V súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie (v znení novely z roku 2019) sa zdaňuje príjem z predaja bytu, chaty, obytného domu, pozemku, garáže alebo akejkoľvek inej nehnuteľnosti.

V článku 224 daňového poriadku Ruskej federácie sa stanovuje, že príjmy z predaja nehnuteľností sa zdaňujú sadzbou 13 %. Viac informácií o sadzbách dane z príjmov fyzických osôb nájdete v sekcii na odkaze.

Kedy je potrebné zaplatiť daň

Legislatíva ustanovuje minimálnu dobu vlastníctva nehnuteľnosti (vo vzťahu k nehnuteľnostiam nadobudnutým po 1.1.2016). Ak je obdobie držby kratšie ako toto obdobie, daň sa musí zaplatiť.

Pre referenciu. Pri nehnuteľnostiach kúpených pred 1. januárom 2016 bola minimálna doba držby tri roky.

Vyhlásenie je potrebné podať daňovému úradu v mieste bydliska. Možno tak urobiť osobne, poštou s popisom prílohy alebo elektronickou formou (aj prostredníctvom portálu GOSSLUGI alebo osobného účtu daňovníka). O všetkých prípadoch, v ktorých je potrebné podať priznanie 3-NDFL, sa dočítate v článku na odkaze.

Výpočet dane z predaja nehnuteľnosti

Súčasná právna úprava poskytuje predávajúcemu právo uplatniť si buď odpočítanie dane pri predaji nehnuteľnosti alebo vypočítať daň s prihliadnutím na náklady vynaložené na jej obstaranie. Daňovník si sám pri podávaní priznania môže určiť, ktorá z možností je pre neho výhodnejšia.

Náklady na nákup nehnuteľností. V súlade s čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie má daňovník právo znížiť si výšku svojho zdaniteľného príjmu o sumu skutočne vynaložených a zdokumentovaných výdavkov spojených s obstaraním tohto majetku.

Náklady spojené s obstaraním nehnuteľnosti zahŕňajú nielen sumu zaplatenú pri kúpe, ale aj úroky z hypotekárnych úverov zaplatených z tejto nehnuteľnosti.

Príklad výpočtu - metóda 2.

Teraz vypočítame výšku dane s prihliadnutím na vynaložené náklady

Podmienky sú rovnaké. Sidorov I.V. predal byt v roku 2018 za 5 000 000 rubľov, ktorý kúpil začiatkom tohto roka za 4 500 000 rubľov. Katastrálna hodnota bytu k 01.01.2018 bola 7 500 000 rubľov.

1. Vypočítajte si základ dane z príjmu.

7 500 000 * 0,7 = 5 250 000 (katastrálna hodnota pri zohľadnení redukčného faktora) - viac ako predajná cena, preto sa používa pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb.

Zdaniteľná suma príjmu = 5 250 000 rubľov.

2. Odpočítajte výšku vzniknutých nákladov

(5 250 000 - 4 500 000) * 13% = 750 000 * 13 = 97 500 rubľov.

Čiže výška dane pri výpočte spôsobu 2 je 97,5 tisíc rubľov.

Zákon nestanovuje súčasné uplatnenie odpočtu majetku vo výške 1 000 000 rubľov. a znížiť príjmy z predaja o výdavky. Musíte si vybrať iba jednu možnosť, ktorá bude výnosnejšia.

Dôležité. Daň je potrebné zaplatiť do 15. júla roku nasledujúceho po roku predaja nehnuteľnosti. alebo podiel v ňom (odsek 4, článok 228 daňového poriadku Ruskej federácie). Podrobnosti o zaplatení dane si môžete overiť na svojom daňovom úrade.

Lehota na zaplatenie dane z predaja nehnuteľnosti v roku 2018 je do 15.7.2019.

Lehota na podanie priznania k predaju nehnuteľnosti je do 30. apríla roku nasledujúceho po roku predaja nehnuteľnosti.

Za každý kalendárny deň omeškania s platbou dane sa účtujú sankcie vo výške 1/300 aktuálnej refinančnej sadzby Ruskej banky.

Pripravil "Personal rights.ru"

Väčšina ľudí vie, že po predaji bytu je povinný zaplatiť daň. Nie každý však vie, kto presne je povinný ju zaplatiť, v akom časovom rámci, ako určiť výšku platby a mnohé ďalšie dôležité nuansy.

Navyše od začiatku roka 2016 vstúpili do platnosti nové novely zákona, v súlade s ktorými sa počíta a platí. Zároveň pre byty, ktoré boli predané a kúpené do 31.12.2015 platia staré pravidlá. Ale ako to môže pochopiť neskúsený človek?

daňových poplatníkov

Túto daň platí bývalý vlastník bytu, ktorý mal príjem z jeho predaja. Zároveň by sa malo vziať do úvahy, že existuje rozdiel medzi vlastníkmi, ktorí sú rezidentmi Ruskej federácie a ktorí nie sú:

Za rezidenta Ruskej federácie možno považovať osobu, ktorá má v krajine trvalý pobyt aspoň 183 dní. Aj keď rezident opustí územie štátu, môže v zahraničí žiť najviac rovnakých 183 dní. Daňoví rezidenti Ruskej federácie platia dane v našej krajine, a to aj z predaja bytu.
Nerezidenti Ruskej federácie sú tí ľudia, ktorí žijú v krajine menej ako 183 dní v roku. Pre nich je sadzba dane vyššia a môže dosiahnuť až 30 %.

tí, ktorí dostali byt darom;
tí, ktorí to dostali dedičstvom;
tí, ktorí si sprivatizovali bývanie;
tí, ktorí dostali byt na základe dohody o doživotnej rente.

