Štúdium mechanizmu vkladových operácií. Účtovanie transakcií v úschove

Odoslanie dobrej práce do databázy znalostí je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí pri štúdiu a práci využívajú vedomostnú základňu, vám budú veľmi vďační.

Uverejnené dňa http://www.allbest.ru/

Ministerstvo školstva a vedy Ruskej federácie

Federálna štátna rozpočtová vzdelávacia inštitúcia

vyššie odborné vzdelanie

"Altajská štátna univerzita"

Vysoká škola Altajskej štátnej univerzity

Práca na kurze

Organizácia, evidencia a účtovníctvo depozitných operácií banky

Barnaul 2012

ÚVOD

1.4 Postup pri evidencii vkladových operácií banky

2. ANALÝZA OPERÁCIÍ DEPOZITÁRA

2.1 Právny a regulačný rámec pre reguláciu operácií s vkladmi v bankách

2.2 Analytické a syntetické účtovanie depozitných operácií banky

2.3 Mechanizmus vykonávania a účtovania depozitných operácií na príklade OJSC "Sberbank of Russia"

3. PROBLÉMY A VYHĽADÁVANIE VÝVOJA DEPOZITÁRNYCH OPERÁCIÍ BÁNK V RUSKÚ

3.1 Problémy organizácie depozitných operácií bánk v Rusku

3.2 Perspektívy rozvoja depozitných operácií bánk v Rusku

ZÁVER

ZOZNAM POUŽITEJ LITERATÚRY

ÚVOD

K dnešnému dňu sú depozitné operácie relevantné v činnosti banky, pretože klienti pomerne aktívne prevádzajú cenné papiere na uskladnenie a účtovníctvo, správu trustu, maklérske operácie atď., A banky dostávajú príjmy z depozitných operácií a prijímajú cenné papiere ako záruku o vydaných úveroch, ktorý umožňuje v prípade nesplácania úveru rýchlo premeniť cenné papiere na hotovosť, pokiaľ ide o cenné papiere spoľahlivých emitentov so stabilnou finančnou pozíciou. Z vyššie uvedeného vidíme, že depozitné operácie sú pre banky výhodné vo všetkých ohľadoch. Predložená práca sa bude zaoberať témou venovanou štúdiu teoretických a praktických aspektov organizácie, evidencie a účtovania depozitných operácií v úverových inštitúciách v moderné podmienky.

Cieľom napísania tejto seminárnej práce je preštudovať problematiku operácií komerčných bánk s cennými papiermi, konkrétne o depozitných operáciách, účtovaní týchto operácií, účtovných zásadách, mechanizme vykonávania, vlastnostiach účtovníctva na trhu cenných papierov, problémoch a perspektívy rozvoja tohto typu operácií v Rusku.

Zo špecifického cieľa v predkladanej kurzovej práci boli stanovené a vyriešené nasledovné úlohy: zvážiť v teórii a praxi postup registrácie a účtovania depozitných operácií v úverových inštitúciách v modernom aspekte; študovať organizáciu depozitných operácií a mechanizmus ich konania v úverových inštitúciách z pohľadu modernej legislatívy; formulovať závery a odporúčania k vykonanej práci.

Riešenie úloh stanovených v práci sa vykonáva pomocou nasledujúcich metód: posúdenie teoretických a praktických materiálov o organizácii, registrácii a účtovaní depozitných operácií v úverových inštitúciách, postupe ich registrácie a účastníkov; analýza získaných teoretických a praktických materiálov; spôsob sumarizácie získaných informácií a materiálov, závery.

Predmetom štúdia predmetnej práce je komplex ekonomických vzťahov pre vykonávanie depozitných operácií v úverových inštitúciách.

Predmetom práce sú depozitné operácie, ich organizácia a účtovníctvo, analytické aj syntetické.

Štruktúra práce je nasledovná - semestrálna práca pozostáva z úvodu, troch kapitol, záveru, zoznamu literatúry a aplikácií.

V práci na kurze boli použité diela a učebné pomôcky ruských autorov: Kolesnikov V.I., Platonov V., Golovin Yu.V., Lavrushin O.I., Beloglazova G.N., Chelnokov V.A. atď.

účtovníctvo depozitnej banky

1. PODSTATA DEPOZITÁRNYCH OPERÁCIÍ A ICH REGISTRÁCIA V BANKE

1.1 Pojem a podstata bankových vkladových operácií

V súlade s federálnou legislatívou „o trhu s cennými papiermi“ a predpismi „o činnosti depozitára“ sú v texte práce uvedené tieto pojmy:

Vkladateľ – zákonný resp individuálne ktorá má s depozitárom uzatvorenú depozitársku zmluvu, medzidepozitársku zmluvu alebo zmluvu o správcovi. Vkladateľ môže byť vlastník, depozitár-vkladateľ, záložný veriteľ, správca, emitent.

Vlastník - fyzická alebo právnická osoba, ktorá vlastní cenné papiere z vlastníckeho práva alebo iného vecného práva a ktorá na výkon depozitárskej činnosti využíva služby depozitára na základe depozitárskej zmluvy. Vlastníkom môže byť aj spoločnosť alebo jej pobočka (oddelenie), ktorá zohľadňuje cenné papiere, ktoré spoločnosť vlastní na základe vlastníckych, iných vecných práv.

Depozitár – depozitár - právnická osoba, ktorá je profesionálnym účastníkom trhu s cennými papiermi, vykonáva depozitársku činnosť, využíva služby depozitára na základe medzidepozitárskej zmluvy na výkon depozitárskej činnosti a pôsobí ako Nominálny držiteľ depozitárskej činnosti. cenných papierov svojich vkladateľov.

Emitent (Emitent cenného papiera) je právnická osoba alebo orgány výkonnej moci, prípadne samosprávy, ktoré vo svojom mene nesú povinnosti voči majiteľom cenných papierov vykonávať nimi zverené práva.

Správca - profesionálny účastník trhu s cennými papiermi, ktorý vykonáva správu zvereneckého majetku na cenné papiere, ktoré mu boli na určitý čas prevedené a patria inej osobe, v záujme tejto osoby alebo tretích osôb označených touto osobou na základe licencie na vykonávanie činnosti správy cenných papierov a/alebo povolení na správu investičných fondov, podielových investičných fondov a neštátnych dôchodkových fondov. Správcom môže byť aj spoločnosť alebo jej pobočka (oddelenie), ktorá zohľadňuje cenné papiere prevedené na spoločnosť na správu zvereneckého fondu alebo na iné operácie.

Záložný veriteľ - právnická alebo fyzická osoba, na ktorú sa spôsobom ustanoveným týmito obchodnými podmienkami prevádzajú cenné papiere ako zabezpečenie akýchkoľvek záväzkov zo záložnej zmluvy alebo inej zmluvy. Záložným veriteľom môže byť aj spoločnosť alebo jej pobočka (oddelenie), ktorá zohľadňuje cenné papiere prevedené na spoločnosť ako zabezpečenie akýchkoľvek záväzkov vyplývajúcich zo zmluvy.

Oprávnená osoba - osoba, ktorá má právo zastupovať záujmy, ako aj predkladať a podpisovať dokumenty o začatí činnosti depozitára na základe av rámci splnomocnenia, ktoré jej udelil vkladateľ.

Správca Depo účtu - osoba, na ktorú bol vkladateľ na základe zmluvy medzi vkladateľom a správcom Depo účtu (ďalej len "Zmluva o správcovi klienta") a splnomocnenia delegovaný. oprávnenie nakladať s cennými papiermi a vykonávať práva k cenným papierom v držbe a/alebo práva ku ktorým sú evidované v depozitári. Ako správcovia Depo účtov môžu pôsobiť len osoby, ktoré majú licenciu profesionálneho účastníka trhu s cennými papiermi. Správca depozitára je povinný uzavrieť s depozitárom zmluvu medzi depozitárom a správcom depozitára (ďalej len „zmluva o zverení“).

Prevádzkovateľ depozitára (časť depozitára) - právnická osoba, ktorá nie je majiteľom depozitára, ale má právo na základe oprávnenia prijatého od vkladateľa dávať depozitárovi pokyny na vykonanie depozitárskej činnosti na Depo účte (úseku Depo účtu) vkladateľa v rámci právomocí ustanovených vkladateľom a zmluvou o uložení.

Správca depo účtu (časť Depo účtu) - fyzická osoba konajúca v mene vkladateľa, správcu depozitára alebo prevádzkovateľa Depo účtu (časť Vkladového účtu) a splnomocnená na základe zakladateľskej listiny alebo v prípade Vkladového účtu ( ods. Vkladového účtu) nie je oprávnený konať bez plnomocenstva na základe plnomocenstva podpisovať dokumenty o začatí depozitných operácií na Vkladovom účte vkladateľa.

Účtovníctvom depozitára (účtovanie o depozitných operáciách) sa rozumie účtovanie o cenných papieroch s cieľom odrážať úplné a spoľahlivé informácie o cenných papieroch v kontexte ich vlastníkov, miesta skladovania a depozitných operácií, ktoré sa na ne vzťahujú.

Depozitné účtovníctvo pridelí vedenie úverovej inštitúcie účtovnému oddeleniu alebo osobitnému oddeleniu vydaním príslušného príkazu. Všetky depozitné operácie vykonávané úverovou inštitúciou s emisnými cennými papiermi musia byť premietnuté do jej depozitného účtovníctva, toto pravidlo sa vzťahuje na cenné papiere vo vlastníctve úverovej inštitúcie a na cenné papiere odovzdané vkladateľmi do úschovy, evidencie vlastníckych práv, správy zvereneckého majetku, ako aj účel vykonávania sprostredkovateľských operácií.

Základom účtovania na osobných depo účtoch, ktoré zaznamenávajú cenné papiere patriace úverovej inštitúcii, prevedené klientmi na maklérske operácie a správu trustu, sú primárne dokumenty oddelení úverovej inštitúcie, ktoré sú zodpovedné za vykonávanie príslušných činností s cennými papiermi. Tieto dokumenty sú vypracované na základe výsledkov transakcií s cennými papiermi uskutočnených úverovou inštitúciou. Podkladom pre účtovanie v súvahe sú rovnaké prvotné doklady a správa depozitára o vykonanom účtovaní na depo účtoch.

Depo zostatok je správa depozitára o stave syntetických depo účtov, zostavená k určitému dátumu. Súvaha sa zostavuje v predpísanej forme a obsahuje úplný zoznam syntetických depo účtov zaradených do účtovej osnovy s uvedením počtu cenných papierov každej emisie priradených k tomuto účtu.

Účtovanie cenných papierov na depo účtoch sa uskutočňuje kusovo, navyše je povolené viesť evidenciu v tých jednotkách, v ktorých je určená nominálna hodnota cenných papierov danej emisie. Cenné papiere na depozitných účtoch sa účtujú v podvojnom účtovníctve:

Podľa depotných záväzkov - v kontexte vlastníkov;

Podľa skladového majetku - v kontexte skladových miest.

Okrem depo účtov sa na organizáciu účtovníctva v rámci depo účtu zriaďujú osobné účty, ktoré sú minimálnou nedeliteľnou štruktúrnou jednotkou depozitného účtovníctva. Osobný účet obsahuje cenné papiere tej istej emisie s rovnakým súborom povolených depozitných transakcií. Zriadenie osobného účtu sa uskutočňuje v rámci depozitára (aj v rámci depozitného účtu vkladateľa) a nevyžaduje uzavretie osobitnej zmluvy medzi depozitárom a vkladateľom. Pri založení účtu sa k nemu vyplní registračná karta, ktorá sa založí do súboru osobných účtov depo účtu a každý osobný účet sa porovná so syntetickým účtom, ktorý odráža cenné papiere na tomto osobnom účte. Na uloženie informácií o transakciách uskutočnených s osobným účtom sa vedú dva denníky: prevádzkový denník a denník obratov. Súbor osobných depozitných účtov, s ktorými sú depozitné operácie upravené jedným dokumentom, sa nazýva účtovný register. V rámci depo účtu sa otvorí sekcia depo účtu a sekcii sa pridelí jedinečný kód.

1.2 Klasifikácia depozitných operácií banky

Podľa charakteru vykonávaných úkonov sa rozlišujú tri triedy operácií: administratívne, účtovné a informačné operácie.

Administratívne operácie - operácie, ktoré ovplyvňujú zmenu záznamov v dotazníku depo účtu a iných adresároch. Samotný záznam o transakcii depo účtu sa v tomto prípade nemení. Administratívne činnosti zahŕňajú:

Otvorenie a zatvorenie depozitného účtu. Zriadenie účtu - zápis do účtovných registrov depozitára komplexných informácií o klientovi (vkladateľovi) a jeho oprávnených osobách, čo umožňuje vykonávať operácie v súlade s Poriadkom depozitára. Otvorenie depozitného účtu nemusí nevyhnutne sprevádzať okamžitý vklad cenných papierov naň. Zrušenie depozitného účtu - vykonávanie zápisov do účtovných registrov depozitára, ktoré zaisťujú nemožnosť vykonávania akýchkoľvek operácií na tomto účte. Podkladom na zrušenie depo účtu je pokyn vkladateľa alebo ním poverenej osoby. Účet môže byť zrušený aj na podnet depozitára v prípadoch ustanovených podmienkami činnosti depozitára a platnou legislatívou. Depo účet je možné uzavrieť len s nulovými zostatkami cenných papierov. Na uzavretom účte nie je možné vykonávať žiadne operácie, okrem informačných operácií. Uzavretý účet nie je možné znova otvoriť.

Vymenovanie konateľa - zapísanie komplexných informácií o osobe určenej klientom za prevádzkovateľa depozitára do účtovných registrov depozitára. Vkladateľ môže určiť prevádzkovateľa depozitného účtu, ktorý má právo vydávať pokyny na výkon úschovy v rozsahu oprávnení ustanoveného zmluvou alebo plnou mocou.

Prijatie nového druhu CP do obsluhy a vyradenie akéhokoľvek druhu CP z obsluhovania.

Vykonaním zmien v dotazníkoch sa rozumie registrácia zmeny údajov o osobe, ktorá je vkladateľom alebo prevádzkovateľom depozitára/sekcie depozitára, u depozitára.

Administratívne operácie sa zaznamenávajú do špeciálneho denníka a na základe výsledkov ich implementácie je možné vydávať všetky potrebné správy a účtovať príslušné provízie.

Účtovné operácie - operácie spojené s prevodom vlastníctva uložených cenných papierov, so zmenou stavu uložených cenných papierov alebo ich fyzickým pohybom. Účtovné transakcie menia záznamy transakcií depozitných účtov. Ak sa účtovná operácia vykonáva prvýkrát, otvorí sa nový podúčet. Ak je účtovná operácia vykonaná na už existujúcom podúčte, zmení sa len jej obsah (zostatok účtu a číslo v Prevádzkovom denníku) alebo dôjde k vytvoreniu nového zápisu transakcie. Účtovné operácie depozitára sú zase rozdelené do štyroch typov: príjem, výdaj, pohyb, prevod. Príchod - prijatie cenných papierov do depozitára. Úverové transakcie zahŕňajú prijatie certifikátov cenných papierov od vkladateľa na uloženie v trezore; prijatie novo umiestnenej emisie od emitenta do servisu.

Výdavok - vyradenie cenných papierov z depozitára. Výdavkové transakcie sú transakcie súvisiace s vydaním CP z trezoru do rúk vlastníkov; stiahnutie emisie emitentom zo služby v súvislosti so splatením.

Pohyb – fyzický pohyb cenných papierov medzi rôznymi miestami uloženia alebo z jedného Nostro účtu na druhý. Takéto operácie zahŕňajú prevod cenných papierov medzi trezormi jedného depozitára; prevod cenných papierov z Nostro účtu v jednom depozitári na Nostro účet v inom.

