دیگر پرداخت کننده مالیات محاسبه شده را متوقف کند. در این حالت ، پرداخت کننده می تواند از ماه خاتمه فعالیت مستلزم ، به سیستم ساده مالیاتی روی آورد.

لغو ثبت UTII

درخواست ثبت نام باید ظرف 5 روز از تاریخ پایان فعالیت در UTII در 2 نسخه (برای سازمان ها - فرم UTII-3 ، برای کارآفرینان فردی - فرم UTII-4) تنظیم شود و به خدمات مالیاتی ارائه شود.

ظرف 5 روز پس از دریافت برنامه ، IFTS باید یک اعلان را تأیید کند که حذف یک کارآفرین فردی یا یک سازمان از ثبت به عنوان پرداخت کننده UTII را تأیید می کند.

س questionsالات متداول درباره کاربرد UTII

تاریخ شروع فعالیت ها در UTII چه روزی در نظر گرفته می شود؟ تاریخ اجاره ، تاریخ افتتاح فروشگاه یا تاریخ درآمد اول؟

تاریخ شروع کار ، روز دریافت اولین درآمد است. بنابراین ، هنگام ارائه درخواست انتقال به UTII ، گزارش باید از تاریخ دریافت اولین درآمد نگهداری شود ، و نه از انعقاد قرارداد اجاره یا امضای عمل پذیرش و انتقال محل.

آیا برای UTII محدودیتی برای درآمد وجود دارد ، به عنوان مثال ، برای STS یا حق ثبت اختراع؟

برای UTII محدودیتی برای درآمد وجود ندارد. این تفاوت اصلی بین UTII و سایر حالت های خاص است.

آیا یک کارآفرین انفرادی که تجارت خرده فروشی انجام می دهد می تواند با شرکت های خارجی قرارداد منعقد کند؟

قانون مالیات برای اعمال UTII محدودیتی در تجارت خرده فروشی با شرکت های خارجی ایجاد نکرده است. اگر شرایط این نوع فعالیت ها (یعنی خرده فروشی ، نه عمده فروشی) برآورده شود ، فرد کارآفرین حق پرداخت فعالیت اقتصادی خارجی را دارد ، به عنوان یک پرداخت کننده UTII.

آیا یک کارآفرین فردی مجاز به ارائه خدمات UTII برای حمل و نقل مسافر و کالا به اشخاص حقوقی است؟

مطابق با زیر بند 5 بند 2 ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، سیستم مالیات به صورت یک مالیات واحد بر درآمد غیرقانونی برای انواع خاصی از فعالیت ها را می توان در رابطه با فعالیت های کارآفرینی در ارائه خدمات حمل و نقل جاده ای برای حمل و نقل مسافران و کالاهای انجام شده توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی که در مورد حق مالکیت یا حق دیگر (استفاده ، تصرف و (یا) دفع) بیش از 20 وسیله نقلیه که برای ارائه چنین خدماتی در نظر گرفته شده است.

تعداد وسایل نقلیه در حق مالکیت یا حق دیگر (تصرف ، استفاده و (یا) دفع) باید به عنوان تعداد وسایل نقلیه در نظر گرفته شود ، اما نه بیشتر از 20 واحد ، که برای ارائه خدمات پرداخت شده برای حمل و نقل مسافران و کالاهایی که در ترازنامه مودیان هستند ، یا اجاره شده (دریافت شده) ، از جمله تحت قرارداد اجاره و اجاره نامه.

ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می کند که وسایل نقلیه وسیله نقلیه ای هستند که برای حمل مسافر و کالا از طریق جاده (اتوبوس از هر نوع ، اتومبیل و کامیون) در نظر گرفته شده اند. وسایل نقلیه شامل تریلر ، نیمه تریلر و تریلر برچیدن نیست.

روابط در زمینه ارائه خدمات حمل و نقل موتور توسط فصل "حمل و نقل" قانون مدنی فدراسیون روسیه تنظیم می شود (از این پس - قانون مدنی فدراسیون روسیه).

بند 1 ماده 784 قانون مدنی فدراسیون روسیه پیش بینی می کند که حمل کالا و مسافر بر اساس قرارداد حمل و نقل انجام می شود.