Ale len v tých prípadoch, keď vlastník, ktorý dostal byt jedným z uvedených spôsobov, si ho ponechal vo vlastníctve aspoň 3 roky.

Okrem toho podľa nových pravidiel zavedených v roku 2016 vlastníci bytov, ktoré boli získané spôsobmi, ktoré nie sú uvedené vyššie, ktorí ho vlastnili nad 5 rokov sú oslobodené od dane.

Musíte pochopiť, že nehovoríme o troch alebo piatich kalendárnych rokoch, ale o 36, respektíve 60 po sebe nasledujúcich mesiacoch.

Ďalšou zmenou je, že po novom sa pri platení poplatku zohľadňuje aj katastrálna hodnota bývania. Samotná daň sa po novom vyberá z príjmov, ktorých výška by nemala byť nižšia ako 70 % z hodnoty katastra.

Viac o tomto type platenia dane sa dozviete z nasledujúceho videa:

Výpočet dane

Výška príspevku je pre všetkých rovnaká a je 13 % prijatého príjmu. V tomto prípade neexistujú žiadne výhody pre dôchodcov alebo iné kategórie občanov.

Na určenie výšky platby, ktorú treba zaplatiť, je potrebné zistiť výšku príjmu. K tomu môžete vziať do úvahy zmluvnú hodnotu bytu (iba v prípadoch, ak je vyššia ako katastrálna hodnota vynásobená 0,7) alebo katastrálnu hodnotu vynásobenú 0,7 (ak je vyššia ako zmluvná hodnota). Pri výpočte dane sa teda vychádza z maximálnej hodnoty.

Z tejto sumy sa odpočítava 13% - to je výška príspevku.

Odpočet dane

Existujú spôsoby, ako znížiť sumu zaplatenú ako daň. Jedným z takýchto spôsobov je využitie nároku na odpočítanie dane.

Toto právo je možné uplatniť, ak je byt vo vlastníctve dlhšie ako 3 roky (za vyššie uvedených podmienok) alebo 5 rokov (vo všeobecnosti). Odpočítaním sa rozumie určitá suma, o ktorú si pri výpočte dane môžete znížiť príjem z predaja. Pre byty to 1 milión rubľov ročne. Teda 13 % z dane sa vypočíta zo sumy, za ktorú sa byt predal, mínus jeden milión.

Napríklad: ak bol byt vo vlastníctve 5 rokov a potom bol predaný za 3 milióny rubľov, potom, berúc do úvahy odpočet, zdaniteľný príjem bude:

3 000 000 - 1 000 000 = 2 000 000 rubľov.

Z týchto peňazí sa daň vypočíta takto:

2 000 000 * 13% = 260 000 rubľov.

Ak sa byt predáva za menej ako 1 milión rubľov a táto suma presahuje jeho katastrálnu hodnotu, nemusíte platiť poplatok, pretože príjem sa rovná (alebo je nižší) sume odpočtu.

Výdavky ako odpočet

Existuje aj iný spôsob, ako znížiť výšku dane. K tomu je potrebné zohľadniť náklady, ktoré vznikli pri kúpe bytu, ktorý sa následne predal. Takéto náklady môžu zahŕňať:

výdavky na kúpu domu;
úroky z úveru (ak bola nehnuteľnosť kúpená na úver alebo hypotéku);
náklady na realitné služby.

Netreba zabúdať, že všetky vyššie uvedené náklady musia byť potvrdené príslušnými zmluvami, úkonmi a kontrolami. V niektorých prípadoch je možné do takýchto výdavkov zahrnúť aj náklady na opravy, ktoré boli vykonané pri predaji bytu. V tomto prípade je však potrebné poskytnúť všetky dokumenty potvrdzujúce náklady a čas opravy.

Ak v súlade s dokladmi potvrdzujúcimi výdavky vynaložené pred predajom bytu výdavky presiahli príjem, daň sa neplatí.

Kedy to potrebujete zaplatiť?

Daňový poriadok Ruskej federácie jasne stanovuje časový rámec, počas ktorého musí byť daň zaplatená. V tomto prípade musí byť zaplatená ihneď po skončení zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa transakcia uskutočnila.

Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok. Platba teda musí byť zaplatená v roku nasledujúcom po roku, v ktorom sa transakcia uskutočnila. Zároveň je stanovený aj dátum, do ktorého je potrebné podať priznanie a vykonať všetky platby - to jest 30. apríla a 15. júla resp.

Dodržiavanie týchto termínov je mimoriadne dôležité. Ak nepodáte priznanie a nezaplatíte poplatok včas, môžete dostať pokutu.

Ako podať priznanie?

Je veľmi dôležité správne podať priznanie na zaplatenie dane z predaja bytu.

Najprv musíte zhromaždiť nejaké dokumenty. Tie obsahujú:

zmluva o kúpe bytu, ktorý bol predaný;
všetky potrebné dokumenty potvrdzujúce vynaložené výdavky (v prípade potreby tento odpočet);
dokumenty, ktoré potvrdzujú náklady na kúpu domu - potvrdenie od predávajúceho, že dostal peniaze, ako aj bankové výpisy o prevode finančných prostriedkov na účet predávajúceho.

Ale hlavný dokument, samozrejme, je . Aby bol vyplnený správne, je potrebné to urobiť na základe dostupných papierov. Všetky polia musia byť vyplnené správne. Môžete to urobiť ručne, po vytlačení formulára na tlačiarni alebo na počítači.