Prevod - prevod vlastníctva cenných papierov medzi rôznymi vkladateľmi. Prevodné transakcie predstavujú prevod vlastníctva cenných papierov z jedného vkladateľa na druhého; rezervácia alebo uvoľnenie cenných papierov, t.j. obmedzenie prístupu k cenným papierom; záložné právo a výnos zo záložného práva.

Informačné operácie - operácie súvisiace s realizáciou žiadostí o konkrétny stav operatívnej evidencie depo účtu, dotazníka depo účtu, adresárov, kartoték vedených v depozitári, ale nevykonávajúcich tam žiadne zmeny. Ako pri každej operácii depozitára, informačná transakcia môže byť zaregistrovaná s odmietnutím s uvedením jej dôvodu. Informačné operácie zahŕňajú vyhotovenie výpisu operácií na účte vkladateľa za určité obdobie; vykazovanie zostatkov na účtoch k určitému dátumu; získanie údajov o konkrétnom vkladateľovi za účelom zaslania údajov o zhromaždení akcionárov.

Podľa požiadaviek regulačných dokumentov by sa po dokončení spracovania objednávky mala vygenerovať správa o jej vykonaní.

Za účelom riadneho výkonu práv vkladateľov k ich cenným papierom poskytuje depozitár na základe uzatvorených zmlúv tieto druhy služieb:

Účtovníctvo a osvedčovanie práv k cenným papierom, účtovníctvo a osvedčovanie prevodu cenných papierov, zaťaženie cenných papierov záväzkami;

Otvorenie a vedenie depozitného účtu pre každého vkladateľa;

Vykonávanie operácií na depo účtoch.

Oddelenie úschovy je tiež oprávnené poskytovať súvisiace služby:

Overovanie pravosti a solventnosti certifikátov cenných papierov;

Vykonávanie zberu certifikátov cenných papierov;

Realizácia stiahnutia z obehu a zničenia cenín

cenné papiere v súlade s federálnymi zákonmi;

Sledovanie firemných akcií emitenta, informovanie vkladateľa o týchto akciách a možných negatívnych dôsledkoch;

Realizácia operácie preregistrácie vlastníckych práv a pod.

Existujú teda tri typy depozitných operácií: administratívne, účtovné a informačné. Aby sa zabezpečila efektívnosť činností depozitára, tieto operácie musia vzájomne pôsobiť, keďže každá z nich je súčasťou transakcie.

1.3 Účastníci depozitných operácií banky a ich stručná charakteristika

Účastníkmi depozitárskej činnosti sú depozitár - právnická osoba, ktorá sa profesionálne venuje depozitárskej činnosti, a vkladateľ - klient - osoba využívajúca služby depozitára na úschovu cenných papierov a/alebo účtovanie práv k cenným papierom. Vzťahy medzi vkladateľom a depozitárom sú formalizované zmluvou o vklade (zmluva o vkladovom účte).

Depozitár je právnická osoba oprávnená na výkon depozitárskej činnosti, pri svojej činnosti sa riadi federálnymi zákonmi a inými regulačnými právnymi aktmi, príkazmi, nariadeniami a pokynmi Ruskej banky, ako aj dohodou s klientom. Depozitáre môžu byť niekoľkých typov: globálne depozitáre (custodians) a regionálne depozitáre (sub-custodians, sub-depositors); centrálnych depozitárov a ich zástupcov v tejto oblasti.

Globálne (medzinárodné) depozitné organizácie - depozitári sú využívaní inštitucionálnymi fondmi na poskytovanie širokej škály služieb pri skladovaní a správe majetku fondov. V moderných podmienkach je depozitná činnosť založená na schopnosti poskytovať integrované bankové služby. Depozitné inštitúcie by mali najmä poskytovať zariadenia na uskutočňovanie hotovostných platieb. Globálne depozitné organizácie (custodians), ktoré sú nebankovými inštitúciami, sú v tomto smere nútené využívať služby atraktívnych bankových štruktúr. Globálni depozitári (custodians) v investičnom procese zvyčajne vystupujú ako sprostredkovatelia, ktorí lákajú regionálnych depozitárov – subsprávcov, začlenených do siete subdepozitárov, na poskytovanie depozitných služieb.

Sub-custodians (sub-custodians) zvyčajne poskytujú retailové úschovné služby, ktoré podporujú činnosť medzinárodných depozitárov (custodians). Pri výkone svojich hlavných funkcií sub-uschovatelia (sub-custodians) často nadväzujú priame vzťahy s konečnými investormi do cenných papierov.

Ďalším typom depozitných organizácií sú centrálne depozitáre, ktoré možno podmienečne rozdeliť na medzinárodné a národné. Medzi medzinárodné CSD patria Cedel a Euroclear. Realizujú dodanie cenných papierov proti zaplateniu, zúčtovanie a vyrovnanie cenných papierov, pripísanie cenných papierov klientom a v hotovosti zabezpečené cennými papiermi, poskytujú sprostredkovateľské služby. Pravidlá členstva v medzinárodných depozitároch obmedzujú možnosť inštitucionálnych fondov priamo sa na nich podieľať, aj keď správcovia aktív môžu byť členmi týchto organizácií.

Národné centrálne depozitáre v súčasnosti existujú na väčšine rozvinutých finančných trhov sveta. Poskytujú služby dodávky cenných papierov za hotovostné platby. Možnosti členstva v centrálnych národných depozitároch sa zvyčajne poskytujú len bankovým a maklérskym organizáciám, čím sa z nich stávajú veľkoobchodné depozitné organizácie. Typy depozitných služieb a operácií poskytovaných národnými centrálnymi depozitármi sú zvyčajne veľmi obmedzené a v jednotlivých krajinách sa výrazne líšia. finančné trhy, čo prakticky znemožňuje priame využívanie služieb centrálnych depozitárov mimo akejkoľvek krajiny.

Dôležité je upozorniť, že emitent cenných papierov si musí vybrať („akreditovať“) len jedného depozitára, ktorý mu potvrdí práva iných osôb zakotvené v cenných papieroch. Takýto depozitár sa podmienečne nazýva „hlavný registrujúci depozitár“, v domácej legislatíve sa nazýva registrátor. Každý emitent musí mať iba jedného hlavného registrátora pre všetky emisie svojich cenných papierov, pokiaľ regulačné orgány neurčia inak. Hlavný depozitár vykonáva tieto akcie:

a) uzatvorí s klientom zmluvu o vystavení depozitného účtu;

b) uchováva jeden exemplár globálneho jediného (celkového) certifikátu o emisii cenných papierov na základe zmluvy o emisnom účte "depo", môže viesť jednotlivé alebo súhrnné certifikáty;

c) zohľadňuje práva k cenným papierom vo vlastníctve subdepozitárov;

d) eviduje práva k cenným papierom vedľajších vkladateľov, ktorým boli cenné papiere prevedené na správu zverenského majetku, na „depo“ účte v správe zverenského majetku a správcovskej spoločnosti na správu dôchodkového sporenia;

e) zohľadňovať v úhrne na korešpondenčnom „depo“ účte poddepozitára práva k cenným papierom všetkých vkladateľov, ktorí majú „depo“ účet majiteľa a (alebo) „depo“ účet pri správe zvereneckého majetku poddepozitára ;

f) majú právo súhrnne zohľadňovať práva k cenným papierom na korešpondenčnom účte „depo“ špecializovaného depozitára, ktorý eviduje práva k dlhopisom nadobudnutým v dôsledku investovania dôchodkového sporenia.

Subsprávca je zase organizácia, ktorá eviduje práva k cenným papierom vlastníkov, ktorí nie sú podsprávcami, na „depo“ účte vlastníka a môže uchovávať jednotlivé a (alebo) súhrnné certifikáty; má s hlavným depozitárom uzatvorenú zmluvu o korešpondenčnom účte "depo" na účtovanie v úhrne práv k cenným papierom účtovaných v tomto subdepozitári; nie je oprávnený otvárať „depo“ účty u iných podsprávcov alebo pre iných podsprávcov; a vedie evidenciu práv k cenným papierom vkladateľov, ktorí nie sú vedľajšími vkladateľmi a ktorým boli cenné papiere prevedené na správu zverenského majetku, podľa „depo“ účtu v správe zvereneckého majetku.

Na prevod práv k cenným papierom medzi vkladateľmi, ktorí uzatvorili zmluvy s rôznymi depozitármi, musia byť títo depozitári vo vzájomnom zmluvnom vzťahu – priamo alebo nepriamo. Takéto vzťahy sa nazývajú vzťahy medzi depozitármi a zmluvy uzatvorené na ich udržiavanie sa nazývajú „dohody o vzťahoch medzi depozitármi“. Pre každú emisiu cenných papierov medzi hlavným depozitárom a akýmkoľvek iným depozitárom, ktorý uzavrel zmluvy s vlastníkmi tých istých cenných papierov, musí existovať „akreditačný“ vzťah – buď priamo, alebo prostredníctvom iných depozitárov. Vzťahy „akreditácia“ sú vzťahy, ktoré sprostredkúvajú prenos informácií umožňujúcich potvrdenie práv vlastníkov: „zdola“ z depozitárov, ktorí uzatvorili s vlastníkmi zmluvy o vkladovom účte – „hore“, do hlavného depozitára, sú čerpané na základe osobitných dohôd.

Pri výkone svojej činnosti je depozitár povinný vypracovať a schváliť podmienky vykonávania činnosti depozitára, ktoré musia obsahovať informácie týkajúce sa: operácií vykonávaných depozitárom; postup pri úkonoch klientov a personálu depozitára pri vykonávaní týchto operácií; dôvody na vykonávanie operácií; vzory dokumentov na vyplnenie klientmi depozitára; vzory dokumentov, ktoré klienti dostanú do rúk; načasovanie operácií; tarify za depozitárske služby; postupy prijímania do obsluhy a ukončenia obsluhovania emisie cenných papierov depozitárom; postup poskytovania výpisov z ich účtov vkladateľom; postup a podmienky poskytovania správ vkladateľom o vykonaných obchodoch, ako aj postup a podmienky poskytovania dokladov osvedčujúcich práva k cenným papierom vkladateľom.

Depozitárom je fyzická alebo právnická osoba, ktorá na výkon depozitárskej činnosti zmluvne využíva služby depozitára. Depozitárom depozitára tak môže byť právnická alebo fyzická osoba, ktorá vlastní cenné papiere z vlastníckeho práva alebo iného vecného práva (majiteľ cenných papierov), ako aj iný depozitár, a to aj ako nominálny držiteľ cenných papierov svojich klientov. Klientmi depozitára môžu byť aj záložcovia cenných papierov a správcovia cenných papierov. Vkladateľom môže byť aj depozitár alebo jeho pobočka, ktorá účtuje o cenných papieroch, ktoré sú vo vlastníctve depozitára na základe vlastníckeho práva alebo iného vecného práva, ako aj prevedené na depozitára na správu zvereneckého fondu alebo na vykonávanie iných operácií.

Oprávnenie nakladať s cennými papiermi a vykonávať práva z cenných papierov v držbe alebo práv, ku ktorým sú evidované v depozitári, môže vkladateľ previesť na inú osobu - správcu účtu. Správcami môžu byť osoby, ktoré sú držiteľmi licencie profesionálneho účastníka trhu s cennými papiermi. Medzi správcom účtu a depozitárom musí byť uzavretá dohoda, ktorou sa zakladajú ich vzájomné práva a povinnosti.

Existuje aj ďalší typ účastníkov depozitných vzťahov - prevádzkovateľ sekcie "depo" - je to právnická alebo fyzická osoba, ktorá nie je vkladateľom na tomto "depo" účte, ale má právo dávať pokyny na vykonanie operácie na jednej alebo viacerých sekciách „depo“ účtu vkladateľa na základe povolenia prijatého od vkladateľa alebo podľa federálnych zákonov.

1.4 Mechanizmus vykonávania a zaznamenávania depozitných operácií

Vzťahy medzi vkladateľom a depozitárom začínajú uzavretím depozitárskej zmluvy. Predmetom depozitárskej zmluvy je poskytovanie služieb depozitára depozitárovi pri uchovávaní cenných papierov, účtovaní a osvedčovaní práv k cenným papierom zriadením a vedením vkladateľského „depo“ účtu u depozitára a vykonávanie operácií na tomto účtu. Predmetom tejto zmluvy je aj poskytovanie služieb depozitára, ktoré uľahčujú majiteľom cenných papierov realizáciu práv k cenným papierom, ktoré vlastnia, pričom depozitár poskytuje služby úschovy cenných papierov, účtovníctva a osvedčovania práv k cenným papierom. , ak sú cenné papiere vydané v listinnej podobe. Ak sú cenné papiere vydané v nelistinnej forme, depozitár poskytuje služby účtovania a osvedčovania práv k týmto cenným papierom.

Depozitárska zmluva medzi vkladateľom a depozitárom musí byť uzavretá v jednoduchej písomnej forme a depozitár je povinný schváliť podmienky jeho depozitárskej činnosti, ktoré sú neoddeliteľnou súčasťou uzatvorenej zmluvy. Uzavretím depozitárskej zmluvy nedochádza k prevodu vlastníctva cenných papierov vkladateľa na depozitára. Depozitár tak nemá právo nakladať s cennými papiermi vkladateľa, spravovať ich alebo vykonávať v mene vkladateľa akékoľvek úkony s cennými papiermi, s výnimkou tých, ktoré sa uskutočňujú v mene vkladateľa v prípadoch upravených zmluvou o uložení, nesie však občianskoprávnu zodpovednosť za bezpečnosť certifikátov cenných papierov uložených u neho.

Zmluva o vklade musí obsahovať tieto základné náležitosti:

a) vymedzenie predmetu zákazky: poskytovanie služieb pre úschovu CP a/alebo účtovanie práv k CP;

b) postup, akým vkladateľ odovzdáva depozitárovi informácie o nakladaní s cennými papiermi vkladateľa uloženými u depozitára;

c) trvanie zmluvy;

d) povinnosti depozitára, výšku a spôsob platby za jeho služby;

e) forma a frekvencia podávania správ depozitárom vkladateľovi;

Uzavretím depozitárskej zmluvy sa zabezpečuje riadne plnenie všetkých jej záväzkov, a to tak zo strany depozitára, ako aj zo strany vkladateľa.

Povinnosti depozitára pri výkone činnosti depozitára spočívajú v evidencii skutočností zaťaženosti cenných papierov vkladateľa (klienta depozitára) záväzkami; vedenie samostatného „depo“ účtu vkladateľa (klienta) s povinným uvedením dátumu a dôvodu každej transakcie na účte; a odovzdať vkladateľovi všetky úplné informácie o cenných papieroch, ktoré depozitár obdržal od emitenta alebo majiteľa evidencie majiteľov cenných papierov.

Po uzavretí depozitárskej zmluvy vykonáva depozitár všetky obchody s cennými papiermi klientov (vkladateľov), avšak len v mene týchto vkladateľov alebo nimi poverených osôb, vrátane správcov depozitných účtov, a to v lehote stanovenej depozitárom. depozitárskej zmluvy. Depozitár vykonáva zápisy na depozitný účet klienta (vkladateľa) len v prípade, ak existujú prvotné dokumenty, ktoré sú podkladom pre takéto zápisy (pokyn vkladateľa alebo ním poverenej osoby, ktorá spĺňa náležitosti depozitárskej zmluvy; ako aj iné doklady potvrdzujúce prevod práv k cenným papierom v súlade s platnými zákonmi a inými regulačnými právnymi aktmi).