بر اساس بند 1 ماده 785 قانون مدنی فدراسیون روسیه ، بر اساس قرارداد حمل کالا ، شرکت حمل و نقل متعهد می شود محموله ای را که فرستنده به او سپرده است به نقطه مقصد تحویل دهد و آن را به شخص مجاز دریافت بار (گیرنده) تحویل دهد ، و فرستنده متعهد می شود هزینه تعیین شده برای حمل بار را پرداخت کند.

بنابراین ، در رابطه با فعالیت های کارآفرینی در زمینه ارائه خدمات حمل و نقل جاده ای تحت قرارداد حمل کالاهای منعقد شده با اشخاص حقوقی ، می توان از سیستم مالیات در قالب یک مالیات واحد بر درآمد منصوب برای انواع خاصی از فعالیت ها استفاده کرد.

این مقاله تجزیه و تحلیل دقیق دو سیستم مالیات را برای شرکت های پذیرایی عمومی (غذاخوری) ارائه می دهد ، با استفاده از یک مثال خاص ، محاسبه مقدار مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت تجاری کوچک هنگام حضور در UTII و STS ارائه می شود. پس از مطالعه این مطالب ، می توانید بهینه ترین گزینه مالیات را برای شرکت های پذیرایی انتخاب کنید.

فعالیت های موسسات پذیرایی تحت عمل فصل 26 قانون مالیات فدراسیون روسیه "رژیم های ویژه مالیاتی" قرار می گیرد

• سیستم مالیات ساده (محدودیت درآمد 60 میلیون روبل در سال)
• یک مالیات واحد بر درآمد نسیه

ورودی ها

• فعالیت: غذاخوری
• فروش الکل: نه
• مساحت کل: 230 متر مربع ، شامل. مساحت سالن خدمات 140 متر مربع
• درآمد ماهانه: 1،000،000 روبل
• هزینه های ماهانه: 850،000 روبل
• شامل صندوق دستمزد 234000 روبل (180،000 روبل. حقوق کارمندان و 54،000 روبل است. کمک های اجتماعی به بودجه های خارج از بودجه.)

1. محاسبه UTII برای پذیرایی عمومی

محاسبه مقدار مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت پذیرایی عمومی در حالی که در مالیات یکپارچه بر درآمد ناسازگار است.

مرحله 1: محاسبه پایه مشمول مالیات

مقدار پایه مشمول مالیات برای UTII با فرمول محاسبه می شود:

شاخص فیزیکی * سودآوری اساسی * ضریب K1 * ضریب K2

• شاخص فیزیکی: 140 متر مربع (برای مراکز پذیرایی که دارای سالن خدمات ، مساحت سالن خدمات ، در متر مربع است).
• عملکرد پایه: 1000 روبل در ماه (ایجاد شده توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه)
• K1: 1.4942 (ضریب Deflator ، سالانه توسط وزارت توسعه اقتصادی فدراسیون روسیه تعیین می شود)
• K2: 1 (تنظیم ضریب سودآوری اساسی ، با در نظر گرفتن کل ویژگی های تجارت. تعیین شده توسط مقامات شهرداری سالانه در محل کسب و کار)

پایه مشمول مالیات UTII \u003d 140 متر 2 * 1000 روبل. * 1.4942 * 1 \u003d 209 188 روبل

مرحله 2: محاسبه مالیات بر درآمد محاسبه شده.

محاسبه مقدار مالیات UTII بر اساس فرمول زیر است:

نرخ مالیات: 15٪ (با کد مالیاتی فدراسیون روسیه تعیین شده است)

محاسبه مالیات UTII \u003d 209 188 روبل * 15٪ \u003d 31 378 روبل.

مرحله 3: تنظیم میزان مالیات بر میزان مشارکت های اجتماعی وجوه خارج از بودجه.

یک کارآفرین حق دارد هنگام محاسبه میزان مالیات UTII ، مقدار مالیات محاسبه شده را به میزان کسورات اجتماعی انجام شده از صندوق دستمزد کارمندان کاهش دهد ، اما نه بیشتر از 50٪ از مقدار تخمینی مالیات UTII

مشارکت های اجتماعی شرکت در ماه به 54000 روبل رسیده است ، زیرا این بیش از 50٪ مالیات محاسبه شده است ، بنابراین مالیات را به حداکثر سطح 50٪ تنظیم می کنیم.