Navyše, pre tých, ktorí sa boja, že urobia niečo zlé alebo nechcú strácať čas vypĺňaním papierov, existuje veľa spoločností a agentúr, ktorých špecialisti vypĺňajú priznania sami. V prípade potreby poskytujú aj službu, ako je podávanie dokumentov na daňové úrady. Ide o veľmi výhodnú službu, ktorá ušetrí veľa času a nervov.

Priznanie a všetky k nemu priložené doklady je potrebné podať až v mieste registrácie.

Ak to nie je možné (napríklad oficiálna registrácia je vydaná na jednej adrese a osoba skutočne žije na inej), môžete sa obrátiť na vyššie uvedené spoločnosti a agentúry, ktoré predložia dokumenty namiesto osoby, ktorá predávala apartmán.

V prípadoch, keď vyhlásenie nepredkladá predávajúci bytu osobne, ale iná osoba, je potrebné splnomocnenie, ktoré to umožňuje. Pri podávaní je potrebné pamätať na to, že budú potrebné dve kópie - jedna zostane na daňovom úrade, druhá bude označená akceptáciou a vrátená žiadateľovi.

Daň môžete previesť prostredníctvom platobných terminálov alebo priamo na účet IFTS prostredníctvom banky. Aby sa suma bezpečne dostala k adresátovi, je potrebné objasniť podrobnosti platby.

V prípade meškania bude účtovaná pokuta. Pri nulovom priznaní to bude 1 000 rubľov, a ak nie je nula, potom až 30% zo sumy, z ktorej mala byť daň vyrubená.

Aby ste sa vyhli pokutám a iným zbytočným a neoprávneným výdavkom, ako aj stresu, je potrebné zaplatiť poplatok včas. Je to jednoduché - vyplňte príslušné dokumenty a odošlite ich a potom preveďte peniaze. Hlavná vec je správne vypočítať sumu, vyplniť vyhlásenie 3-NDFL a včas kontaktovať daňové úrady.

Treba vedieť, že výška dane bude vypočítaná z hodnoty nehnuteľnosti, ktorú predávajúci a kupujúci pri predaji uviedli v zmluve o predaji nehnuteľnosti. Ak ste svoju nehnuteľnosť predali za cenu do jedného milióna rubľov, nemusíte platiť daň. Ak je hodnota vami predaného majetku vyššia ako jeden milión rubľov, bude potrebné zaplatiť daň. Ale v prípade, že nehnuteľnosť bola vo vlastníctve predávajúceho viac ako tri roky, príjem získaný predajom tejto nehnuteľnosti sa nezdaňuje.

V tomto prípade treba brať do úvahy, akým spôsobom sa nehnuteľnosť dostala do vlastníctva predávajúceho. V prípade kúpy, zámeny, darovania, privatizácie, zápisu vlastníctva vyhlásením, uvedenia domu do prevádzky by sa za dátum nadobudnutia vlastníctva nehnuteľnosti mal považovať dátum zápisu prevodu vlastníctva alebo zápisu vlastníctva, vykonanie registračného záznamu v štátnom registri práv k nehnuteľnostiam a transakcií s nimi, ktoré sú uvedené v osvedčení o štátnej registrácii práva k nehnuteľnosti.

Ak nehnuteľnosť zdedil predávajúci, tak dňom nadobudnutia vlastníckeho práva k tejto nehnuteľnosti je deň úmrtia zosnulého poručiteľa, ktorý je uvedený v úmrtnom liste poručiteľa.

Ak príjem z predaja nehnuteľnosti nie je zdaňovaný alebo je od dane oslobodený, nie je potrebné pri predaji nehnuteľnosti podávať priznanie o príjmoch fyzických osôb. Ak však predávajúci dostal od daňového inšpektorátu oznámenie o potrebe zaplatiť daň z predaja majetku, ktorý mu patrí, predávajúci sa bude musieť dostaviť na daňový inšpektorát.

Transakcia kúpy a predaja bytov patrí do vyššej kategórie zložitosti. Je to preto, že každý byt ako predmet transakcie je jedinečný. Ale ako sa hovorí v obchode, každý produkt potrebuje kupujúceho. Keď predávate byt, musíte podľa predpísaných daňových kódov odviesť daň z predaja v prospech štátu. O výhodnosti transakcie pri predaji bytu ako druhu nehnuteľnosti možno pochybovať.

Poučenie

Najprv musíte zistiť otázku, koľko rokov je tento byt vo vašom vlastníctve. Ak vlastníte nehnuteľnosť viac ako 3 roky, potom nemusíte platiť vôbec žiadne dane. Toto pravidlo platí pre transakcie s akoukoľvek sumou a nie je obmedzené počtom transakcií. Inými slovami, ak máte tridsať bytov na viac ako 3 roky, tak pri ich predaji neostanete nič dlžní.

Keď vlastníte byt menej ako 3 roky, ide to trochu iným spôsobom. Podľa zákona musí predajca bytu zaplatiť daň vo výške 13 % zo sumy prijatej z predaja, ak presiahla jeden milión ruských rubľov. Ak bola suma z predaja bytu nižšia ako jeden milión, tak sa počíta rozdiel medzi sumou transakcie a miliónom. Z tejto sumy sa platí určených 13 %.

Transakcia sa uskutočnila vo výške viac ako jeden milión rubľov, potom sa daň vypočíta z čistého zisku - 13% z rozdielu medzi zdokumentovanými nákladmi na byt a cenou jeho predaja.

Daň z predaja bytu sa neplatí, ak vám táto nehnuteľnosť bola dávno odkázaná ako dedičstvo, ale práva k nehnuteľnosti ste získali až teraz. Faktom je, že v takejto situácii dedič automaticky nadobúda vlastnícke práva okamihom smrti poručiteľa.