Na účely riadneho výkonu práv držiteľov cenných papierov k cenným papierom, ktoré vlastnia, je depozitár povinný predovšetkým:

Prijať všetky opatrenia stanovené v depozitárskej zmluve, ktoré sú potrebné na vykonávanie práv vlastníka podľa cenných papierov;

Zabezpečiť riadne uchovávanie cenných papierov a účtovných dokladov depozitára, ktorých uchovávanie je nevyhnutné;

Po predložení poskytnúť emitentovi alebo registrátorovi potrebné certifikáty cenných papierov vrátane certifikátov o spätnom odkúpení, kupónov a iných príjmových dokladov umožňujúcich platbu;

Zabezpečiť, aby vlastníci vykonávali hlasovacie právo na valných zhromaždeniach akcionárov spôsobom stanoveným v depozitárskej zmluve;

Prijať všetky opatrenia stanovené zmluvou a zákonom na ochranu práv dobromyseľného kupujúceho na cenné papiere, ktoré mu patria, a na zabránenie zhabaniu cenných papierov poctivým kupujúcim;

Zabezpečiť v mene klienta (vkladateľa) v súlade s uzatvorenou zmluvou o depozitári prevod cenných papierov na vkladateľom určené depozitáre, a to tak v tomto depozitári, ako aj v akomkoľvek inom depozitári pri prevode cenných papierov klienta (vkladateľa). do iného depozitára určeného klientom (vkladateľom) sa nevykonáva v prípadoch, keď iný depozitár nemôže obsluhovať túto emisiu cenných papierov len zo zákonných dôvodov;

zabezpečiť v mene vkladateľa prevod cenných papierov na meno na osobný účet "depo" v evidencii majiteľov cenných papierov na meno;

Zabezpečiť príjem cenných papierov prevedených na účty klientov (vkladateľov) od iných depozitárov alebo priamo od registrátora;

Zabezpečiť prevzatie CP do úschovy, pričom depozitár je povinný zabezpečiť kontrolu pravosti CP prijatých do úschovy, a tiež, aby uložené CP neboli vyhlásené za neplatné, odcudzené, nehľadané, nezaradené do zast. zoznamy emitentov, orgánov činných v trestnom konaní alebo štátnej regulácie trhu cenných papierov;

Prijať všetky opatrenia stanovené federálnymi zákonmi a inými regulačnými právnymi aktmi na ochranu záujmov klientov (vkladateľov) v priebehu firemných akcií emitenta;

Keď emitent zostavuje zoznamy držiteľov cenných papierov na meno, odovzdá emitentovi alebo registrátorovi všetky informácie o klientoch (vkladateľoch) a cenných papieroch klientov (vkladateľov) potrebné na výkon práv vlastníkov: príjem príjmov z cenných papierov, účasť vo všeobecnosti zhromaždenia akcionárov a iné podobné práva; previesť na emitenta všetky informácie o cenných papieroch na doručiteľa alebo príkaz, účtovaných na účtoch klientov (vkladateľov) potrebné na výkon práv z cenných papierov majiteľmi zákonom a depozitárskou zmluvou a pod.

Depozitár zodpovedá za nesplnenie alebo nesprávne splnenie svojich priamych povinností evidovať práva k cenným papierom, a to aj za úplnosť a správnosť zápisov na depo účtoch. Depozitár môže vkladateľovi (klientovi) poskytovať aj služby súvisiace s prijímaním výnosov z cenných papierov a iných platieb splatných majiteľom cenných papierov.

Depozitár je tiež oprávnený na základe uzatvorenej zmluvy s vkladateľom poskytovať mu súvisiace služby, napríklad vedenie peňažných, menových a viacmenových účtov klientov spojených s uskutočňovaním obchodov s cennými papiermi a prijímaním výnosov z cenných papierov; overovanie pravosti a solventnosti certifikátov cenných papierov; zber a preprava cenných papierov; stiahnutie z obehu, preplatenie a zničenie certifikátov a pod.

Depozitár musí pri výkone svojej činnosti zabezpečiť dôvernosť informácií o „depo“ účtoch klientov (vkladateľov) depozitára vrátane informácií o operáciách vykonaných na účtoch a iných informácií o klientoch (vkladateľoch), ktorí sa stali jemu známy v súvislosti s vykonávaním depozitárskej činnosti. V prípade prezradenia dôverných informácií o depozitných účtoch vkladateľov majú klienti, ktorých práva boli porušené, právo určitým postupom požadovať od depozitára náhradu za spôsobené škody.

Informácie o „depo“ účtoch klientov (vkladateľov) tak môžu byť poskytnuté len samotným klientom, ich splnomocneným zástupcom a licenčnému orgánu v rámci jeho pôsobnosti. Licenčný orgán v rámci svojich právomocí sústavne monitoruje činnosť depozitárov (depozitár zabezpečuje overovanie - hlásenie o činnosti depozitára; dokumenty depozitára predkladané na požiadanie; overovanie činnosti a pod.).

Ak nastanú skutočnosti pri vykonávaní depozitárskej činnosti v rozpore s požiadavkami zákonov, iných regulačných právnych aktov, licenčný orgán má právo uplatniť voči takémuto depozitárovi sankcie a opatrenia ustanovené zákonmi a inými regulačnými právnymi aktmi, vrátane pozastavenia, resp. zrušenie povolenia profesionálneho účastníka trhu s cennými papiermi na činnosť depozitára.

2 ANALÝZA OPERÁCIÍ DEPOZITÁRA

2.1 Regulačný rámec na reguláciu operácií úschovy

Depozitnú činnosť úverových inštitúcií upravujú tieto predpisy:

„Pravidlá vedenia záznamov o činnostiach depozitárov úverových inštitúcií v Ruskej federácii“ určujú postup a rozsah uplatňovania pravidiel vykonávania operácií depozitára; termíny a pojmy súvisiace s účtovaním operácií úschovy; všeobecné zásadyúčtovanie depozitných operácií; analytické a syntetické účtovanie depozitných operácií, tento regulačný akt odkazuje aj na pravidlá pre tvorbu kontrolného kódu a odporúčania pre kódovanie depozitných účtov, ustanovuje plán syntetických účtovných účtov pre účtovné depozitné operácie, stručný popis účelu syntetických depo účtov a postup premietania depozitných operácií na syntetických účtoch.

Predpisy „O činnosti depozitára v Ruskej federácii“, ktoré vymedzujú základy činnosti depozitára, činnosti depozitára na trhu cenných papierov, predmet činnosti depozitára je týmto ustanovením vymedzený ako majetkové a nemajetkové cenné papiere, podmienky vykonávania činnosti depozitára, práva a povinnosti depozitára, obsah a podmienky depozitárskych zmlúv, postup pri vedení účtovníctva depozitára, existujúce činnosti depozitára, súvisiace služby depozitára, kontrola činnosti depozitára, požiadavky na vykonávanie činnosti depozitára a niektoré ďalšie problémy.

Výnos Federálnej komisie pre trh s cennými papiermi zo 16. októbra 1997 č. 36 „O schválení pravidiel o činnosti depozitára v Ruskej federácii, ktorým sa ustanovuje postup pri ich prijímaní a rozsah pôsobnosti“. V tomto uznesení FCSM po dohode s Centrálnou bankou Ruskej federácie a Ministerstvom financií Ruskej federácie rozhoduje o schválení Predpisov vypracovaných na základe „Správy o koncepčných prístupoch k miestu a úlohe depozitára“. činnosti na modernom trhu cenných papierov“ a ustanovuje postup na uvedenie Nariadení do platnosti.

Účtovné pravidlá v úverových inštitúciách so sídlom na území Ruskej federácie č. 61 zo dňa 01.01.98. Pravidlá sú vypracované v súlade s požiadavkami Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, Federálneho zákona Ruskej federácie „O centrálnej banke“, „O účtovníctve“ stanovujú jednotné právne a metodické základy pre organizáciu a vedenie účtovníctva, ktoré sú povinné pre všetky úverové inštitúcie na území Ruskej federácie.

Vyhláška RRZ č. 19-P „O postupe pri poskytovaní úverov bankám zabezpečených štátnymi cennými papiermi BR“ určuje všeobecné podmienky poskytovania a splácania úverov BR, špecifiká poskytovania a splácania niektorých druhov úverov (lombardný, cez noc, kontokorent), operácie depozitára pri poskytovaní a splácaní úverov BR, postup pri získaní štatútu oprávneného depozitára, účtovanie operácií na poskytnutie úverov bankám BR zabezpečených zástavou štátnych cenných papierov.

Zoznam ďalších právnych aktov upravujúcich činnosť depozitárov:

1. Federálny zákon č. 39-FZ z 22. apríla 1996 „o trhu s cennými papiermi“;

2. Federálny zákon č. 46-FZ z 05.03.1999 „O ochrane práv a legitímnych záujmov investorov na trhu s cennými papiermi“;

3. Výnos Federálnej komisie pre cenné papiere Ruska č. 46 z 10. novembra 1998 „O schválení Predpisov o postupe pri ukončení výkonu funkcií nominálneho držiteľa cenných papierov“;

4. Výnos Federálnej komisie pre cenné papiere Ruska z 22. mája 2003 č. 03-28/ps „O postupe pri zaznamenávaní dodatočných emisií majetkových cenných papierov v účtovnom systéme a zrušení jednotlivých čísel (kódov) dodatočných emisií akcií Cenné papiere“;

5. Vyhláška Federálnej služby pre finančné trhy Ruska z 21. marca 2006 N 06-29/pz-n „O schválení nariadení o vnútornej kontrole profesionálneho účastníka trhu s cennými papiermi“;

6. Nariadenie Federálnej služby pre finančné trhy Ruska z 29. septembra 2005 N 05-43/pz-n „O schválení metodiky na výpočet vlastného imania profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi“;

7. Nariadenie Federálnej služby pre finančné trhy Ruska zo dňa 24. apríla 2007 N 07-50/pz-n „O schválení štandardov kapitálovej primeranosti pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi, ako aj správcovské spoločnosti investičných fondov, vzájomné investičné fondy a neštátne penzijné fondy» (v znení nariadenia č. 07-112/pz-n z 25.12.2007 FFMS Ruska);

8. Nariadenie Federálnej služby pre finančné trhy Ruska zo 6. marca 2007 N 07-21/pz-n „O schválení postupu pri udeľovaní licencií na typy odborná činnosť na trhu cenných papierov“;

9. Výnos FCSM Ruska a Ministerstva financií Ruskej federácie č. 33/109n zo dňa 11.12.2001 „O schválení predpisov o vykazovaní profesionálnych účastníkov na trhu s cennými papiermi“;

10. Vyhláška Federálnej služby pre finančné trhy Ruska z 21. augusta 2007 N 07-90/pz-n „O schválení administratívnych predpisov pre Federálnu službu pre finančné trhy na výkon štátnej funkcie udeľovania licencií na činnosti profesionálnych účastníkov na trhu cenných papierov“;

11. Príkaz Federálnej služby pre finančné trhy Ruska zo dňa 05.04.2007 N 07-39/pz-n „O schválení predpisov o postupe pri vykonávaní zmien v registri vlastníkov cenných papierov na meno ao vykonávaní depozitného účtovníctva v prípadoch spätného odkúpenia akcií akciovou spoločnosťou na žiadosť akcionárov“;

12. Príkaz Federálnej služby pre finančné trhy Ruska zo dňa 27. apríla 2007 N 07-52/pz-n „O schválení Zoznamu organizácií, v ktorých môžu ruskí depozitári otvárať účty na zaznamenávanie práv na zahraničné cenné papiere na účely vydávanie ruských depozitných potvrdení“;

13. Vyhláška Federálnej služby pre finančné trhy Ruska č. 07-105/pz-n zo dňa 23. októbra 2007 „O schválení predpisov o kvalifikácii zahraničných finančné nástroje ako cenné papiere.

2.2 Analytické a syntetické účtovanie depozitných operácií

Účtovníctvo v úverových inštitúciách je rozdelené na analytické a syntetické.

Analytické účty slúžia na detailnú reflexiu účtovných objektov a sú vedené v kontexte syntetických účtov s cieľom doplniť a spresniť údaje v nich obsiahnuté.

Syntetické účty zoskupujú účtovné objekty do zovšeobecnených ukazovateľov. Syntetické účtovníctvo slúži na kontrolu analytického účtovníctva, ako aj na zostavovanie rôznych druhov výkazníckych dokumentov.

Medzi analytickým a syntetickým účtovníctvom existuje priamy vzťah, ktorý je vyjadrený takto:

debetné a kreditné obraty syntetického účtu sa musia rovnať zodpovedajúcim súčtom obratov na analytických účtoch;

zostatok syntetického účtu sa musí rovnať súčtu zostatkov zodpovedajúcich analytických účtov a musí sa s ním zhodovať v hodnote.

Úlohou analytického účtovníctva je premietnuť každú transakciu do všetkých potrebných detailov, aby sme mali kedykoľvek k dispozícii presné údaje o stave účtu každého klienta, každom druhu majetku a záväzkoch úverovej inštitúcie.

Formy analytických účtovných registrov zriaďuje centrálna banka Ruska v súlade s povahou finančných prostriedkov, vyrovnaní a hodnôt zaznamenaných na súvahovom alebo podsúvahovom účte.

Analytické účtovníctvo sa vedie v osobných účtoch, rubrikách, kartách, časopisoch.

Pre každý otvorený osobný účet sa vytvorí registračná karta osobného účtu, ktorá sa vloží do súboru osobného účtu; pre každý úsek sa zapisuje oddielová evidenčná karta, ktorá je uložená v podateľni sekcie depo účtov. Analytické účtovníctvo vedie dva denníky: Prevádzkový denník - obsahuje informácie o všetkých transakciách počas obchodného dňa s cennými papiermi na depo účte; denník obratu - obsahuje informácie o stave cenných papierov na depo účte a o pohybe cenných papierov na osobných účtoch.

Za účelom vedenia analytického účtovníctva depozitár zriaďuje analytické depozitáre: depozitné účty vkladateľov a depozitné účty miest uloženia. Pri zriadení pasívneho účtu musí byť medzi depozitárom a vkladateľom uzavretá zmluva o depozitári (zmluva o depozitári), ktorá obsahuje v súlade s platnou právnou úpravou hlavné práva a povinnosti zmluvných strán, nemožno ju však uzavrieť, ak depozitárom je depozitár alebo ak je vkladateľom pobočka alebo iný útvar depozitára. V niektorých prípadoch môže dôjsť k zriadeniu pasívneho depozitného účtu s oneskorením pri uzavretí zmluvy, napríklad v prípade obchodov v prospech tretej osoby alebo pri pripísaní cenných papierov v prospech klienta, ktorý nemá vedený účet depozitár v jeho neprítomnosti, ale nie je dovolené odpisovať cenné papiere z účtu pred uzavretím zmluvy o vklade.

Aktívny účet sa otvára na základe príkazu správy depozitára, ktorý určuje hlavné charakteristiky zriadeného účtu. Otvorenie účtu nie je nevyhnutne spojené s prevodom cenných papierov na tento účet, na účte nie je možné prihliadať na žiadne cenné papiere. Pri otvorení účtu je mu pridelený jedinečný kód a účet je zaregistrovaný v evidencii depozitných účtov. Registračný denník pozostáva z 2 oddielov: depozitné účty vkladateľov a depozitné účty miest uloženia, ktoré možno rozdeliť na podsekcie na účely samostatnej evidencie depozitných účtov odlišné typy. Pri zriaďovaní depozitára sa vypĺňa dotazník k účtu, ak vkladateľ predtým nemal u depozitára zriadený depo účet, tak sa za neho vypĺňa dotazník fyzickej alebo právnickej osoby. Profil účtu môže obsahovať profil jeho majiteľa a okrem dotazníka môže byť vyplnený krátky dotazník, ktorý obsahuje časť informácií z celého dotazníka a je potrebný na vykonávanie operatívnej práce.

Pri zrušení účtu sa do registra zapíše dátum uzávierky, ale účet sa zruší len vtedy, ak na ňom nie sú žiadne cenné papiere. Zrušenie účtu s nulovými zostatkami sa vykonáva na písomný pokyn vkladateľa, ale účtu

možno zrušiť aj na podnet depozitára, ak sa na ňom do 1 roka neuskutočnili žiadne obchody a takýto postup zrušenia účtu ustanovujú predpisy depozitára. Predtým zrušený účet nie je možné znovu otvoriť, rovnako nie je dovolené používať kódy predtým zrušených účtov, kým účet nebude odpísaný do archívu.