31،378 روبل * 50٪ \u003d 15،689 روبل در هر ماه.

مقدار و انواع مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت پذیرایی هنگام حضور در UTII طی یک سال تقویمی.

	UTII	کمک های امنیت اجتماعی	مالیات بر درآمد شخصی
ژانویه	47 068	54 000	20 708
فوریه		54 000	20 708
مارس		54 000	20 708
آوریل	47 068	54 000	20 708
ممکن است		54 000	20 708
ژوئن		54 000	20 708
جولای	47 068	54 000	20 708
مرداد		54 000	20 708
سپتامبر		54 000	20 708
اکتبر	47 068	54 000	20 708
نوامبر		54 000	20 708
دسامبر		54 000	20 708
جمع	188 272	648 000	248 496
جمع	1 084 768

2. محاسبه سیستم مالیات ساده برای پذیرایی عمومی

محاسبه مقدار مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت پذیرایی عمومی در حالی که در رژیم مالیات ساده است.

مرحله 1: محاسبه مبالغ مشمول مالیات تحت سیستم مالیات ساده ، درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها.

پایه مشمول مالیات \u003d درآمد - هزینه ها

• درآمد: وجه نقد ماهانه که توسط بازدید کنندگان از غذاخوری دریافت می شود.
• هزینه ها: هزینه هایی که شرکت برای انجام فعالیت های جاری متحمل شده است.

پایه مشمول مالیات \u003d 1.000.000 روبل - 850.000 روبل \u003d 150.000 روبل.

مرحله 2: محاسبه مالیات قابل پرداخت تحت سیستم مالیات ساده

پایه مشمول مالیات * نرخ مالیات

نرخ مالیات: 15٪ (نرخ مالیات توسط هر موضوع RF به طور مستقل تعیین می شود).

150،000 روبل * 15٪ \u003d 22،500 روبل

مقدار و انواع مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت پذیرایی عمومی در حالی که تحت یک رژیم مالیات ساده در طول یک سال تقویمی قرار دارد

	STS	کمک های امنیت اجتماعی	مالیات بر درآمد شخصی
ژانویه	67 500	54 000	20 708
فوریه		54 000	20 708
مارس		54 000	20 708
آوریل	67 500	54 000	20 708
ممکن است		54 000	20 708
ژوئن		54 000	20 708
جولای	67 500	54 000	20 708
مرداد		54 000	20 708
سپتامبر		54 000	20 708
اکتبر	67 500	54 000	20 708
نوامبر		54 000	20 708
دسامبر		54 000	20 708
جمع	270 000	648 000	248 496
جمع	1 166 496

3. نتیجه گیری: انتخاب سودآورترین سیستم مالیات برای پذیرایی

در نتیجه تجزیه و تحلیل دو رژیم مالیات STS و UTII بهینه ترین شرکت پذیرایی (غذاخوری) UTII است، میزان پرداخت مالیات برای سال 1.084 میلیون روبل است. پس انداز مالیاتی در مقایسه با سیستم مالیات ساده 82 هزار روبل است.

همچنین لازم به ذکر است که حسابداری با UTII بسیار ساده تر از سیستم مالیات ساده است. ثبت سوابق در UTII می تواند به طور مستقل و بدون درگیر شدن سازمان های شخص ثالث انجام شود.

از 01.01.2021 ، یک رژیم مالیاتی ویژه در قلمرو فدراسیون روسیه لغو می شود - یک سیستم مالیات در قالب یک مالیات واحد بر درآمد نسیه برای انواع خاصی از فعالیت ها (UTII)

مودیان UTII می توانند به رژیم های مالیاتی زیر مراجعه کنند:

سیستم مالیات عمومی

سیستم ساده شده

مالیات

سیستم ثبت اختراع

مالیات (فقط برای کارآفرینان فردی)

پر کردن برنامه ثبت نام در UTII ، در ارتباط با انتقال به سیستم مالیات متفاوت -

2 500 مالیدن

ما اسنادی را برای ثبت نام در UTII تهیه می کنیم که خودتان آنها را به IFTS تحویل می دهید