Byt vám patrí na základe podielového spoluvlastníctva, následne sa výška dane rozdelí medzi podielových vlastníkov podľa podielov.

Ak bol raz váš byt postavený družstevnou účasťou, tak ste sa stali jeho vlastníkom v momente, keď ste splatili poslednú časť podielu.

Existujú situácie, keď účastníci transakcie predaja a kúpy idú uviesť sfalšované údaje o cene bytu. Takýto krok sa robí s cieľom znížiť odvody dane, ale môže spôsobiť obvinenia zo strany daňového úradu za daňové úniky.

Poznámka

Ak predávajúci bytu nie je občanom Ruska, daň z predaja nehnuteľnosti sa mení a predstavuje 30%.

Zdroje:

Daň z predaja bytu v roku 2013

Tip 3: Aké dane musíte zaplatiť pri predaji bytu

Predaj bytu je príjmom, ktorý je predmetom dane z príjmov fyzických osôb. Daň musia zaplatiť všetci, ktorí predávajú nehnuteľnosť na území Ruskej federácie, bez ohľadu na to, či sú daňovými rezidentmi.

Budete potrebovať

Cestovný pas, vyhlásenie 3-NDFL, DIČ, kúpna zmluva, platobné doklady.

Poučenie

Príjem fyzickej osoby z predaja bytu podlieha dani z príjmov fyzických osôb. Jeho sadzba pre obyvateľov je 13 %. Povinnosť platiť daň majú len predajcovia, ktorí vlastnia byt (izbu alebo podiel) do troch rokov. V opačnom prípade sa predaj nezdaňuje.

Okamihom, od ktorého sa začína odpočítavanie vlastníctva bytu, je dátum zaznamenaný v osvedčení o zápise vlastníctva. Ak bol byt zdedený, odpočítavanie musí byť odo dňa smrti poručiteľa. V domoch postavených na bývanie a komunálne služby sa počítajú 3 roky od dátumu uvedeného v osvedčení o vydaní podielu. V prípade prestavby je momentom vzniku vlastníctva prvotný zápis.

Pri predaji bytu sa poskytuje odpočet dane až do výšky 1 milióna rubľov, čo znižuje základ dane. Napríklad byt sa predal za 3,5 milióna rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13% sa neplatí zo sumy predaja, ale iba z 2,5 milióna rubľov. (3,5-1). Ak bola suma transakcie nižšia ako 1 milión rubľov, potom sa daňový základ vynuluje a nie je potrebné platiť daň z príjmu fyzických osôb. Ak existuje niekoľko predajcov, potom odpočet 1 milión rubľov. rozdelené v pomere k podielom. Napríklad pri rovnakom vlastníctve 1/2 má každý právo na odpočet 500 tisíc rubľov. Ak majitelia vypracujú zmluvu o predaji a kúpe, môžu si nárokovať 1 milión rubľov. a nie v pomere k ich podielu. Ak sa podiely na byte nerozdelia, odpočítanie dane sa rozdelí dohodou.

Ak daňovník kúpil byt a potom ho predal do 3 rokov, nemôže použiť odpočet 1 milióna rubľov, ale vziať do úvahy svoje potvrdené výdavky. Napríklad v roku 2013 bol kúpený byt za 3 milióny rubľov av roku 2014 bol predaný za 3,5 milióna rubľov. Zdaniteľný príjem bude teda 500 tisíc rubľov. (3,5-3). Ak by sa uplatnil daňový odpočet, potom by sa daň musela zaplatiť z 2,5 milióna rubľov.

Na zaplatenie dane je potrebné predložiť Federálnej daňovej službe vyhlásenie 3-NDFL a sprievodnú transakciu predaja do 30. apríla roku nasledujúceho po predaji. Za nepodanie priznania v stanovenej lehote je účtovaná pokuta vo výške 5 % zo sumy dane za každý mesiac. Výšku dane si daňovník vypočíta samostatne, do rozpočtu ju musí odviesť do 15. júla. Napríklad za byt v roku 2014 budete musieť zaplatiť daň do 15. júla 2015.

Poznámka

Za daňové úniky pri predaji bytu sa poskytuje pokuta 100 000 rubľov. do 3 rokov väzenia.

Užitočné rady

Daňový odpočet vo výške 1 milióna rubľov. možno použiť len raz pri predaji bytu. Aj keby daňovník za rok predal dva byty.

Vlastniť nehnuteľnosť je nielen príjemný pocit finančnej stability, ale aj povinnosť platiť dane. Predmetom zdanenia sú bytové domy a byty, jednotlivé bytové a nebytové priestory, chaty, garáže a iné stavby. Daň sa počíta od momentu štátnej registrácie vlastníctva tohto majetku.

Poučenie

Plnoprávnym vlastníkom spolu s nehnuteľnosťami vzniká aj povinnosť platiť daň z príjmu fyzických osôb (PDZ) a daň z nehnuteľnosti. Jedna aj druhá daň sa vypočítava na základe hodnoty nehnuteľnosti uvedenej v listoch vlastníctva. Čím vyššie je toto číslo, tým vyššia bude výška dane.