Syntetické účtovníctvo je zovšeobecnenie, zoskupenie analytických účtovných údajov pre súvahové a podsúvahové účty. V peňažnom vyjadrení poskytuje predstavu o zmenách v súvahe, ku ktorým došlo pod vplyvom účtovných záznamov.

Syntetické účtovníctvo sa vykonáva v súhrnných kartách, v obratových listoch, v zostatkoch na depe. Konsolidované karty sa zostavujú na dennej báze na základe údajov z evidencie obratov osobitne pre emisie cenných papierov. Súhrnné karty emisií cenných papierov zaznamenávajú súčty denných obratov a zostatkov na začiatku a na konci obchodného dňa na syntetických depo účtoch tejto emisie v zoskupení podľa aktív a pasív depo. Štvrťročne sa podľa súhrnných kariet na odsúhlasenie obratu zostavuje obratový list, ktorý obsahuje v rámci syntetických účtov s odvodením úhrnov za aktíva a pasíva zostatky na začiatku roka, obrat z r. začiatkom roka a zostatky na konci vykazovaného obdobia. Súhrnný obratový list obsahuje výsledky získané sčítaním príslušných polí pre všetky obratové listy emisií cenných papierov.

Existujú tri typy zostatkov vkladov:

Stručná súvaha – zostavuje sa denne podľa súhrnných kariet a obsahuje súhrnné výsledky za všetky emisie cenných papierov.

Zovšeobecnená bilancia – zostavuje sa denne podľa súhrnných kariet, ktoré sú neoddeliteľnou súčasťou skrátenú súvahu a obsahuje súčty aktív a pasív depo účtov

Úplný zostatok – zostavuje sa mesačne a poskytuje sa inštitúcii centrálnej banky. kontrolovať činnosť depozitára úverovej inštitúcie; vyhotovené v dvoch exemplároch.

Pred mesačným podpisom úplnej súvahy depa a štvrťročným podpisom súhrnného výkazu obratu je potrebné tieto materiály zosúladiť s kontrolnými zoznamami zostavenými podľa analytických účtovných údajov.

Na vedenie syntetického účtovania cenných papierov držaných u depozitára slúži kapitola: D. Depo účty. Plán syntetických depo účtov vyzerá takto:

Aktívne účty:

98000 Cenné papiere držané u depozitára;

98010 Cenné papiere držané v hlavnom depozitári (NOSTRO basic);

98015 Cenné papiere v iných depozitároch (NOSTRO vyrovnanie);

98020 Cenné papiere v tranzite, kontrolované, znovu vydané;

98030 Nedostatok cenných papierov;

98035 Cenné papiere zaistené z depozitára.

Pasívne účty

98040 Cenné papiere držiteľov;

980 Cenné papiere v držbe depozitára;

98053 Cenné papiere klientov na základe zmlúv o sprostredkovaní;

98055 Zverené cenné papiere;

98060 Cenné papiere prijaté do úschovy z miestnych depozitárov (LORO basic);

98065 Cenné papiere prijaté do úschovy od iných depozitárov (vyrovnanie LORO);

98070 Cenné papiere zaťažené záväzkami;

98080 Neidentifikované cenné papiere;

98090 Cenné papiere, mimo obehu.

Uveďme krátky popis niektorých depozitných operácií na syntetických depo účtoch. Celkový počet cenných papierov certifikovaných certifikátmi sa premieta na ťarchu účtu 98000 v súlade s účtami:

98010 - pri prevode certifikátov cenných papierov do úschovy tomuto depozitárovi z depozitára, ktorý je vedúcim tejto emisie;

98020 - po dokončení doručenia, overenia alebo opätovného vydania certifikátov cenných papierov;

98030 - vo vzťahu k cenným papierom, ktorých certifikáty boli nájdené alebo zakúpené namiesto stratených;

98040 - po prijatí certifikátov na uloženie od majiteľa na pripísanie cenných papierov na jeho depo účet;

98050 - pri prevzatí cenných papierov na uloženie pripísať na zostatok depozitára;

98070 - pri preberaní certifikátov cenných papierov zaťažených povinnosťami do úschovy;

98080 - pri prijatí na uloženie certifikátov cenných papierov, ktorých vlastník nebol zistený;

98090 - pri preberaní certifikátov do úschovy nových emisií cenných papierov prijatých do úschovy od emitenta.

Kredit účtu odráža celkový počet cenných papierov certifikovaných certifikátmi stiahnutými z úschovy depozitára, transakcie sa vykonávajú v súlade s účtami:

98010 - pri prevode cenných papierov do úschovy vedúcemu depozitárovi;

98020 - keď sú certifikáty odobraté na prepravu, overenie alebo opätovné vydanie;

98030 - pri zistení straty cenných papierov;

98040 - pri vydávaní certifikátov cenných papierov v rukách vlastníkov;

98055 - pri vydávaní certifikátov cenných papierov v správe;

98070 - pri vydávaní certifikátov cenných papierov zaťažených povinnosťami;

98090 - pri vyskladnení certifikátov cenných papierov stiahnutých z obehu.

2.3 Postup registrácie operácií depozitára na príklade Gazpromabnk CJSC

Postup pri registrácii operácií depozitára v divíziách Gazprombank zahŕňa: postup prijímania pokynov, formuláre správ o vykonávaní operácií depozitára, pravidlá pre zaznamenávanie operácií v účtovníctve depozitára, medzistupne vykonávania operácií, zoznam príjemcov správ a iné vlastnosti vykonávania depozitných operácií. Tento postup je obsiahnutý v prevádzkových predpisoch depozitára a je ním určený samostatne, pričom sa zohľadňujú požiadavky Pravidiel na vedenie záznamov o operáciách depozitára a iných dokumentov Ruskej banky upravujúcich činnosť depozitára v Ruskej federácii.

Registrácia operácií depozitára sa začína uzavretím depozitárskej zmluvy medzi depozitárom a klientom, ktorá je základom pre vznik práv a povinností klienta a depozitára, keď depozitár poskytuje klientovi služby spojené s uložením certifikátov cenných papierov, evidencia a osvedčovanie práv k cenným papierom zriadením a vedením klientskeho depo účtu, ako aj vykonávaním transakcií na tomto účte. Predmetom depozitárskej zmluvy je aj poskytovanie služieb depozitára, ktoré uľahčujú majiteľom cenných papierov realizáciu práv k cenným papierom, ktoré vlastnia. Zmluva sa uzatvára v jednoduchej písomnej forme a musí obsahovať všetky podstatné náležitosti.

Podkladom na vykonanie operácie depozitára je pokyn - dokument podpísaný iniciátorom operácie a predložený depozitárovi. V závislosti od iniciátora operácie sa rozlišujú tieto typy pokynov:

Klientske príkazy - príkazy, ktorých iniciátorom je klient (vkladateľ), ním poverená osoba alebo správca účtu;

Podobné dokumenty

Normatívno-právny základ depozitárskej činnosti bánk. Postup pri otvorení úschovne. Typy DEPO účtov. Dohoda o opatrovateľských službách. Postup pri vykonávaní depozitných operácií. Účtovanie depozitných operácií. Sub-depozitár. Vystaviť účet.

ročníková práca, pridaná 23.03.2008

Pojem a typy depozitných operácií komerčnej banky. Regulačná úprava činnosti depozitára komerčnej banky. Sankcie za neposkytnutie špecifikovaných informácií investorovi. Osobitosti dokumentovania depozitárskej činnosti.

abstrakt, pridaný 16.12.2012

Druhy menových operácií, ich charakteristika, právna úprava. Mechanizmus vykonávania devízových transakcií v OAO "Sberbank Ruska". Analýza devízových obchodov za roky 2010-2011, ich rentabilita a úloha pri tvorbe celkových výnosov banky.

práca, pridané 16.01.2013

Štúdium ekonomickej podstaty a úlohy depozitných operácií komerčnej banky. Právna úprava systému vykonávania vkladových operácií komerčnou bankou v Bieloruskej republike. Charakteristika vkladových operácií JSC "Belinvestbank".

ročníková práca, pridaná 28.11.2016

semestrálna práca, pridaná 19.05.2014

Charakteristika prilákaných finančných prostriedkov banky, ich regulačné a právne opodstatnenie, spôsoby časového rozlíšenia. Dokumentácia operácií s vkladovými a sporiacimi certifikátmi. Odraz v účtovaní vkladových operácií, postup pri výpočte úroku.

semestrálna práca, pridaná 25.01.2011

Normatívno-právna úprava vkladových operácií. Depozitné operácie akciovej obchodnej sporiteľne. Postup pri zaznamenávaní vkladových operácií úverovými inštitúciami. Vyhliadky rozvoja vkladových operácií v Rusku.

semestrálna práca, pridaná 16.09.2008

Podstata a druhy devízových operácií bánk. Postup pri vykonávaní menových transakcií bánk. Povinný predaj časti príjmov z exportu podnikmi. Licencovanie devízových operácií bánk. Účasť Ruskej banky na regulácii devízových operácií bánk.

semestrálna práca, pridaná 27.11.2011

Typy vkladových operácií. Organizačné a ekonomické charakteristiky JSC "Sberbank of Russia". Osobitosti vkladových transakcií. Vkladová politika spoločnosti JSC "Sberbank of Russia". Opatrenia na zlepšenie vkladových operácií na príklade OJSC "Sberbank".

semestrálna práca, pridaná 26.02.2012

Štruktúra a úlohy zúčtovacieho a hotovostného centra (RCC). Členenie oddelenia pokladničnej prevádzky, postup pri jeho práci a povinnosti vedúceho. Evidencia a účtovanie operácií komerčnej banky na korešpondenčnom účte v RCC, organizácia medzibankového zúčtovania.

Jednou z najstarších, tradičných bankových služieb sú depozitné služby spojené s ukladaním dočasne voľných peňažných prostriedkov klientov na bankových účtoch s podmienkou, že sú z nich účtované určité úroky.

Depozitné (depozitné) operácie komerčnej banky sú operácie na získanie finančných prostriedkov od právnických osôb a fyzických osôb do vkladov na určitú dobu alebo na požiadanie, ako aj zostatkov na zúčtovacích účtoch klientov na ich použitie ako úverových zdrojov a pri investičných činnostiach.

Depozitné operácie sú pomerne široký pojem, keďže zahŕňajú všetky činnosti banky súvisiace so získavaním prostriedkov na vklady. Charakteristickým znakom tejto skupiny pasívnych operácií je, že banka má relatívne slabú kontrolu nad objemom takýchto operácií, keďže iniciatíva ukladať prostriedky na vklady pochádza od vkladateľov. Zároveň, ako ukazuje prax, vkladateľ sa zaujíma nielen o úroky zaplatené bankou, ale aj o spoľahlivosť uloženia prostriedkov zverených banke.

Predmetom vkladových operácií sú vklady. Vklad je formou vyjadrenia úverových vzťahov banky s vkladateľmi, pokiaľ ide o poskytnutie vlastných prostriedkov banke na dočasné použitie. „Vklad“ v latinčine je uložená vec, a preto môže byť vkladom akýkoľvek bankový účet otvorený pre klienta, na ktorom sú uložené prostriedky.

Vkladové účty sú rôznorodé a sú klasifikované:

– podľa zdrojov vkladov;

- podľa účelu uložených finančných prostriedkov;

- podľa úrovne ziskovosti;

– depozitnou menou;

- v závislosti od podmienok vkladu, použitia a výberu finančných prostriedkov.

Najvýznamnejšie sú piata a šiesta klasifikácia.

– vklady právnických osôb (podniky, organizácie, iné banky);

- vklady fyzických osôb.

V závislosti od podmienok vkladu, použitia a výberu prostriedkov existujú:

– netermínované vklady;

- termínované vklady (s ich druhmi - vkladové a sporiace certifikáty);

– sporiace vklady obyvateľstva (obr. 1).

Obrázok 1 - Klasifikácia vkladov podľa podmienok vkladu, použitia a výberu finančných prostriedkov

Netermínované vklady sú finančné prostriedky, ktoré je možné kedykoľvek vybrať bez predchádzajúceho oznámenia banke zo strany klienta. Spravidla sa používajú na zúčtovacie transakcie, oveľa menej často ako sporenie. Iniciatíva na zriadenie takýchto účtov pochádza od samotných klientov v súvislosti s potrebou zúčtovania, platieb a prijímania finančných prostriedkov, ktoré majú k dispozícii. Pohyby peňažných prostriedkov na týchto účtoch (potvrdenky a debety) môžu byť vystavené v hotovosti, šekmi, prevodmi a inými zúčtovacími dokladmi.

Vklady na požiadanie zahŕňajú:

Prostriedky na zúčtovacích, bežných, rozpočtových a iných účtoch;

Prostriedky na korešpondenčnom účte banky zriadenom v RCC;

Prostriedky na účte LORO pri nadväzovaní vzťahov s inými bankami;

Vklady na požiadanie.

Takzvaný bežný účet by sa mal vzťahovať aj na počet vkladov na požiadanie. Bežný účet je spojenie medzi bežným účtom a úverovým účtom. Kreditný zostatok znamená, že klient má vlastné prostriedky, debetný znamená dlh voči banke. Úroky zo zostatku účtu sa počítajú v prospech banky vyššou sadzbou ako v prospech klienta. Bežné účty sa otvárajú spoľahlivým klientom, prvotriednym dlžníkom na znak osobitnej dôvery. Určitú podobnosť s bežným účtom má kontokorentný účet. Ide o účet, pri ktorom je na základe dohody medzi klientom a bankou povolené v určitej výške prekročiť výšku odpisu na účte nad výšku zostatku finančných prostriedkov, čo znamená požičanie pôžička. Mali by sa však zohľadniť rozdiely medzi týmito účtami. Pri kontokorentnom účte sa na rozdiel od bežného účtu takéto pôžičky realizujú z času na čas a sú nepravidelné. Preto je pre tento účet typickejší pasívny zostatok. Okrem toho sa zriaďujú bežné účty pre podnikateľské organizácie – právnické osoby a kontokorentné účty pre neprávnické osoby, ako aj fyzické osoby na vykrytie dočasných medzier v príjme a výdaji finančných prostriedkov.

Vo všeobecnosti možno vlastnosti netermínovaných vkladov charakterizovať takto:

Vklad a výber peňazí sa vykonáva kedykoľvek bez akýchkoľvek obmedzení;

Majiteľ účtu platí banke províziu za používanie účtu vo forme pevnej mesačnej sadzby alebo ako percento z debetného obratu na účte;

Banka platí nízke úrokové sadzby alebo neplatí vôbec za vedenie peňažných prostriedkov na účtoch na požiadanie (prostriedky v zúčtovaní);

Banka na netermínované vklady prideľuje vyššie normy do fondu zodpovednosti v Centrálnej banke Ruskej federácie.

V dôsledku vysokej mobility finančných prostriedkov je zostatok na účtoch na požiadanie mimoriadne volatilný. Schopnosť vlastníka kedykoľvek vybrať finančné prostriedky alebo ich previesť na účty svojich protistrán pri transakciách s komoditami si vyžaduje prítomnosť zvýšeného podielu likvidných aktív (zostatky v hotovosti, korešpondenčné účty atď.) na obrate banky, ktoré sa tvoria znížením likvidné, no prinášajúce vysoké výnosy z dlhodobých aktív. Z týchto dôvodov banky vyplácajú vlastníkom zostatky na účtoch na požiadanie relatívne nízke úroky alebo si neúčtujú žiadne príjmy.