ثبت نام UTII ، به دلیل انتقال به سیستم مالیات "کلید در دست" متفاوت -

8 000 مالیدن

ما اسنادی را برای انتقال به UTII تهیه می کنیم و مستقل آنها را برای ثبت در IFTS ارسال می کنیم

نحوه محاسبه مالیات پذیرایی
با UTII در سال 2020؟ چگونه می توان به UTII رفت؟

پذیرایی عمومی (پذیرایی) چیست؟

پذیرایی عمومی خدماتی برای تولید محصولات آشپزی و (یا) شیرینی سازی ، ایجاد شرایط برای فروش و (یا) مصرف محصولات درجا و همچنین شرایطی برای گذران اوقات فراغت است (ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه). تولید شامل مخلوط کردن غذاها (به عنوان مثال ، تهیه سالاد ، ساندویچ) و / یا اصلاح خصوصیات اصلی آنها (به عنوان مثال سرخ کردن غذاهای راحتی منجمد یا گوشت تازه). این دقیقاً همان چیزی است که پذیرایی عمومی را از فروش محصولات تمام شده در خرده فروشی متفاوت می کند (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 28 آوریل 2007 ، شماره 03-11-05 / 85). خدمات اوقات فراغت شامل ساماندهی خدمات موسیقی ، برگزاری کنسرت ، نمایش متنوع و برنامه های ویدیویی ، سازماندهی بازی های رومیزی (به عنوان مثال بیلیارد) و ... می باشد.

پرداخت کننده UTII برای پذیرایی عمومی کیست؟

مودیان مالیات ، کارآفرینان و سازمانهای فردی هستند که دارای یا اجاره مکانهایی هستند که برای راه اندازی شغل پذیرایی در نظر گرفته شده و از آنها برای اهداف تجاری استفاده می کنند

کارآفرینان و شرکت هایی که خدمات پذیرایی را از طریق امکانات پذیرایی ارائه می دهند ، می توانند برای پرداخت مالیات واحد بر درآمد ناسازگار منتقل شوند

داشتن سالن خدمات برای بازدید کنندگان (مساحت محل نباید بیش از 150 متر مربع باشد)

بدون سالن خدمات

در عین حال ، هدف سازمان پذیرایی باید از نظر حق مالکیت به مودیان مالیات تعلق داشته باشد یا طبق قرارداد اجاره یا قرارداد دیگر برای استفاده در اختیار وی قرار گیرد (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 03/20/07 به شماره 03-11-04 / 3/72)

محدودیت های استفاده از UTII

مودیان حق کار برای "محاسبه" را ندارند

تولید و فروش نوشیدنی های الکلی خود

تحویل غذا به مشتریان در خانه یا دفتر (نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 25 ژوئیه 2007 به شماره 03-11-04 / 3/295)

امکانات پذیرایی با سالن خدمات

یک مرکز پذیرایی عمومی که دارای سالن خدمات بازدید کنندگان است ، ساختمانی (بخشی از آن) یا ساختاری است که برای ارائه خدمات پذیرایی طراحی شده است ، که دارای یک اتاق مجهز ویژه (فضای باز) برای مصرف محصولات نهایی آشپزی ، شیرینی سازی ، کالاهای خریداری شده و گذران اوقات فراغت است. این گروه شامل رستوران ها ، بارها ، کافه ها ، غذاخوری ها و بارهای میان وعده ای است (بند 20 ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
اگر مالیات دهنده خدمات پذیرایی را به بازدید کنندگان در سالن خدمات ارائه دهد ، در هنگام محاسبه UTII ، نرخ بازده پایه 1000 روبل در ماه باید اعمال شود. در همان زمان ، شاخص فیزیکی سودآوری مساحت سالن خدمات بازدید کننده در متر مربع است (بند 3 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مساحت سالن به عنوان فضای یک اتاق مخصوص مجهز است که برای مصرف محصولات نهایی ، شیرینی جات و کالاهای خریداری شده در نظر گرفته شده است. اندازه منطقه بر اساس عنوان و اسناد موجودی تعیین می شود. این شامل