Daň z príjmu fyzických osôb bude potrebné zaplatiť naraz, keď bude vaše vlastníctvo tohto majetku zaregistrované v Jednotnom štátnom registri práv na nehnuteľnosti a transakcie s nimi (EGRP). Zároveň je jedno, na základe akých listín vlastníctva ste sa stali jeho vlastníkom - darovacej, zámennej alebo predajnej zmluvy, závetu alebo osvedčenia o dedičstve. Ale v prípade, ak ste nehnuteľnosť dostali vy ako blízky príbuzný na základe darovacej zmluvy, závetu alebo dedičstva, ste oslobodení od platenia dane z príjmov fyzických osôb. Podľa Zákonníka o rodine Ruskej federácie sú rodinní príslušníci alebo blízki príbuzní manželia, rodičia, deti vrátane adoptívnych rodičov a adoptovaných detí, ako aj starí rodičia, úplné a nevlastné sestry a bratia.

Pri predaji nehnuteľnosti budete platiť daň z príjmu fyzických osôb len vtedy, ak ste jej vlastníkom menej ako 3 roky. Ak ste dostali osvedčenie o vlastníctve k nehnuteľnosti neskôr ako v tomto období, nebudete musieť platiť daň vôbec. V opačnom prípade máte nárok na odpočet dane vo výške 1 milióna rubľov. Ak ste počas vykazovaného roka predali nehnuteľnosť, daň z jej predaja sa vyberie zo sumy presahujúcej 1 milión rubľov. Sadzba dane z obratu je 13 %.

Keď sa stanete vlastníkom nehnuteľnosti, budete musieť každoročne platiť daň z nehnuteľnosti v súlade s federálnym zákonom „o daniach z majetku fyzických osôb“. Výpočet výšky dane by mal podľa neho vykonať daňový úrad v mieste, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Niektoré kategórie občanov majú na platenie tejto dane výhody. Čiže napríklad dôchodcovia sú od nej úplne oslobodení. Daňovníci musia sami oznámiť daňovému úradu dostupnosť takýchto výhod. Keď hodnota majetku presiahne 500 tisíc rubľov, a to je takmer vždy prípad nehnuteľností, sadzba dane sa pohybuje od 0,3 do 2%.

Poznámka

V prípade, že ste predali nehnuteľnosť, ktorú ste vlastnili menej ako 3 roky, musíte podať vyhlásenie o príjmoch najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania, a to aj v prípade, že suma predaja nepresiahla 1 milión rubľov.

Každý, kto predáva svoj majetok, je zo zákona povinný platiť daň do štátnej pokladnice. Ako správne podať daň z príjmu pri predaji bytu a aké výhody dnes pre daňovníkov existujú - o tom sa dozviete z tohto článku.

Legislatíva o dani z príjmov

V súlade s odsekom 1 článku 207 „Daňovníci“ daňového poriadku Ruskej federácie sú platiteľmi dane z príjmu fyzických osôb rezidentmi Ruskej federácie, teda jednotlivci. osoby žijúce v Rusku dlhšie ako šesť mesiacov bez prestávky na dlhé cesty do zahraničia, ako aj nerezidenti, ktorí tu dostávajú príjem. Zároveň musia obe kategórie občanov oficiálne poberať príjmy, ktoré budú podliehať dani z príjmu.

Podľa ods. 5 ods. 1 čl. 208 daňového poriadku Ruskej federácie, nehnuteľnosť (vrátane bytu), ktorej predaj sa uskutočnil, môže pôsobiť ako predmet zdaniteľného príjmu. V súlade s tým, ak napríklad nerezident nevykonáva prácu a nepoberá z nej mzdu, ale vlastní majetok na území štátu a niekomu ho predá, je povinný platiť daň štátny rozpočet. Daňové úniky sú vo všeobecnosti stíhané zákonom, to znamená, že vládne orgány môžu ľuďom, ktorí sa vyhýbajú dani, uložiť administratívnu pokutu.

Malo by sa povedať, že v súlade s odsekom 5, odsek 3, článok 208 daňového poriadku Ruskej federácie sú občania Ruskej federácie, ktorí vlastnia nehnuteľnosť mimo Ruskej federácie a na vlastnú žiadosť ju predávajú, povinní platiť príjmy. daň včas a v plnej výške. Je to z toho dôvodu, že každý prílev peňažných alebo nepeňažných prostriedkov z predaja nehnuteľnosti je uznaný ako príjem fyzickej osoby, s ktorým má právo nakladať podľa vlastného uváženia. Podľa tejto zásady by sa malo chápať, že príjem peňazí z predaja majetku na území Ruskej federácie aj v zahraničí zahŕňa platbu dane z príjmu.

Pri výpočte dane z príjmu z predaja bytu je základom dane jeho hodnota uvedená v kúpnej zmluve. Spravidla ide o trhovú cenu, ktorá sa vyvíjala podľa ekonomických podmienok v určitom regióne. Ak je v zmluve uvedená cena v cudzej mene, musí sa previesť na ruské ruble stanoveným kurzom, pretože príjem sa vždy uvádza v ruskej mene.

Výpočet dane z príjmu fyzických osôb pri predaji bytu

Podľa odseku 17.1 článku 217 „Príjmy nepodliehajúce zdaneniu“ daňového poriadku Ruskej federácie má daňovník právo neplatiť daň pri predaji bytu, ak ho vlastní dlhšie ako tri roky. Zároveň je jedno, či v tomto byte človek býval alebo nie – dôležité je len to, aby mal v rukách potvrdenie o jeho vlastníctve, ktoré bolo vydané na obdobie pred viac ako tromi rokmi. Za začiatok tejto lehoty sa považuje dátum vystavenia uvedený v tomto dokumente, na ktorý sa možno spoľahnúť pri podávaní priznania daňovému úradu.