Pomocou netermínovaných vkladov sa rieši problém dosahovania zisku zo strany banky, pretože sú najlacnejším zdrojom a náklady na obsluhu zúčtovania a bežných účtov zákazníkov sú minimálne. Vo väčšine komerčných bánk majú najväčší podiel v štruktúre prilákaných zdrojov netermínované vklady. Optimálny podiel týchto prostriedkov na zdrojoch banky je však do 30 – 36 %. V Rusku je podiel týchto prostriedkov oveľa vyšší. Zvýšenie podielu netermínovaných vkladov na finančných zdrojoch banky znižuje jej úrokové náklady a umožňuje získať vyšší zisk z použitia týchto prostriedkov v aktívach banky. Zároveň sú však dopytové účty najnepredvídateľnejším prvkom pasív. A tu je dôležitou úlohou manažmentu určiť optimálnu štruktúru vkladovej základne banky.

Na druhom mieste z hľadiska dôležitosti pre banky sú termínované vklady, keďže sú stabilné a umožňujú banke dlhodobo disponovať prostriedkami vkladateľov. Termínované vklady - vklady priťahované bankou na určité obdobie. Termínované vklady znamenajú prevod finančných prostriedkov do plnej dispozície banky na dobu a za podmienok zmluvy a po uplynutí tejto doby môže vlastník termínovaný vklad kedykoľvek vybrať. Výška odmeny vyplatenej klientovi závisí od termínu a výšky vkladu. Vo všeobecnosti platí, že čím dlhšie sú termíny a/alebo viac sumy vklad, tým vyšší je úrok na vklade a následne aj výška odmeny.

Termínované vklady sa nepoužívajú na bežné platby. Výška termínovaného vkladu musí zostať nezmenená počas celej doby trvania zmluvy (výnimkou môže byť typ termínovaného vkladu - termínovaný vklad s príspevkami). Ak chce vkladateľ zmeniť osud vkladu (znížiť alebo zvýšiť) alebo požadovať vrátenie vložených prostriedkov pred uplynutím platnosti zmluvy o vklade, môže uzatvorenú zmluvu vypovedať, svoj vklad vybrať alebo preregistrovať za nových podmienok. V prípade predčasného výberu finančných prostriedkov vkladateľom však môže prísť o úroky ustanovené zmluvou čiastočne alebo úplne. Spravidla sa v tomto prípade spália úroky až do výšky úrokov zaplatených z vkladu na požiadanie.

Termínované vklady v bankách sa delia podľa termínov:

Až 30 dní;

31 až 90 dní;

91 až 180 dní;

Od 181 dní do 1 roka;

Od 1 roka do 3 rokov;

Viac ako 3 roky.

Okrem toho existujú dve formy termínovaných vkladov:

Termínovaný vklad v užšom zmysle slova;

Termínovaný vklad s predchádzajúcim oznámením o výbere vrátane predčasného. V tomto prípade banky vyžadujú od majiteľa účtu, aby predložil osobitné oznámenie o úmysle vybrať prostriedky. Lehota na podanie takejto žiadosti je vopred dohodnutá, s prihliadnutím na túto lehotu je stanovená aj úroková sadzba za vklad; uvedená doba sa môže pohybovať od týždňa do niekoľkých mesiacov v závislosti od doby a veľkosti vkladu.

Výhodou termínovaných vkladových účtov pre klienta je vysoký úrok a pre banku schopnosť udržiavať likviditu s menšou prevádzkovou rezervou. Nevýhodou termínovaných vkladových účtov pre klientov je nízka likvidita. Pre banku je nevýhodou nutnosť platiť zvýšené úroky z vkladov a tým znižovať úrokovú maržu.

Rôzne termínované vklady sú vkladové a sporiace certifikáty. Certifikát je písomné potvrdenie vydávajúcej banky o uložení peňažných prostriedkov, ktoré osvedčuje právo vkladateľa alebo jeho nástupcu na prijatie sumy vkladu a úroku stanoveného v certifikáte v banke, ktorá certifikát vydala, alebo v ktorejkoľvek z jej pobočky.

Vkladové certifikáty sa vydávajú len právnickým osobám, zatiaľ čo sporiteľné certifikáty sa používajú pre fyzické osoby. Certifikáty sa vydávajú v jednej objednávke aj v sériách a sú tiež menovité a na doručiteľa. Nemôžu slúžiť ako vyrovnanie alebo platobný prostriedok za predaný tovar alebo poskytnuté služby. Hotovostné vyrovnanie za nákup a predaj vkladových certifikátov, platby súm na nich sa uskutočňujú bezhotovostným spôsobom a sporiteľné certifikáty - bezhotovostne aj v hotovosti. Certifikáty musia byť aktuálne. Doba splatnosti vkladových certifikátov (odo dňa vydania certifikátu do dňa, keď majiteľ certifikátu získa právo požadovať vklad z certifikátu) je obmedzená na jeden rok. Obdobie obehu sporiteľných certifikátov je obmedzené na tri roky.

Vlastník certifikátu môže postúpiť právo na uplatnenie certifikátu na inú osobu. Pri osvedčení na doručiteľa sa toto pridelenie vykonáva jednoduchým doručením, pri nominálnom je vyhotovené na zadnej strane osvedčenia dvojstrannou dohodou. Menné certifikáty môže vlastník previesť na inú osobu prostredníctvom indosamentu (cesie). Po uplynutí lehoty na vymáhanie peňažných súm je majiteľ certifikátu povinný predložiť banke spolu so žiadosťou s uvedením spôsobu preplatenia certifikátu.

Úrokové sadzby certifikátov stanovuje oprávnený orgán úverovej inštitúcie. Úrok v sadzbe pôvodne stanovenej pri vydaní certifikátu, splatný majiteľovi po uplynutí doby obehu, platí úverová inštitúcia bez ohľadu na čas jeho nákupu. V prípade predčasného predloženia sporiaceho (vkladového) certifikátu na výplatu úverová inštitúcia vyplatí výšku vkladu a úroky podľa sadzieb netermínovaných vkladov, pokiaľ v podmienkach certifikátu nie je stanovená iná výška úroku.

Ak je lehota na prijatie vkladu podľa certifikátu po splatnosti, potom je úverová inštitúcia povinná zaplatiť sumy vkladu a úroky uvedené v certifikáte na prvú žiadosť jeho majiteľa. Za obdobie od dátumu uplatnenia súm podľa certifikátu do dňa skutočného predloženia certifikátu na zaplatenie sa neplatí žiadny úrok.

Úverová inštitúcia nemôže jednostranne zmeniť (znížiť ani zvýšiť) úrokovú sadzbu stanovenú v certifikáte, ktorá bola stanovená pri vydaní certifikátu. Výplatu úrokov z certifikátu vykonáva úverová inštitúcia súčasne so splatením certifikátu po jeho predložení.

Osobitnou skupinou sú bankové sporiace vklady otvorené fyzickými osobami. Sú rozdelené do príspevkov:

Poste restante;

Naliehavé, vrátane:

Naliehavé s ďalšími príspevkami;

výhra;

Výhry v hotovosti a oblečení;

Cieľ;

Podmienené;

So zálohovými platbami atď.

Vkladajú a vyberajú sa úplne alebo čiastočne a sú potvrdené vydaním vkladnej knižky. Môžu to byť vklady, ktorých platba je načasovaná tak, aby sa zhodovala s dovolenkovým obdobím, narodeninami, novým rokom atď. Úsporné vklady zahŕňajú vklady vytvorené za účelom hromadenia alebo udržiavania peňažných úspor. Vyznačujú sa špecifickou motiváciou vzniku – podporou šetrnosti, akumuláciou cielených finančných prostriedkov a vysokou mierou ziskovosti, hoci nižšej ako na termínovaných vkladoch. Sporiace vklady majú pre banky svoje výhody aj nevýhody. Význam sporiacich vkladov pre banky spočíva v tom, že s ich pomocou sa mobilizujú nevyužité príjmy obyvateľstva a premieňajú sa na produktívny kapitál. Nevýhodou pre banky je nutnosť platiť zvýšené úroky z vkladov a vystavenie týchto vkladov ekonomickým, politickým, psychologickým faktorom, čo zvyšuje riziko rýchleho odlivu prostriedkov z týchto účtov a straty likvidity zo strany banky.

V zahraničnej praxi je klasifikácia vkladov komerčných bánk trochu odlišná od vyššie uvedenej. Obsahuje:

Kontrolné (transakčné) vklady;

Úsporné vklady;

Termínované vklady.

Šekové (transakčné) vklady - účty, ktoré dávajú vkladateľom právo vystaviť šek s povinným preplatením, sú určené na zúčtovacie transakcie.

Kontrolovateľné vklady majú tieto hlavné formy:

Vklady na požiadanie sú šekovateľné vklady, z ktorých sa neplatia žiadne explicitné úroky. Prípadné vyplatenie implicitného úroku znížením resp úplná absencia provízne poplatky účtované za zúčtovacie transakcie, ktoré sa používajú na prilákanie vkladateľov v podmienkach bankovej konkurencie;

Účty s automatickým zúčtovaním - banka prevádza všetky prebytočné prostriedky so súhlasom (avšak bez požadovaného upozornenia) klienta z bežného vkladu na požiadanie na úročené účty alebo v dohodách o spätnom odkúpení. Zároveň si banka a klient vopred určia minimálnu výšku prevádzaných finančných prostriedkov;

Kompenzačný zostatok – zostatok na účte na požiadanie, ktorý môžu banky vyžadovať, aby platili za svoje služby, niekedy predstavuje časť platieb úrokov z bankového úveru;

NAU - účty (angl. NOW - obchodovateľný príkaz na výber) - kontrola vkladov, z ktorých sa vyplácajú úrokové výnosy; podľa nej má banka právo požadovať predchádzajúce oznámenie o čerpaní prostriedkov zo strany klienta. Otvorené pre jednotlivcov a neziskové organizácie;

Účty SuperNAU - účty NAU s pohyblivou úrokovou sadzbou;

SAPS (účty na automatický prevod finančných prostriedkov) - typ vkladov, ktorý vám umožňuje automaticky prevádzať finančné prostriedky zo sporiacich účtov na pokrytie prečerpania na kontrolných vkladoch alebo na udržanie kompenzačného zostatku;

LORO účty korešpondenčných bánk.

Sporiace vklady - určené na prilákanie finančných prostriedkov od klientov, ktorí si chcú ušetriť peniaze v očakávaní budúcich výdavkov alebo potreby finančných prostriedkov. Tie obsahujú:

Účty na vkladnej knižke sú nekontrolovateľné vklady, ktoré je možné kedykoľvek vybrať po predložení vkladnej knižky. Banky sú zo zákona oprávnené požadovať ohlásenie výberov vopred, ale spravidla to nepoužívajú. V niektorých prípadoch si banky účtujú osobitný poplatok za súkromné výbery z vkladu (napríklad viac ako 3-krát mesačne);

Účty s výpisom stavu sporiaceho vkladu - sú využívané bez použitia vkladných knižiek, takže klient získa možnosť vkladať alebo prijímať peniaze poštou bez návštevy banky;

Vkladové účty peňažného trhu - netermínované vklady s pohyblivou úrokovou sadzbou a obmedzeným počtom prevodov a výberov z účtu. Úrokové sadzby sa upravujú týždenne. Pôvodne sa tieto účty museli udržiavať na minime

zvyšok, táto požiadavka bola následne zrušená. Pri transakciách sa nevyžaduje žiadne predchádzajúce oznámenie. Otvorené pre jednotlivcov aj firmy. Častejšie používané na sporenie ako na zúčtovacie transakcie;

Nežiadané poukážky vydané pre Štátnu pokladnicu USA - poukážky komerčných bánk s pohyblivou úrokovou sadzbou, ktoré sú emitované za prostriedky štátnej pokladnice (prevedené dane a platby do fondu sociálneho zabezpečenia) držané v tejto banke.

Termínované vklady - sporiace vklady, ktoré majú viazanosť. Tento typ vklady sa delia na:

Malé termínované vklady;

Vkladové certifikáty - vklady s minimálnou sumou; sú prevoditeľné a neprevoditeľné, s pevnou a pohyblivou sadzbou viazané na štátne cenné papiere;

Individuálny dôchodkový účet je špeciálny daňovo zvýhodnený sporiaci alebo termínovaný účet určený na zabezpečenie dôchodkového príjmu pre zamestnancov. Odstúpenie pred stanoveným dôchodkovým vekom nie je povolené bez zaplatenia pokuty. Po dosiahnutí dôchodkového veku sa tento vklad stáva podobným sporiacemu vkladu.

Na evidenciu operácií s vkladmi sa používajú: osobný účet, zmluva o vklade, vkladná knižka, zúčtovacia a šeková knižka, potvrdenky, pokladničné doklady, pokyn vkladateľa na odpísanie sumy, upozornenie na neskoršie kontrola, žiadosť o prevod vkladu, register na evidenciu žiadostí, evidenčná knižka stratené vkladné knižky.

Otvorenie bankového vkladu sa vykonáva, keď klient predloží doklad totožnosti. Pri otvorení vkladu zamestnanec banky identifikuje vkladateľa (vkladateľa), vyhotoví kópie identifikačných dokladov, vyplní kartu osobného účtu a vyhotoví zmluvu o vklade alebo zmluvu o vklade.

(Príloha 1). V potvrdení o prijatí a vydaní peňažných prostriedkov na zálohu je vkladateľovi vystavený došlý peňažný príkaz a pri pripísaní bankovým prevodom kópia príkazu na úhradu. Na žiadosť vkladateľa sa vydáva výpis o stave bankového vkladového účtu.

Všetky vkladové operácie sa vykonávajú po predložení dokladu totožnosti, zmluvy o bankovom vklade a splnomocnenia zástupcu (ak existuje), vystaveného vkladateľom (príloha 2), osobou vykonávajúcou operáciu. Pri prvom kontakte zástupcu s bankou pracovník banky identifikuje zástupcu, vyhotoví kópie dokladov preukazujúcich jeho totožnosť. Klient pri uzatvorení vkladu predloží banke zmluvu o vklade a vkladnú knižku, ktoré je potrebné splatiť. Banka vyplatí vkladateľovi výšku vkladu a naakumulovaný úrok v súlade s podmienkami zmluvy.

Vklady sú teda pre komerčné banky dôležitým zdrojom zdrojov. Ich štruktúra v banke je mobilná a závisí od podmienok na peňažnom trhu. Tento zdroj tvorby bankových zdrojov má však určité nevýhody. Je to o v prvom rade o značných materiálnych a peňažných nákladoch banky pri získavaní finančných prostriedkov do vkladov, obmedzenej dostupnosti finančných prostriedkov v konkrétnom regióne. Navyše mobilizácia prostriedkov na vklady závisí vo veľkej miere od klientov, a nie od samotnej banky. A napriek tomu konkurencia medzi bankami na trhu úverových zdrojov ich núti prijať opatrenia na rozvoj služieb, ktoré pomáhajú prilákať vklady.

1.3 Mechanizmus pre operácie depozitára

Zmluva o vklade musí obsahovať tieto základné náležitosti:

a) vymedzenie predmetu zákazky: poskytovanie služieb pre úschovu CP a/alebo účtovanie práv k CP;

b) postup, akým vkladateľ odovzdáva depozitárovi informácie o nakladaní s cennými papiermi vkladateľa uloženými u depozitára;

c) trvanie zmluvy;

d) povinnosti depozitára, výšku a spôsob platby za jeho služby;

e) forma a frekvencia podávania správ depozitárom vkladateľovi;

Uzavretím depozitárskej zmluvy sa zabezpečuje riadne plnenie všetkých jej záväzkov, a to tak zo strany depozitára, ako aj zo strany vkladateľa.