اسنادی که حاوی اطلاعات لازم در مورد هدف ، ویژگی های طراحی و طرح مکان است

توافق نامه خرید و فروش محل های غیر مسکونی

برگه فنی ، نقشه ها ، نمودارها ، توضیحات

قرارداد اجاره (اجاره) محل های غیر مسکونی یا بخشی از آن

مجوز برای حق خدمت به بازدید کنندگان در منطقه باز و سایر اسناد

هنگام تعیین مقدار یک نشانگر فیزیکی ، باید به یاد داشته باشید که محدوده سالن خدمات برای بازدید کنندگان فقط مکانی را شامل می شود که مستقیماً برای صرف غذا و گذران اوقات فراغت در نظر گرفته شده است. محل هایی مانند ، آشپزخانه ، محل توزیع و گرمایش محصولات نهایی ، صندوق دار ، اتاق های خدمات و غیره ، نباید در منطقه سالن خدمات بازدید کننده گنجانده شود (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 03.21.08 شماره 03-11-04 / 3 / 143)

یک مرکز پذیرایی ممکن است چندین سالن مجزا برای سرویس دهی به بازدید کنندگان داشته باشد. در این شرایط ، وزارت دارایی توصیه می کند اسناد عنوان و موجودی را در نظر بگیرید. بنابراین ، اگر طبق اسناد ، اشیا تقسیم نشود ، محل به عنوان یکی از اهداف سازمان پذیرایی شناخته می شود. مساحت سالن خدمات در چنین شرایطی در مجموع برای کلیه محل ها محاسبه می شود. در غیر این صورت ، مساحت سالن خدمات باید برای هر اتاق جداگانه محاسبه شود (نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 03.30.07 شماره 03-11-04 / 3/98 ، تاریخ 08.02.07 به شماره 03-11-04 / 3/41).

هنگامی که انواع مختلفی از فعالیت ها در یک سالن انجام می شود ، به عنوان مثال خدمات پذیرایی و خرده فروشی ارائه می شود ، در هنگام محاسبه مالیات ، مساحت کل محوطه در نظر گرفته می شود. این موقعیت توسط متخصصان وزارت دارایی اتخاذ می شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 03.07.08 شماره 03-11-04 / 3/311). بحث: فصل 26.3 قانون مالیات برای توزیع مساحت طبقه معاملات (سالن خدمات مشتری) هنگام انجام چندین نوع فعالیت در همان منطقه پیش بینی نمی کند. این بدان معنی است که در شرایط توصیف شده ، محاسبه UTII برای ارائه خدمات پذیرایی بر اساس مساحت کل سالن خدمات بازدید کننده و برای تجارت خرده فروشی - کل مساحت طبقه معاملات انجام می شود

امکانات پذیرایی عمومی بدون سالن خدمات

اگر یک مرکز پذیرایی عمومی محصولات ویژه ای برای مصرف مجهز نداشته باشد ، پس از آن به عنوان یک مرکز پذیرایی عمومی شناخته می شود که سالن خدمات برای بازدید کنندگان نداشته باشد (ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این اشیا شامل کیوسک ها ، چادرها ، مغازه ها (بخش ها ، بخش ها) آشپزی و سایر نقاط مشابه پذیرایی عمومی است. به عنوان مثال ساخت و فروش belyasha و pasties از طریق یک تریلر در بازار است. چنین فعالیتی به خدمات پذیرایی تحت UTII اشاره دارد (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 20 فوریه 2008 ، شماره 03-11-05 / 36). لطفا توجه داشته باشید: از سال 2009 ، فروش کالا یا محصولات غذایی (به عنوان مثال قهوه) تولید شده در این دستگاه های فروش از طریق دستگاه های فروش اتوماتیک به عنوان خرده فروشی طبقه بندی می شود (قانون فدرال شماره 155-FZ 22 ژوئیه 2008).

اکنون مسئله مالیات دادن بر چنین ماشین هایی بحث برانگیز است. بنابراین ، از اول ژانویه 2008 ، ماشین آلات در لیست اشیا trade تجاری ثابت که طبقه تجارت ندارند (ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه) قرار گرفتند. با این حال ، وزارت دارایی اعلام کرد: اگر محصولات آشپزی تولید شده خود (سوپ ، نوشیدنی های تهیه شده از مواد خشک و آب) از طریق دستگاه فروش به فروش برسد ، UTII همانند ارائه خدمات پذیرایی از طریق مراکز پذیرایی که فاقد سالن خدمات بازدید کنندگان هستند ، پرداخت می شود (نامه های 28.03.08 No. 03-11-02 / 35 ، مورخ 12.05.08 شماره 03-11-05 / 119).