Ak je nehnuteľnosť vo vlastníctve menej ako tri roky, tak pri predaji bytu je potrebné zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb, ktorej sadzba je 13 %. V tomto prípade môžete využiť 2 možnosti výpočtu dane, pričom každá z nich bude za určitých okolností výhodná. Tie obsahujú:

použitie odpočtu majetku poskytovaného štátom.
V súčasnosti je odpočet majetku 1 milión rubľov. (odsek 1, odsek 2, článok 220 „Odpočet dane z nehnuteľností“ daňového poriadku Ruskej federácie), ktorý sa používa na výpočet základu dane. Tento odpočet sa teda odpočíta od ceny bytu uvedenej v kúpnej zmluve a výsledný rozdiel sa potom vynásobí percentuálnou sadzbou dane (13 %).

Napríklad, ak bol byt predaný za 2 150 000 rubľov, výpočet dane splatnej do rozpočtu bude:
(2 150 000 - 1 000 000) * 13% = 149 500 rubľov.
V tomto prípade je potrebné vziať do úvahy, že náklady na byt môžu byť nižšie ako 1 milión rubľov. Napríklad, ak je to 950 000 rubľov, potom nie je potrebné platiť daň z príjmu fyzických osôb a samotný výpočet bude mať nasledujúci obrázok:
(950 000 - 1 000 000) * 13% = - 6 500 rubľov.

Keďže hodnota sa ukázala ako záporná, daňovník má právo byť oslobodený od platenia dane do rozpočtu.
pomocou vzorca na výpočet "príjmy - výdavky"
Podľa odseku 2, doložky 2, článku 220 „Odpočítanie dane z nehnuteľností“ daňového poriadku Ruskej federácie má daňovník právo nevyužiť zákonný odpočet dane z majetku, čím sa nahradí príležitosťou znížiť príjem získaný z predaj bytu. Príjem, ktorý sa dosiahol pri realizácii tohto typu transakcie, sa teda znižuje o náklady, ktoré boli pôvodne vynaložené pri obstaraní tohto majetku. Zároveň si treba uvedomiť, že všetky výdavky musia byť zdokladované a potvrdené príslušnými dokladmi, inak na ne daňový úrad nemusí prihliadať.
Táto možnosť je veľmi výhodná v situácii, keď výška potvrdených výdavkov bude viac ako 1 milión rubľov, inak to nebude mať zmysel. Napríklad, ak sa byt predal za 2 150 000 rubľov a náklady na jeho počiatočnú kúpu alebo výstavbu boli 1 200 000 rubľov, potom bude výpočet dane splatnej do rozpočtu:
(2 150 000 - 1 200 000) * 13% = 123 500 rubľov.

Je potrebné poznamenať, že náklady použité na výpočet dane môžu byť veľmi rôznorodé, napríklad:
Nepoznáte svoje práva?
- vývoj a analýza návrhových odhadov pre novú výstavbu;
- nákup rôznych stavebných a dokončovacích materiálov;
- náklady na priamy nákup bytu na sekundárnom trhu s bývaním aj v dome vo výstavbe;
- výdavky na platby za práce alebo služby priamo súvisiace so stavebnými alebo dokončovacími činnosťami;
- náklady na pripojenie rôznych komunikačných sietí (vodovod, plyn, kanalizácia, elektrické siete).

Okrem toho treba počítať s tým, že ak byt nebol kúpený, ale získaný dedením alebo predmetom darovania, tak nevzniknú výdavky na zníženie základu dane. V tejto situácii je vhodné uplatniť odpočet majetku, ktorý do určitej miery zníži základ pre výpočet dane z príjmov fyzických osôb.

Funkcie výpočtu a platenia dane

Určité znaky má daň z príjmu z predaja bytu a každý daňovník si ich musí uvedomiť. Osobitnou situáciou je predaj nehnuteľností vo vlastníctve viacerých osôb. Ako vypočítať daň z príjmu, ak byt vlastnia napríklad traja ľudia rovnakým dielom s jeho nákladmi 2 150 000? Ako bolo vypočítané skôr, berúc do úvahy odpočet majetku vo výške 1 milióna rubľov. je potrebné zaplatiť 149 500 rubľov. do rozpočtu. Ak sú vlastníkmi traja plnoletí, potom sa toto daňové zaťaženie rozdelí medzi nich v súlade s ich podielmi.

Inými slovami, 149 500: 3 = 49 667 rubľov.

Navyše, ak sú vlastníkmi maloleté deti, daň musia platiť ich rodičia.

Ak má právo vlastniť byt viacero osôb, ktoré nie sú v príbuzenskom vzťahu (napríklad susedia v obecnom byte), potom každá z nich musí platiť daň podľa podielu bytu, ktorý vlastní. Každý z nich musí mať zároveň potvrdenie o oprávnení vlastniť časť predávaného bytu.

Ďalším znakom platenia dane pri predaji bývania je skutočnosť, že ak sa prijaté finančné prostriedky použijú na nákup inej nehnuteľnosti, daňovník nie je oslobodený od platenia zodpovedajúcej dane do rozpočtu. Podľa legislatívy má každý daňovník pri kúpe bytu právo, odôvodnené zákonom, získať stanovený odpočet dane z nehnuteľností - až do výšky 260 000 rubľov. Ak dôjde k predaju a následne ku kúpe nehnuteľnosti, potom je možné po dohode s daňovým úradom započítať daň z príjmu a odpočet. Inými slovami, platiteľ dane nebude musieť zaplatiť daň v predpísanej výške, ale nebude mať ani možnosť získať odpočet. Do úvahy treba brať len to, že obe transakcie musia byť uskutočnené v rovnakom zdaňovacom období.