Na účely riadneho výkonu práv držiteľov cenných papierov k cenným papierom, ktoré vlastnia, je depozitár povinný predovšetkým:

▬ vykonať všetky úkony ustanovené depozitárskou zmluvou potrebné na výkon práv vlastníka z cenných papierov;

▬ zabezpečiť riadne uchovávanie cenných papierov a účtovných dokladov depozitára, ktorých uchovávanie je nevyhnutné;

▬ po predložení poskytnúť emitentovi alebo registrátorovi potrebné certifikáty cenných papierov vrátane certifikátov o spätnom odkúpení, kupónov a iných príjmových dokladov umožňujúcich platbu;

▬ zabezpečiť, aby vlastníci vykonávali hlasovacie právo na valných zhromaždeniach akcionárov spôsobom stanoveným v depozitárskej zmluve;

▬ prijať všetky opatrenia stanovené zmluvou a zákonom na ochranu práv dobromyseľného kupujúceho na cenné papiere, ktoré mu patria, a na zabránenie zhabania cenných papierov poctivým kupujúcim;

▬ zabezpečiť v mene klienta (vkladateľa) v súlade s uzatvorenou depozitárskou zmluvou prevod cenných papierov na vkladateľom určené depozitáre tak v tomto depozitári, ako aj v akomkoľvek inom depozitári, pri prevode klienta (vkladateľa) cenných papierov do iného depozitára určeného klientom (vkladateľom) sa nevykonáva v prípadoch, keď iný depozitár nemôže obsluhovať túto emisiu cenných papierov len zo zákonných dôvodov;

▬ zabezpečiť v mene vkladateľa prevod cenných papierov na meno na osobný účet „depo“ v evidencii majiteľov cenných papierov na meno;

▬ zabezpečiť príjem cenných papierov prevedených na účty klientov (vkladateľov) od iných depozitárov alebo priamo od registrátora;

▬ zabezpečiť prevzatie CP na uloženie, pričom depozitár je povinný zabezpečiť kontrolu pravosti CP prijatých do úschovy, ako aj to, aby uložené CP neboli vyhlásené za neplatné, odcudzené, nehľadané, nezaradené do emitenti stoplistov, orgány činné v trestnom konaní alebo štátni regulátori trhu s cennými papiermi;

▬ prijať všetky opatrenia stanovené federálnymi zákonmi a inými regulačnými právnymi aktmi na ochranu záujmov klientov (vkladateľov) v priebehu firemných akcií emitenta;

▬ keď emitent zostavuje zoznamy držiteľov cenných papierov na meno, odovzdá emitentovi alebo registrátorovi všetky informácie o klientoch (vkladateľoch) a cenných papieroch klientov (vkladateľov) potrebné na výkon práv vlastníkov: príjem príjmov z cenných papierov, účasť na valných zhromaždeniach akcionárov a iné podobné práva; previesť na emitenta všetky informácie o cenných papieroch na doručiteľa alebo príkaz, účtovaných na účtoch klientov (vkladateľov) potrebné na výkon práv z cenných papierov majiteľmi zákonom a depozitárskou zmluvou a pod.

Federálna agentúra pre vzdelávanie

Moskovská štátna univerzita

Ekonomika, štatistika a informatika

Tverská pobočka

ODBOR FINANCIÍ A ÚVEROV

Práca na kurze

v disciplíne finančný manažment v KO

k téme:

"Organizácia a regulácia vkladových operácií KI"

Vykonané:študent

D5-FK-51 gr.,

Sotniková E.A.

Skontrolované: učiteľ

Tolkačenko G.L.

Tver 2009

Úvod ……………………………………………………………………………………………… 3

Kapitola 1. Teoretické základy vykonávania vkladových operácií úverovými inštitúciami………………..……..………..…......5

Pojem a klasifikácia vkladových operácií ………………….….5

Regulačná a právna úprava vkladových operácií....7

Základné ustanovenia a princípy depozitnej politiky.......10

Kapitola 2. Organizácia vkladových operácií v OJSC "MDM - Banka"

2.1. Všeobecná charakteristika MDM-Bank OJSC …………………………13

2.2. Registrácia vkladových operácií v MDM-Bank ..................................14

2.3. Typy vkladov MDM Bank OJSC………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………

Kapitola 3. Súčasný stav a spôsoby zlepšenia vkladových operácií v Ruskej federácii……………………………………………….……......21

3.1. Charakteristika vkladov v podmienkach súčasného stavu ekonomiky krajiny.……………………………………….……………...….21

3.2. Spôsoby, ako zlepšiť operácie s vkladmi…………………...22

3.3. Perspektívy rozvoja vkladových operácií v Rusku…….25

Záver……………………………………………………………………………… 27

Zoznam použitej literatúry…………………………………………………29

Žiadosť……………………………………………………………………….30

Úvod

Vklad (vklad) sú peniaze (v hotovosti aj bezhotovostne, v národnej alebo cudzej mene), ktoré ich majiteľ za určitých podmienok prevedie banke na uskladnenie.

Operácie súvisiace so získavaním finančných prostriedkov do vkladov sa nazývajú vkladové operácie. Pre banky sú vklady hlavným typom ich pasívnych operácií a hlavným zdrojom na vykonávanie aktívnych úverových operácií.

Získané prostriedky tvoria hlavnú časť zdrojov bánk, ktoré pokrývajú až deväťdesiat percent celkovej potreby prostriedkov na aktívnu bankovú činnosť. Komerčná banka má schopnosť prilákať finančné prostriedky od podnikov, organizácií, inštitúcií, jednotlivcov a iných bánk vo forme vkladov (vkladov) a otvoriť príslušné účty.

Prostriedky, ktoré priťahujú banky, majú rôznorodé zloženie. Ich hlavnými typmi sú prostriedky získané bankami v procese práce s klientmi (vklady), prostriedky akumulované vydaním vlastných dlhových záväzkov (vkladové a sporiace certifikáty).

Relevantnosť výberu témy kurzovej práce súvisí s víziou problémov bánk pri tvorbe zdrojovej základne a ich efektívnom umiestnení pri klesajúcej inflácii, stabilizácii ruskej meny a sprísňovaní požiadaviek orgány regulujúce bankový sektor.

Cieľom predmetovej práce je študovať depozitné operácie komerčnej banky, ich typy, depozitnú politiku v úverových inštitúciách.

Na základe cieľa boli sformulované nasledujúce úlohy práce v kurze:

študovať teoretické aspekty vykonávania vkladových operácií;

určiť postup účtovania transakcií na vkladoch občanov a vkladoch právnických osôb, mechanizmus účtovania úrokov z vkladov;

charakterizujú súčasný stav a perspektívy rozvoja ložiskových operácií v Rusku

Pri písaní semestrálnej práce boli použité legislatívne akty Ruskej banky, vzdelávacia literatúra, štatistické zbierky, periodiká, referenčné a informačné systémy.

Kapitola 1. Teoretické základy vykonávania vkladových operácií úverovými inštitúciami

1.1. Pojem a klasifikácia vkladových operácií

Depozitné operácie sú široký pojem, keďže zahŕňajú všetky činnosti banky súvisiace so získavaním prostriedkov na vkladoch. Charakteristickým znakom tejto skupiny pasívnych operácií je, že banka má relatívne slabú kontrolu nad objemom takýchto operácií,

keďže iniciatíva pri umiestňovaní prostriedkov do vkladov pochádza od vkladateľov. Zároveň, ako ukazuje prax, vkladateľ sa zaujíma nielen o úroky zaplatené bankou, ale aj o spoľahlivosť uloženia prostriedkov zverených banke.

Organizácia vkladových operácií by sa mala vykonávať podľa niekoľkých zásad:

Dosahovanie zisku a vytváranie podmienok pre dosahovanie zisku v budúcnosti;

Flexibilná politika pri riadení vkladových operácií na udržanie prevádzkovej likvidity banky;

Súlad medzi depozitnou politikou a návratnosťou aktív;

Rozvoj bankových služieb s cieľom prilákať zákazníkov.

Prostriedky, ktoré priťahujú banky, majú rôznorodé zloženie. Ich hlavnými typmi sú prostriedky získané bankami v procese práce s klientmi (tzv. vklady), prostriedky nahromadené vydaním vlastných dlhových záväzkov (vkladové a sporiteľné certifikáty, zmenky, dlhopisy) a prostriedky požičané od iných úverových inštitúcií prostredníctvom medzibankového trhu. pôžičky a pôžičky.TSB RF.

Vkladové účty môžu byť veľmi rôznorodé a ich klasifikácia môže byť založená na takých kritériách, ako sú zdroje vkladov, ich zamýšľaný účel, miera ziskovosti atď., avšak kategória vkladateľa a forma výberu vkladu sú najvhodnejšie. často používané ako kritérium.

vklady právnických osôb (podniky, organizácie, iné banky);

vklady fyzických osôb.

Podľa ekonomického obsahu možno všetky vklady zoskupiť:

podľa foriem odstúpenia od zmluvy;

podľa poradia použitia uložených finančných prostriedkov.

Podľa formy výberu prostriedkov sa vklady zvyčajne delia do 3 skupín:

termínované vklady;

netermínované vklady;

sporiace vklady obyvateľstva.

Prijatím akéhokoľvek vkladu sa rozumie vznik určitého peňažného záväzku banky voči klientovi. Banky v poslednom období začínajú využívať takú formu vkladov, pri ktorých sa uplatňuje režim účtov na požiadanie s režimom termínovaných vkladov. Po vykonaní takéhoto vkladu môže vkladateľ na náklady tam uložených peňažných prostriedkov dať banke pokyn na prevod na tretiu osobu. Zvyčajne sa takéto operácie vykonávali na účtoch na požiadanie, teraz sa na ne účtuje úrok, ako pri termínovaných vkladoch.

Zálohu je možné použiť dvoma spôsobmi:

1. Kauciou sú peniaze alebo cenné papiere uložené dlžníkom vo finančných a úverových, súdnych alebo správnych inštitúciách na uskladnenie s následným prevodom (za určitých podmienok) tomu alebo inému hospodárskemu subjektu alebo občanovi - vkladateľovi (príspevky na úhradu colných poplatkov, zaplatenie ciel, zaplatenie ciel, zaplatenie ciel, zaplatenie ciel). príspevky na depozitné účty súdu pri zabezpečení pohľadávky a na prevod vymáhačom, príspevky na notárske úrady, ak nie je možné doručiť peniaze alebo cenné papiere priamo príjemcovi).

2. Vklad je uloženie peňazí alebo cenných papierov v bankách. Vklad je vklad na pevne stanovenú dobu, v ktorej sú okamžite dohodnuté podmienky vrátenia alebo zábezpeky.

Vklady sú zdrojom tvorby úverového kapitálu banky, ktorý sa používa na poskytovanie úverov, investície atď. Tieto bankové operácie generujú príjem pre banku. Preto banka vyplatí občanovi jeho vklad. Úroky z vkladov občanovi sú platbou za investované peniaze.

Zintenzívnenie konkurencie medzi bankami a inými finančnými štruktúrami o vklady fyzických a právnických osôb viedlo k vzniku obrovskej rozmanitosti vkladov, ich cien a spôsobov obsluhy. Podľa niektorých zahraničných expertov je v súčasnosti vo vyspelých krajinách viac ako 30 druhov bankových vkladov. Každá z nich má zároveň svoje vlastné charakteristiky, čo umožňuje zákazníkom vybrať si najvhodnejšiu a možnú formu šetrenia peňazí a platenia za tovary a služby, ktorá vyhovuje ich záujmom.

Súčasná ekonomická situácia núti banky meniť svoju politiku v oblasti pasívnych operácií prostredníctvom diverzifikácie (pestrosti) vkladových operácií.

Problém investovania prostriedkov pre klienta spočíva v voľbe medzi bankovým vkladom, niekoľkými druhmi cenných papierov a peniazmi pod vankúš. Napriek všetkému však vklady právom zostávajú najobľúbenejším spôsobom sporenia a hromadenia peňazí.

1.2 Regulačná a právna úprava vkladových operácií

Hlavné predpisy upravujúce operácie s vkladmi:

Občiansky zákonník Ruskej federácie: čl. 834-844 (kap. 44), čl. 845-860 (kap. 45), čl. 395, 809, 818 časť 2;

Federálny zákon Ruskej federácie „o bankách a bankových činnostiach“ z 2. decembra 1990 č. 395-I v znení neskorších predpisov. zo dňa 21.03.2002;

Nariadenie Centrálnej banky Ruskej federácie č. 39-P „O postupe pri výpočte úrokov z operácií súvisiacich s prilákaním a umiestnením finančných prostriedkov a premietnutím týchto operácií do účtovných účtov“ zo dňa 26.06.98;

Medzi pasívne úverové operácie patria predovšetkým depozitné operácie.

Vkladové operácie sú operácie bánk na prilákanie finančných prostriedkov od právnických osôb a fyzických osôb do vkladov buď na určité obdobie, alebo na požiadanie. Podiel vkladových operácií zvyčajne tvorí až 95 % pasív.

Subjektmi vkladových operácií môžu byť:

štátne podniky a organizácie;

štátne inštitúcie; družstvá;

akciové spoločnosti;

zmiešané podniky s účasťou zahraničného kapitálu;

verejné organizácie a nadácie;

finančné a poisťovacie spoločnosti;

investičné a trustové spoločnosti a fondy;

jednotlivé osoby a združenia týchto osôb;

banky a iné úverové inštitúcie.

Predmetom depozitných operácií sú vklady - peňažné sumy, ktoré subjekty depozitných operácií ukladajú v banke a ktoré sú v zmysle súčasného postupu pri vykonávaní bankových operácií na určitý čas sústredené na bankových účtoch.

Vklady právnických osôb (podniky, organizácie, iné banky)

Vklady fyzických osôb

Podľa ekonomického obsahu sa vklady zvyčajne delia do 3 skupín:

termínované vklady (s ich rozmanitosťou - vkladové certifikáty);

netermínované vklady;

podmienené vklady (dohoda môže ustanoviť zkladanie vkladov za vopred dohodnutých podmienok ich vrátenia, ktoré nie sú v rozpore so zákonom).

V bankovej praxi sú najčastejšie netermínované vklady, t.j. vklad sa vydáva na prvú žiadosť vkladateľa a termínovaný vklad - vrátenie vkladu sa vykonáva po uplynutí doby určenej zmluvou.

Na druhej strane je každá z týchto skupín klasifikovaná podľa rôznych kritérií. Termínované vklady sú klasifikované podľa doby splatnosti:

po dobu až 30 dní

na obdobie 31 až 90 dní

na obdobie 91 až 180 dní

na obdobie 181 dní až 1 rok

na obdobie 1 až 3 rokov

viac ako 3 roky

Vklady na požiadanie sú klasifikované v závislosti od povahy a vlastníctva finančných prostriedkov na účtoch:

prostriedky na zúčtovacích, bežných, rozpočtových účtoch podnikov a organizácií rôznych foriem vlastníctva;

prostriedky na osobitných účtoch na ukladanie peňažných prostriedkov rôzneho účelového hospodárskeho účelu (vlastné zdroje podnikov určené na kapitálové investície;

fondy podnikov a organizácií v osadách; prostriedky na korešpondenčných účtoch za zúčtovanie s inými bankami; miestne rozpočtové prostriedky).

Sporiace vklady sa podľa charakteristík ich uloženia delia na: termínované, termínované s dodatočnými vkladmi, výherné, hotovostné výherné, prémiové pre mladých, podmienené, na doručiteľa k bežným účtom, na požiadanie, sporiace certifikáty , plastové karty (kreditné a iné) . Každý typ vkladu má svoje výhody a nevýhody.

Vklady na požiadanie sú najlikvidnejšie. Ich majitelia môžu peniaze na účtoch kedykoľvek použiť.

1.3 Základné ustanovenia a zásady depozitnej politiky

Hlavným cieľom depozitnej politiky banky je pritiahnuť optimálny objem finančných zdrojov (podľa podmienok a mien) potrebných a postačujúcich na pôsobenie na finančných trhoch za predpokladu, že bude zabezpečená minimálna úroveň nákladov.