هنگام محاسبه مالیات واحد خدمات پذیرایی بدون سالن خدمات مشتری ، سودآوری اساسی 4500 روبل در ماه (بند 3 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و یک شاخص فیزیکی - تعداد کارمندان ، از جمله یک کارآفرین فردی (بند 3 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ...

​ ​

محاسبه میزان مالیات UTII

نرخ مالیات 15٪ است. مالیات با ضرب نرخ مالیات در پایه مالیات تعیین می شود ، یعنی

پایه مالیات برای UTND \u003d سودآوری اساسی * مقدار شاخص فیزیکی * К1 * К2

سودآوری اساسی - سودآوری مشروط برای ماه تعیین شده توسط قانون مالیات

К1 - ضریب با در نظر گرفتن تورم

K2 ضریبی است که مشخصات کار تجاری (دسته بندی کالاها ، فصلی بودن ، حالت ، کار و غیره) را در نظر می گیرد.

K2 توسط مقامات محلی ایجاد شده است

K1 برای UTII برای سال 2020

ضریب دفلاتور K1 برای هر سال توسط وزارت توسعه اقتصادی تعیین می شود و حداکثر تا 20 نوامبر سال قبل در روزنامه روسیه منتشر می شود

اطلاع از انتقال به UTII در سال 2020

UTII مالیات یکپارچه ای بر درآمد مستلزم است. استفاده از رژیمی که در آن مالیات بر اساس درآمد مستلزم پرداخت می شود ، با تشکیل پرونده اجباری درخواست در مقامات مالیاتی همراه است. مطابق با بند 3 هنر. 286/346 برای هر دو سازمان و کارآفرینان لازم است که این کار را در مدت زمانی بیشتر از 5 روز کاری پس از شروع فعالیت در این رژیم انجام دهند. برای تاریخ ثبت ، داده های مشخص شده در برنامه پذیرفته می شود

انتقال به UTII در سال 2020

انتقال به پرداخت یک مالیات منفرد بصورت داوطلبانه و با ارسال درخواست ثبت نام یک سازمان یا یک کارآفرین فردی به عنوان م aدی UTII به مقام مالیاتی انجام می شود. هنگام محاسبه و پرداخت UTII ، میزان درآمد واقعاً مهم نیست ، مالیات دهندگان با توجه به میزان درآمد منسوب به آنها ، که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است ، هدایت می شوند

UTII برای سهولت کار در زندگی کارآفرینان فردی و LLC طراحی شده است ، این امر شامل معافیت کارآفرینان از تعدادی مالیات است ، داوطلبانه است و می تواند با سایر رژیم های مالیاتی ترکیب شود

شرایط پرداخت مالیات UTII

پرداخت برای سه ماهه اول - تا 25 آوریل سال جاری
پرداخت برای سه ماهه دوم - تا 25 ژوئیه سال جاری
پرداخت برای سه ماهه سوم - تا 25 اکتبر سال آینده
پرداخت برای سه ماهه چهارم - تا 25 ژانویه سال آینده

گزارش مالیاتی مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی

ارسال شده 4 بار در سال ، تا 20 ماه پس از پایان سه ماهه

کاهش مالیات UTII

کارآفرینان فردی و LLC که کارمند ندارند می توانند مقدار مالیات حق بیمه پرداختی را از جمله 1٪ مبلغ بیش از 300000 روبل کاهش دهند

کارآفرینان فردی و LLC با کارمندان می توانند مالیات را بیش از 50 درصد از مبلغ پرداختی بیمه کاهش دهند

حسابداری

انجام نشده

انتقال داوطلبانه یک مpدی از UTII به سایر رژیم های مالیاتی

از سال تقویمی بعدی

انتقال مpدی از UTII به STS ، در صورت ضایع شدن حق استفاده از UTII

از ماه تقویمی بعدی بعد از ماه پایان UTII

تماس بگیرید ما به شما کمک خواهیم کرد

ما هزینه UTII را برای شما محاسبه خواهیم کرد

ما تمام اسناد را در سازمان بازرسی خدمات مالیاتی فدرال منطقه مسکو برای انتقال به UTII تهیه خواهیم کرد