Sú situácie, keď sa bezohľadní daňoví poplatníci úmyselne vyhýbajú plateniu dane, pričom v kúpnej zmluve úmyselne podhodnotia cenu bytu. Prirodzene, čím menší je príjem, tým menšiu sumu bude potrebné odviesť do štátneho rozpočtu. Daňové úrady však kvôli prítomnosti precedensov tohto druhu starostlivo analyzujú a vyhodnocujú náklady na bývanie z rôznych uhlov. Ak je výrazne nižšia ako trhová hodnota podobných bytov v danom kraji či okrese, tým je väčšia šanca, že daňoví úradníci vopred podrobnejšie preveria skutočnosť, že ide o falšovanie alebo uvedenie nesprávnych údajov. Na potvrdenie skutočnosti podvodu štát. úrady majú právo uložiť predávajúcemu správnu pokutu, ale nikto ho neoslobodí od platenia zodpovedajúcej dane.

Postup pri predkladaní dokumentov daňovým úradom

Pre správne zostavenie a zaplatenie dane z príjmov je potrebné vyhotoviť daňové priznanie podľa zákonom ustanoveného vzoru (tlačivo-3NDFL). Uvádza hlavné registračné údaje daňovníka, výšku príjmu z predaja bytu a výšku dane, ktorú je potrebné zaplatiť. Zároveň s priznaním je potrebné zozbierať a predložiť balík dokladov, ktoré sú potrebné na overenie oprávnenosti zaplatenia dane. Tie obsahujú:

kópia pasu občana Ruskej federácie;
žiadosť o odpočet majetku (ak je využitá táto možnosť výpočtu dane);
osvedčenie o byte (list vlastníctva);
zmluva o predaji nehnuteľnosti;
prijatie platby alebo potvrdenie od kupujúceho pri prijatí finančných prostriedkov;
kópie dokladov potvrdzujúcich výdavky na kúpu bytu v predchádzajúcom období (pri použití spôsobu výpočtu dane „príjmy - výdavky“).

Po skontrolovaní všetkých dokumentov a prijatí kladného rozhodnutia o správnosti vyhlásenia a výpočtu dane musí daňovník uviesť údaje, za ktoré sa daň prevedie. Prevádza sa iba bankovým prevodom prostredníctvom ktorejkoľvek pobočky bánk na území Ruskej federácie alebo pobočiek zahraničných bánk, ktoré sa nachádzajú na území Ruskej federácie a majú ustanovené právomoci. Daň z príjmu fyzických osôb nebude možné platiť v hotovosti, keďže takýto postup je v krajine zakázaný pre všetkých daňovníkov.

V prípade, že daňovník má priznané právo na oslobodenie od dane pri predaji bytu (vlastní ho viac ako tri roky alebo daň má zápornú hodnotu), nie je povinný podávať daňové priznanie. Toto je uvedené v odseku 4 článku 229 daňového poriadku Ruskej federácie, podľa ktorého daňovník nemôže uviesť príjem oslobodený od dane. Ak však jednotlivec predloží balík dokumentov, daňoví úradníci ho musia prijať a overiť.

Aká je daň z predaja bytutreba platiť štátu? Táto otázka znepokojuje majiteľov, ktorí plánujú predať svoju nehnuteľnosť. Závisí daň z predaja bytu od toho, koľko rokov vlastní byt jedna osoba na vlastnícke práva? Aká daň z predaja bytu sa platí v roku 2017 a 2018? Odpovede na tieto otázky sú v našom článku.

Platí sa daň z predaja bytu?

Z predaja bývania ako takého neplatí daň – takýto pojem nie je zakotvený v daňovej legislatíve. Pri predaji bytu ale treba vedieť, že z prijatej sumy budete musieť štátu odviesť daň z príjmu vo výške 13 %. Výška dane z predaja bytu, ktorú bude musieť vlastník zaplatiť, závisí od toho, koľko rokov tento byt vlastní.

POZNÁMKA! Podľa daňových zákonov musí vlastník domu odviesť štátu daň z príjmu zo sumy prijatej na základe dohody, platbu však môže znížiť, ak daňovník využije právo na odpočítanie alebo zníženie základu, alebo aj zrušiť, ak minimálna doba vlastníctva nehnuteľností.

Po predaji bytu môže bývalý vlastník dostať od štátu odpočet dane na výplatu, ak bol vlastníkom predávaného bývania menej ako 5 rokov. Maximálna výška odpočtu je 1 milión rubľov. V prípade dlhšej držby bytu sa pri predaji neplatí daň z príjmu, preto nevzniká nárok na odpočet.

Dôležité: 5-ročná doba pobytu apartmánu v objekte je stanovená pre transakcie uskutočnené po 1. 1. 2016. Pri predaji bytu pred týmto dátumom sú od platenia dane oslobodené osoby, ktoré predali byt, ktorý je vo vlastníctve viac ako 3 roky. Okrem toho sa zachovala 3-ročná ochranná lehota na bývanie nadobudnuté privatizáciou, dedením alebo darom od člena rodiny alebo blízkeho príbuzného na základe dohody o doživotnom výživnom s nezaopatrenou osobou.

Podľa daňových právnych predpisov musí vlastník domu zaplatiť štátu daň z príjmu zo sumy, ktorá je vyššia ako 1 milión rubľov. a ktorá je uvedená v zmluve o predaji bývania. Toto je uvedené v pod. 1 s. 2 čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie. Toto zohľadňuje cenu transakcie. Ak je teda platba za byt pri predaji definovaná ako suma nižšia ako 70 % z katastrálnej hodnoty bývania, pri výpočte dane sa použije uvedené percento.