Depozitná politika banky úzko súvisí s úverovou a úrokovou politikou banky, ktorá je jedným z prvkov bankovej politiky ako celku.

Vkladová politika banky sa tvorí v týchto krokoch:

stanovenie cieľov a definovanie cieľov depozitnej politiky;

vyčlenenie príslušných útvarov podieľajúcich sa na realizácii depozitnej politiky, rozdelenie právomocí zamestnancov banky;

vývoj potrebných postupov a technických postupov na vykonávanie bankových operácií, ktoré zabezpečia prilákanie zdrojov;

organizácia kontroly a riadenia v procese bankových operácií zameraných na prilákanie zdrojov.

Pri tvorbe politiky vkladov sa berú do úvahy tieto špecifické zásady:

zásady pre zabezpečenie optimálnej (so zohľadnením následného príjmu príjmov z alokácie zdrojov) úrovne nákladov;

princíp bezpečnosti vykonávania vkladových operácií a zachovania spoľahlivosti práce banky.

Dodržiavanie vyššie uvedených princípov umožňuje banke formovať strategické aj taktické smery v organizácii depozitného procesu, čím sa zabezpečí efektívnosť a optimalizácia depozitnej politiky.

Vkladová politika banky stanovuje:

analýza trhu s vkladmi;

identifikácia cieľových trhov s cieľom minimalizovať riziko vkladov;

minimalizácia výdavkov v procese získavania finančných prostriedkov;

optimalizácia riadenia depozitného portfólia banky s cieľom udržať požadovanú úroveň likvidity banky a zvýšiť jej stabilitu.

Implementácia depozitnej politiky banky sa uskutočňuje v rámci vykonávania špecifických bankových operácií uvedených vyššie, ktoré umožňujú získavanie finančných prostriedkov.

Hlavným princípom práce banky pri depozitných operáciách je zabezpečiť množstvo zdrojov potrebných na normálne fungovanie banky dosiahnuté pri minimálnych nákladoch na ich nákup.

Hlavným princípom je diverzifikácia portfólia prilákaných finančných zdrojov podľa zdrojov ich príťažlivosti a štruktúry, pričom sa objem a štruktúra týchto zdrojov (podľa meny a splatnosti) spája s objemom a štruktúrou aktív.

Povinnou požiadavkou pri určovaní možných podmienok prilákania zdrojov je predbežná analýza možných smerov vynakladania prilákaných zdrojov s hodnotením finančných výsledkov a štrukturálnych zmien v dôsledku navrhovaných bankových operácií.

S cieľom prilákať do obehu finančné prostriedky od podnikateľských subjektov a občanov banky vyvíjajú a realizujú celý rad aktivít. V prvom rade je teda dôležitým prostriedkom konkurencie medzi bankami pri získavaní zdrojov úroková politika, pretože výška výnosu z investovaných prostriedkov slúži ako významný stimul pre klientov, aby svoje dočasne voľné prostriedky umiestňovali do vkladov (vkladov).

Systém úrokových sadzieb z vkladov by sa mal orientovať na trhové podmienky s nevyhnutným zohľadnením vznikajúcej hierarchie spoľahlivosti porovnateľných nástrojov. Banke, ktorá drží sadzby na nižšej úrovni ako jej blízka konkurencia z hľadiska spoľahlivosti, teda hrozí, že príde o časť klientely.

Tradičným typom výpočtu príjmu je jednoduché úročenie, kedy sa ako základ pre výpočet používa skutočný zostatok vkladu a na základe úrokovej sadzby stanovenej zmluvou sa výpočet a výplata príjmu z vkladu uskutočňuje s stanovenú frekvenciu. Ďalším typom výpočtu príjmu je zložené úročenie (úrok z úroku). V tomto prípade sa po uplynutí doby vyrovnania úročí suma vkladu a výsledná suma sa pripočíta k výške vkladu. V nasledujúcom zúčtovacom období sa teda úroková sadzba aplikuje na novú sumu vkladu, ktorá sa zvýšila o sumu predtým naakumulovaného príjmu.

Kapitola 2. Organizácia vkladových operácií v OJSC MDM-Bank

2.1. Všeobecné charakteristiky OJSC "MDM - Bank"

OJSC MDM-Bank bola založená 17. decembra 1993. Banka pôsobí na základe Všeobecnej bankovej licencie centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 13. februára 2003 č. 2361 a ďalších licencií potvrdzujúcich oprávnenie vykonávať bankové operácie .

Dnes je MDM Bank jednou z najväčších súkromných finančných inštitúcií s rozvinutou sieťou pobočiek 182 obchodných miest v 73 ruských mestách.

MDM-Bank je jednou z najdynamickejšie sa rozvíjajúcich ruských úverových organizácií. Banka je jednou z najväčších v Rusku, pokiaľ ide o vlastný kapitál a objem aktív.

V súčasnosti je MDM-Bank univerzálnou modernou finančnou inštitúciou. Banka poskytuje celý rad služieb a produktov firemným aj súkromným klientom.

Prioritnými oblasťami podnikania MDM Bank sú korporátne bankovníctvo, retailové bankovníctvo, investičné bankovníctvo a kapitálové trhy.

Medzi klientmi MDM-Bank je veľa veľkých ruských podnikov. Banka má rozvinutú regionálnu sieť a naďalej aktívne rozširuje svoju prítomnosť v regiónoch.

Pre MDM-Bank je najdôležitejší rozvoj univerzálnej špecializácie banky na základe rozsiahlej distribučnej siete v Moskve a regiónoch. Univerzálny prístup v tomto prípade znamená rozvoj podnikania v troch segmentoch: korporátny, retailový a investičný.

Hlavným cieľom MDM Bank je vytvorenie najväčšej súkromnej úverovej inštitúcie v Rusku, ktorá bude pre svojich klientov tým najlepším finančným partnerom. Tento cieľ dosahuje MDM Bank vytvorením obchodnej technológie, v rámci ktorej banka poskytuje svojim klientom celý rad produktov a služieb na vysokej úrovni.

MDM-Bank je hrdá na svojich špecialistov, ich profesionalitu, skúsenosti a lojalitu voči klientom a banke. Banka má záujem vytvárať dlhodobé vzájomne výhodné partnerstvá s klientmi.

MDM Bank je pripravená ponúknuť svojim klientom pomoc pri výbere finančných nástrojov a bankových služieb, ktoré budú plne vyhovovať ich záujmom a potrebám.

Stratégia rozvoja MDM Bank je založená na 4 hlavných kritériách - spoľahlivosť, kvalita, efektívnosť a profesionalita. Tieto kritériá umožnili banke nielen efektívne spolupracovať s najväčšími zahraničnými finančnými inštitúciami, ale stali sa aj kľúčom k spoľahlivosti a stabilite reputácie MDM Bank na trhu investičného bankovníctva v Rusku.

2.2. Dokumentácia vkladových operácií v MDM-Bank

Vklad peňažných prostriedkov na termínovaný vklad je formalizovaný osobitnou zmluvou o bankovom vklade (vklade), ktorá musí byť vyhotovená v písomnej forme. Banky samostatne vypracúvajú formu zmluvy o vklade, ktorá je typická pre každý jednotlivý typ vkladu (vkladu).

Zmluvou o bankovom vklade (vklade) sa jedna strana (banka), ktorá prijala peňažnú sumu (vklad) prijatú od druhej strany (vkladateľa) alebo za ňu prijala, zaväzuje vrátiť sumu vkladu a zaplatiť z nej úroky. v podmienkach a spôsobom stanoveným zmluvou.

Zmluva upravuje: výšku vkladu, dobu jeho platnosti, úroky, ktoré vkladateľ dostane po skončení platnosti zmluvy, postup ich pripisovania a výplaty, povinnosti a práva vkladateľa, povinnosti a práva vkladateľa. banka, zodpovednosť strán za dodržiavanie podmienok zmluvy, postup pri riešení sporov.

Banka stanovuje minimálnu výšku termínovaného vkladu (vkladu), ktorého hodnota závisí od zamerania banky na malého, stredného alebo veľkého klienta. Banka sa zaväzuje včas splniť všetky podmienky zmluvy a niesť zodpovednosť za ich porušenie, čo môže byť vyjadrené stanovením pokút alebo pokút za oneskorené vyplatenie peňažných prostriedkov držiteľom vkladov alebo zaplatenie úrokov. Spory vzniknuté medzi bankou a vkladateľom sa musia riešiť v arbitráži alebo na súde (ak je vkladateľom fyzická osoba).

Výška termínovaného vkladu je spravidla stanovená v okrúhlych sumách a musí byť nemenná počas celej doby trvania zmluvy. Ak si vkladateľ (právnická osoba) želá zmeniť výšku vkladu alebo jeho lehotu, musí vypovedať aktuálnu zmluvu, vybrať a znova zaregistrovať svoj vklad za nových podmienok. V prípade predčasného výberu prostriedkov na vklade vkladateľom však môže čiastočne alebo úplne prísť o úroky stanovené zmluvou. Spravidla sa v týchto prípadoch úrok znižuje na výšku úrokov platených z vkladov na požiadanie.

Prijatie vkladu je sprevádzané otvorením vkladového účtu.

Existujú rôzne vkladové účty. Ich klasifikácia môže byť založená na kritériách, ako sú zdroje vkladov, ich zamýšľaný účel, miera ziskovosti atď. Najčastejšie sa však ako kritérium používa kategória vkladateľa a formy výberu vkladu.

Keďže vklady právnických osôb aj fyzických osôb sa podľa formy výberu finančných prostriedkov delia na:

Vklady na požiadanie (záväzky, ktoré nemajú konkrétnu lehotu);

Termínované vklady (záväzky na dobu určitú);

Podmienené vklady (finančné prostriedky podliehajúce výberu pri výskyte vopred stanovených podmienok).

Netermínované vklady sú určené pre bežné zúčtovania. Iniciatíva na otvorenie takéhoto účtu pochádza od samotných klientov v súvislosti s potrebou zúčtovania, platieb a prijímania finančných prostriedkov, ktoré majú k dispozícii. Prostriedky z týchto účtov je možné na základe prvej žiadosti ich majiteľov kedykoľvek vybrať, previesť na účet inej osoby bez akýchkoľvek obmedzení (celé alebo čiastočne). Banka zároveň platí najnižšie úroky na účtoch na požiadanie.

Spôsob vedenia týchto účtov upravuje zmluva o bankovom účte a zmluva o korešpondenčnom účte. Na týchto účtoch sú uložené dočasne voľné peňažné prostriedky hospodárskych subjektov, rozpočtov a rozpočtových organizácií, ako aj korešpondenčných bánk na operácie súvisiace s obsluhou ich činnosti.

Právnické osoby by mali v banke umiestniť stabilný objem dočasne voľných prostriedkov na termínované účty.

A termínované vklady sa nepoužívajú na bežné platby. Výšku výnosu na termínovanom vklade určuje úroková sadzba, ktorej hodnotu banka mení v závislosti od doby viazanosti vkladu (čím dlhšia je viazanosť vkladu, tým je na ňom vyššia úroková sadzba), je tiež priamo závislá od hodnoty samotného vkladu. Počas doby trvania vkladu nie sú akceptované ďalšie príspevky na jeho účty od majiteľa. Z termínovaného vkladu môže klient banky získať svoje prostriedky až po uplynutí jeho viazanosti (spolu so splatným úrokom). Právnické osoby zároveň nie sú oprávnené prevádzať peňažné prostriedky na vkladoch (vkladoch) na iné osoby.

Postup pri prijímaní hotovostných vkladov

1. Registrácia dohody o otvorení zálohy a pokladničného dokladu s ich prevodom na zodpovedného vykonávateľa.

Zodpovedný exekútor

2. Registrácia osobného účtu a vkladnej knižky vkladateľa.

3. Výber vzorov podpisov vkladateľa na osobný účet.

4. Overenie predložených dokladov. Pri riadnom vykonaní podpisuje na listiny zodpovedný exekútor.

5. Osobný účet, pokladničný doklad, vkladná knižka a zmluva prechádzajú na správcu.

Ovládač

6. Kontrola dokladov. V prípade správneho vyhotovenia to opraví svojim podpisom. Osobný účet a jedna kópia dohody sa vrátia zodpovednému exekútorovi.

7. Podpíše sa do vkladnej knihy.

8. Došlý pokladničný príkaz sa pri prijatí zaeviduje v pokladni.

9. Príjmový pokladničný príkaz a vkladná knižka sa prevedú do pokladne.

10. Skontroluje došlý peňažný príkaz, podpíše sa, prevezme peňažnú sumu od klienta a skontroluje ju so sumou v došlej peňažnej hotovosti.

11. Podpíše vkladnú knižku a odovzdá ju vkladateľovi. Jedno vyhotovenie zmluvy sa vracia aj klientovi.

12. Došlý hotovostný príkaz je zaradený do dokladov dňa.

Ak si želáte uzavrieť vklad, klient musí banke poskytnúť zmluvu o vklade a vkladnú knižku, ktoré je potrebné splatiť. Banka ponúka klientovi vystavenie výdavkového hotovostného príkazu na výšku vkladu a úroky z neho. Schéma toku dokladov na uzavretie vkladu môže byť znázornené nasledovne:

Schéma toku dokumentov pre uzavretie vkladu

1. Zmluvu o vklade a vkladnú knižku predloží zodpovednému exekútorovi.

Zodpovedný exekútor

2. Kontroluje predložené doklady, zápisy na vkladnej knižke a na osobnom účte.

3. Vypočíta úrok ku dňu uzatvorenia vkladu a vykoná príslušné zápisy na osobnom účte a vkladnej knižke.

4. Vyzýva klienta, aby vydal výdavkový peňažný poukaz na výšku vkladu a úroky z neho.

5. Prevedie prevádzkovateľovi osobný účet vkladateľa, jeho vkladnú knižku a prevodný príkaz na účet prevádzkovateľovi.

Ovládač

6. Kontroluje zápisy na osobnom účte a vkladnej knižke, na potvrdenie kontroly pripojí svoj podpis.

7. Podpíše výdavkový pokladničný doklad a zaeviduje ho vo výdavkovom denníku.

8. Osobný účet vkladateľa je uzavretý a odovzdaný zodpovednému exekútorovi na doručenie do osobitného archívu.

9. Vkladná knižka a výdavkový pokladničný poukaz sa prevedú do pokladne.

10. Skontroluje predložené doklady a potvrdí ich správnosť svojim podpisom.

11. Určuje sumu, ktorá má byť od klienta vystavená, vydáva klientovi peniaze a spláca vkladnú knižku.

12. Vkladná knižka a peňažný príkaz sa rušia a ukladajú do dokladov dňa.

Vklady občanov sa od vkladov právnických osôb líšia sprísnenými podmienkami - úročenie vkladov občanov nemôže banka jednostranne meniť, pokiaľ to nie je uvedené v zmluve o vklade.

Transakcie jednotlivcov môžu vykonávať iba banky, ktoré pracujú viac ako dva roky a dostali povolenie na prácu s prostriedkami občanov.

Vklady od právnických osôb sú prijímané v bezhotovostnej forme. Podniky a organizácie predkladajú svojej banke platobný príkaz, na základe ktorého sú pripísané finančné prostriedky.

2.3. Typy vkladov OJSC MDM-Bank

MDM Bank ponúka svojim klientom komplexný prístup k správe osobných financií. Rôzne investičné nástroje umožňujú vybrať si najzaujímavejšiu možnosť investovania – od dopytových účtov až po investície do podielových fondov.

Jednou z kľúčových ponúk banky privátnym klientom sú termínované vklady, medzi ktorými si každý vkladateľ môže vybrať vklad s parametrami, ktoré zodpovedajú jeho cieľom, finančným možnostiam a očakávanej výnosnosti.