Výška dane splatnej štátu po predaji bytu

Majiteľ tak môže získať späť až 1 milión rubľov. Pri predaji bytu, napríklad za 6 254 000 rubľov, bude potrebné zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb zo sumy 5 254 000 rubľov. Výška splatnej dane z príjmu je dosť pôsobivá - 5 254 000 × 13 % = 683 020 rubľov. Málokto sa chce s takouto sumou rozísť v prospech štátu dobrovoľne.

V tom istom paragrafe sa uvádza, že vlastník bytu si namiesto poberania daňového zvýhodnenia môže znížiť výšku zdaniteľného príjmu z predaja vlastného bytu o výšku výdavkov vynaložených na dosiahnutie tohto príjmu. Medzi takéto výdavky patria napríklad služby realitnej spoločnosti, s ktorou bola uzatvorená formálna zmluva. Vyplýva to z listu Ministerstva financií SR zo dňa 06.04.2009 č. 03-04-05-01 / 434. V tom istom liste sa uvádza, že ak bol byt kúpený v nedokončenom dome a bez dokončenia (toto by malo byť uvedené v zmluve), náklady na opravu môžu tiež znížiť zdaniteľný príjem.

Výdavky musia byť nevyhnutne potvrdené dokladmi (platby, šeky, dohoda s realitnou spoločnosťou a iné) a musia byť ekonomicky opodstatnené, teda priamo súvisieť s predajom bytu. Pre ilustráciu uvádzame príklad:

Nepoznáte svoje práva?

Občan I. predal byt za 4 635 360 rubľov. Môže však potvrdiť, že náklady na predaj tohto bývania dosiahli 2 895 254 rubľov. Vlastník teda bude musieť zaplatiť sumu rovnajúcu sa

(4 635 360 - 2 895 254) × 13 % = 226 214 rubľov.

Ktorý z týchto 2 spôsobov (získanie daňového zvýhodnenia alebo zníženie príjmu) použije, je na rozhodnutí vlastníka. Druhá metóda sa odporúča použiť, ak náklady na predaj presiahnu 1 milión rubľov.

Ak by sa v jednom roku predali 2 byty, tak akú daň z predaja bytu musí vlastník v tomto prípade zaplatiť? Je možné z jedného získať odpočet a z druhého znížiť výdavky? Listy Ministerstva financií zo dňa 12. apríla 2012 č. 03-04-05/7-563, zo dňa 5. apríla 2011 č. 03-04-05/9-219 a zo dňa 10. februára 2010 č. 03-04 -05/9-48 naznačujú, že je to možné.

Ak je byt v podielovom vlastníctve, potom sa výška odpočtu dane poskytuje podľa podielov vlastníkov na tomto byte. Ak je však predávajúci jedným zo spoluvlastníkov, odpočet sa mu priznáva v plnej výške.

Nezabudnite, že pri predaji bytu, ktorý vlastnil menej ako 3 roky, je predávajúci povinný podať daňovému úradu priznanie vo forme 3-NDFL. Nezáleží na tom, či musíte alebo nemusíte platiť dane. Ak predávajúci takéto vyhlásenie nepredloží, bude mu daňovým úradom uložená pokuta. Ak daňové priznanie k dani z príjmov nebolo podané včas, potom v súlade s odsekom 1 čl. 119 daňového poriadku Ruskej federácie, daňovník bude musieť zaplatiť pokutu vo výške 5% zo sumy dane za každý mesiac omeškania, vrátane neúplného. Sú však stanovené obmedzenia - nie viac ako 30% sumy, ktorá musí byť uvedená vo vyhlásení, a nie menej ako 1 000 rubľov.

Ak je byt vo vlastníctve dlhšie ako 5 rokov, potom sa odpočítanie nehnuteľnosti poskytuje v plnej výške ceny bytu (odsek 1, odsek 2, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie). To znamená, že vlastník bytu neplatí štátu nič.

Daň z predaja bytu 2018-2019

Ako už bolo spomenuté, je málo ľudí, ktorí sú ochotní zaplatiť štátu obrovskú daň pri predaji bytu, ktorý vlastní menej ako 5 rokov (okrem prípadov, keď je stanovená 3-ročná doba odkladu). Aby sa tomu zabránilo, predávajúci a kupujúci mali predtým možnosť uzavrieť zmluvu o predaji bytu za menej ako 1 milión rubľov. V tomto prípade sa nemala platiť daň z predaja bytu. Ak však daňové úrady v minulých rokoch nad takýmito dohodami zatvárali oči, od roku 2015 ich začali pozorne sledovať. Úmyselné podhodnotenie ceny bytu s cieľom vyhnúť sa plateniu daní možno považovať za ekonomický trestný čin.

Daňové úrady preto začali spolupracovať s políciou, aby bezohľadných predajcov a kupujúcich postavili pred súd za úmyselné neodvedenie dane v prospech štátu.

Trestná zodpovednosť za nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb vzniká, ak výška nezaplatenej dane presiahne 900 000 rubľov. počas 3 po sebe nasledujúcich rokov. Podľa Trestného zákona môže byť za takýto trestný čin potrestaný nielen impozantnou pokutou, ale aj skutočným väzením.

Ak je suma nezaplatenia nižšia, potom vzniká daňová povinnosť. Podľa odseku 3 čl. 122 daňového poriadku Ruskej federácie sa výška pokuty bude rovnať 40% nezaplatenej sumy dane.

Predajcovia bytov, ktorí ich vlastnia menej ako 5 rokov, sa teda musia zamyslieť: oplatí sa riskovať a klamať štát? Je lepšie platiť dane v sumách určených zákonom.