Analýza vkladov (vkladov) MDM-Bank za rok 2009
roku (príloha 1) je možné uviesť nasledovné

Najvyššia úroková sadzba MDM-Bank na rubľové vklady (vklady) bola 16%, v cudzej mene - 9%;

úrokové sadzby MDM-Bank na vklady (vklady) naďalej zostávajú nad refinančnou sadzbou stanovenou Bankou Ruska. S refinančnou sadzbou na konci roka 2009 vo výške 9,5% je najvyššia úroková sadzba Sberbank pre vklady v rubľoch za rok 2009 16%;

MDM-Bank uprednostňuje priemerné vklady (vklady) na 365 dní. Ak je výška vkladu (vkladu) od 30 000 rubľov, potom je úroková sadzba na takýto vklad (vklad) 16%. Ak je výška vkladu (vkladu) od 30 000 rubľov na 181 dní, potom je úroková sadzba na vklad (vklad) o 1% nižšia.

vklad "MDM-Váš kapitál" - od 31 dní do 730 dní;

Vklad „MDM-Váš kapitál +“ – od 31 dní do 730 dní;

vklad "MDM-Váš príjem" - od 91 dní do 730 dní;

Vklad „MDM-Your Prosperity“ – od 91 dní do 730 dní;

vklad „MDM-Your Special“ – na 365 dní;

Vklad „MDM-Your Choice“ – od 181 dní do 365 dní.

Na rok 2009 MDM-Bank zaviedla len dve metódy výpočtu úrokov z vkladov (vkladov) fyzických osôb. Takže pre všetky vklady (vklady MDM - Banka, s lehotou od 31 dní do 2 rokov, mesačne a na konci zmluvy sa počíta úrok. K hlavnému vkladu (vkladu) sa pripočítava úrok na konci zmluvy , čo znižuje výnos z vkladu (vkladu ) a znižuje kapitalizáciu úrokov.To je veľmi výhodné pre banku, ale nie výhodné pre vkladateľa, nakoľko to znižuje ziskovosť z kapitalizácie úrokov.Čo sa týka mesačného úroku, tu je pre vkladateľa výhodnejšia.

MDM - Banka ponúka rôzne vklady (vklady) s mesačným pripisovaním a kapitalizáciou úrokov. V systéme povinného poistenia sú zahrnuté vysoké úrokové sadzby, fixácia a samozrejme všetky príspevky (vklady) MDM - Banky.

Kapitola 3. Súčasný stav a spôsoby zlepšenia vkladových operácií v Ruskej federácii

3.1. Charakteristika ložísk v súčasnom stave ekonomiky krajiny

Dynamika priťahovania zdrojov fyzických osôb svedčí o pokračujúcom pozitívnom vývoji bankového sektora.

Podľa Agentúry pre poistenie vkladov (DIA) bude tempo rastu bankových vkladov v roku 2009 podľa analytickej správy agentúry za tretí štvrťrok približne 20 %. V dokumente sa tiež uvádza, že v bankách zapojených do systému poistenia vkladov za 9 mesiacov roku 2009 vzrástli vklady o 13,5 %, vrátane v treťom štvrťroku o 3,3 %. To je menej, ako predpovedal DIA: agentúra očakávala v treťom štvrťroku nárast vkladov o 4 %. Výška vkladov na tento moment predstavovali 6,6 bilióna rubľov.

85 % prílevu vkladov pochádzalo od 20 veľkých retailových bánk, pričom najvyššie miery rastu vykazovali banky ponúkajúce úrokové sadzby na vklady nad 16 % ročne

Štruktúra vkladov domácností v závislosti od podmienok umiestnenia odráža investičné preferencie a očakávania vkladateľov. V treťom štvrťroku 2009 – trend zvyšovania podielu prostriedkov obyvateľstva na dlhodobých vkladoch. Výsledkom bolo, že 1. októbra 2009. podiel vkladov nad 1 rok tvoril 82,7 % z prostriedkov fyzických osôb umiestnených v bankovom systéme. Zároveň sa znížil podiel termínovaných vkladov do 1 roka (-2,6 percentuálneho bodu) a netermínovaných vkladov (-0,8 percentuálneho bodu).

Zohľadnenie dynamiky vkladov v závislosti od podmienok uloženia ukazuje, že už niekoľko rokov zaznamenávajú najväčší nárast práve dlhodobé (nad 1 rok) vklady. Na druhej strane, miery rastu krátkodobých vkladov čoraz viac nadobúdajú záporné hodnoty (v termínoch od 31 dní do 1 roka).

Hlavný podiel na raste zdrojovej bázy bánk na úkor vkladov domácností majú dlhodobé vklady. Okrem rastúcej dôvery v banky je súčasný trend z veľkej časti spôsobený túžbou občanov kompenzovať inflačné straty prostredníctvom vyšších úrokové sadzby na dlhých vkladoch.

Štruktúra vkladov podľa veľkosti vkladov k 1.10.2009 vklady do 100 tisíc rubľov. predstavoval 1 541,7 miliardy rubľov. alebo 31,4 % zo sumy poistených vkladov. Výška vkladov v rozmedzí od 100 do 400 tisíc rubľov. - 1287,5 miliardy rubľov. (29,7 %). Vklady od 400 do 700 tisíc rubľov. - 356,7 miliárd rubľov. (8,2 %). Vklady nad 700 tisíc rubľov. - 1 485,2 miliardy rubľov (34,2 %).

Najväčší podiel zodpovednosti za poistenie DIA pripadá na vklady od 100 do 400 tisíc rubľov. - 42,1%.Druhým z hľadiska zodpovednosti sú vklady do 100 tisíc rubľov. - 41,3 %. Vklady od 400 do 700 tisíc rubľov. zaberajú 9,5 % z celkových pasív. Pre vklady nad 700 tisíc rubľov. tvorí 7,2 % z celkovej poistnej zodpovednosti DIA.

Spôsoby, ako zlepšiť operácie s vkladmi

Pri získavaní finančných prostriedkov zostáva voľba na klientovi a banka je často nútená tvrdo súťažiť o vkladateľa, ktorého je ľahké stratiť. Obmedzené zdroje spojené s rozvojom bankovej konkurencie vedú k úzkej väzbe na niektorých klientov. Ak je okruh týchto klientov úzky, tak závislosť banky od nich je veľmi vysoká. Z hľadiska pasívnych operácií je výber banky väčšinou obmedzený na určitú skupinu klientov, na ktorú je naviazaná oveľa viac ako na dlžníkov. V dôsledku toho je v súčasnej situácii na vyriešenie problému formovania zdrojovej základne banky potrebné zintenzívniť prácu na rozšírení okruhu vkladateľov. Banka preto potrebuje kompetentnú depozitnú politiku, ktorá je založená na udržiavaní požadovanej úrovne diverzifikácie, zabezpečení možnosti získavania prostriedkov z iných zdrojov a udržiavaní rovnováhy s aktívami z hľadiska termínov, objemov a úrokových sadzieb.

Aby banky rozšírili svoj úverový potenciál, musia zintenzívniť svoju politiku vkladov. Dá sa to dosiahnuť viacerými spôsobmi, vrátane rozšírenia zoznamu príspevkov. Dá sa predpokladať, že pre klientov budú výhodné cielené vklady, ktorých výplata bude načasovaná na obdobie dovolenky, narodenín či iných sviatkov. Ich termíny sú kratšie ako tradičné a percento je vyššie. Príkladom cieleného vkladu môžu byť takzvané „novoročné vklady“, „vianočné vklady“, t.j. v priebehu roka banka prijíma drobné vklady na oslavu Nového roka a Vianoc a na konci roka banka dáva peniaze vkladateľom, no tí, ktorí si to želajú, môžu pokračovať v hromadení peňazí až do ďalšieho nového roka.

Pre klientov s rôznou úrovňou príjmu môžu niektoré banky ponúknuť zásadne nové finančné služby, napríklad spojenie klasického vkladu s celým radom nebankových služieb – poistenie, cestovanie či nákup spotrebného tovaru so zľavou.

Pre najväčší záujem klientov môže banka ponúknuť výplatu úrokov z vkladov vopred za účelom kompenzácie inflačných strát. V tomto prípade investor pri umiestnení finančných prostriedkov na určité obdobie okamžite dostane príjem, ktorý mu patrí. Ak však dôjde k predčasnému ukončeniu zmluvy, banka prepočíta úroky z vkladu a preplatené sumy sa odpočítajú od sumy vkladu.

Pre udržanie stabilnej pozície a dynamického rozvoja na trhu depozitných služieb v bankách je vhodné vytvoriť systém poistenia vkladov. Tento problém je aktuálne aktuálny. Tento systém bude výhodný pre banku aj pre jej klientov. Pre klientov bude systém poistenia vkladov atraktívny z hľadiska bezpečnosti ich vkladov pri prípadnom úpadku banky, čo tejto banke poskytne komparatívne výhody oproti iným bankám, kde takýto systém nie je dostupný. Tento systém poskytne banke dodatočný prílev dočasne voľných finančných prostriedkov obyvateľstva a právnických osôb do vkladov, pretože. bude mať istotu, že jeho príspevok je v krízových situáciách chránený. Prílev financií teda banke umožní rozšíriť svoju základňu na poskytovanie úverov reálnemu sektoru ekonomiky. Predmetom poistenia by mali byť v prvom rade (pre nedostatok zdrojov financovania) vklady fyzických osôb a v budúcnosti vklady právnických osôb.

V rámci tejto problematiky je tiež potrebné uviesť, že v záujme zefektívnenia riadenia rizika likvidity tejto úverovej inštitúcie je potrebné prijať opatrenia na minimalizáciu negatívneho vplyvu nepredvídaného výberu termínovaných vkladov obyvateľstvom na finančná situácia banky. Len v prípade ochrany pred predčasným výberom bude môcť banka plne využiť vklady obyvateľstva na rozšírenie strednodobého a dlhodobého úverovania, ktoré je pre ekonomiku tak potrebné.

Pre efektívnu správu vkladov je potrebné určiť optimálnu výšku doby uloženia pre termínované vklady fyzických aj právnických osôb. Zároveň by si banka mala dať obzvlášť záležať na tom, aby podmienky vkladov boli naviazané na podmienky obratu úverov, na vydanie ktorých môžu termínované vklady smerovať.

Každá banka si vytvára svoju vlastnú depozitnú politiku, určuje typy vkladov, ich podmienky a úroky z nich, podmienky vykonávania vkladových operácií, pričom sa spolieha na špecifiká svojej činnosti a zohľadňuje faktor konkurencie iných bánk a inflačné procesy. vyskytujúce sa v ekonomike.

3.3. Vyhliadky rozvoja vkladových operácií v Rusku

Aktivity úverových inštitúcií sú viac zamerané na potreby reálnej ekonomiky. Aj počas hospodárskej krízy pretrváva stabilný trend rastu úverových investícií, podľa správ úverových inštitúcií zostáva kvalita ich úverových portfólií vo všeobecnosti uspokojivá. Na trhu bankových služieb dochádza k určitému rozvoju konkurencie, najmä pri vkladoch fyzických osôb. Výsledkom je, že podiel sporiteľne Ruskej federácie (Sberbank Ruska) na fondoch jednotlivcov priťahovaných bankovým sektorom vo vkladoch (vkladoch) má tendenciu klesať.

Jednou z podmienok kvalitatívne novej etapy vo vývoji operácií bánk s reálnym sektorom ekonomiky je vytvorenie stabilnej strednodobej a dlhodobej zdrojovej základne.

Riešením tohto strategického problému je rast vkladov obyvateľstva. Predpoklady na zvýšenie vkladov domácností v bankách sú:

zvýšenie reálnych príjmov obyvateľstva;

vykonávanie ustanovení federálneho zákona „o poistení vkladov fyzických osôb v bankách Ruskej federácie“;

posilnenie stability úverových inštitúcií a bankového sektora ako celku;

rozvoj právneho rámca na ochranu záujmov veriteľov a vkladateľov;

zvýšenie dôvery klientov a vkladateľov vo finančných sprostredkovateľov;

zachovávanie inštitútu bankového tajomstva vrátane depozitného tajomstva;

rozšírenie zloženia bankových produktov s cieľom prilákať finančné prostriedky od obyvateľstva.

Vláda Ruskej federácie a Banka Ruska vychádzajú zo skutočnosti, že prijatie federálneho zákona „o poistení vkladov fyzických osôb v bankách Ruskej federácie“ poskytuje potrebný právny rámec pre štátnu ochranu záujmov vkladateľov, najmä tí, ktorí majú malé úspory. Vytvárajú sa podmienky tak pre zvýšenie prílevu vkladov do bankového sektora, ako aj pre rozvoj konkurencie medzi bankami v oblasti získavania vkladov.

V oblasti fungovania systému poistenia vkladov bude prijatý súbor opatrení zameraných na minimalizáciu rizík systému poistenia, a to predovšetkým zamedzením účasti nestabilných bánk v ňom. Aby sa úverové inštitúcie mohli zúčastniť na systéme poistenia vkladov, musia dodržiavať ustanovenia právnych predpisov Ruskej federácie a predpisov Kritériá Bank of Russia na prijatie do tohto systému.

V kontexte pokračujúcej finančnej nestability samotné úsilie bánk nestačí na ďalší rast trhu depozit.

Záver

V súčasnosti je komerčná banka schopná ponúknuť klientovi veľké množstvo rôznych typov bankových produktov a služieb. Nie všetky bankové operácie sa v praxi banky využívajú denne, existuje však určitý základný súbor, bez ktorého nemôže úverová inštitúcia fungovať. V prvom rade je to lákanie a umiestňovanie dočasne voľných prostriedkov do vkladov.

Vklady sú pre komerčné banky dôležitým zdrojom zdrojov. Existujú rôzne typy vkladových účtov a ich klasifikácia môže byť v zásade založená na takých kritériách, ako sú zdroje vkladov, ich zamýšľaný účel, miera ziskovosti atď.

Ich štruktúra v banke je mobilná a závisí od situácie na peňažnom trhu. Tento zdroj tvorby bankových zdrojov má určité nevýhody. Ide o materiálne a peňažné náklady banky pri získavaní finančných prostriedkov do vkladov, obmedzenú dostupnosť finančných prostriedkov v rámci konkrétneho regiónu. Mobilizácia prostriedkov do vkladov závisí vo veľkej miere od klientov, nie od samotnej banky. A napriek tomu konkurencia medzi bankami na trhu úverových zdrojov ich núti prijať opatrenia na rozvoj služieb, ktoré pomáhajú prilákať vklady. Pre tieto účely je dôležité, aby komerčné banky vypracovali stratégiu depozitnej politiky, ktorá vychádza z cieľov a zámerov komerčnej banky, zakotvených v jej stanovách az potreby udržiavať likviditu banky.

Jedným z trvalo udržateľných zdrojov rastu úverových zdrojov banky sú organizované úspory obyvateľstva. Podľa Agentúry pre poistenie vkladov (DIA) bude tempo rastu bankových vkladov v roku 2009 podľa analytickej správy agentúry za tretí štvrťrok približne 20 %. V dokumente sa tiež uvádza, že v bankách zapojených do systému poistenia vkladov za 9 mesiacov roku 2009 vzrástli vklady o 13,5 %, vrátane v treťom štvrťroku o 3,3 %. To je menej, ako predpovedal DIA: agentúra očakávala v treťom štvrťroku nárast vkladov o 4 %. Výška vkladov v súčasnosti predstavovala 6,6 bilióna rubľov.

85 % prílevu vkladov pochádzalo od 20 veľkých retailových bánk, pričom najvyššie miery rastu vykazovali banky ponúkajúce úrokové sadzby na vklady nad 16 % ročne.

Pre trvalo udržateľný rozvoj bankového systému je potrebné chrániť banky pred rizikom predčasného výberu vkladov a vytvoriť efektívny systém ochrany vkladov.

Posilňovanie vkladovej základne je pre banky veľmi dôležité. Zvýšením celkového objemu vkladov a rozšírením okruhu vkladateľov právnických a fyzických osôb je možné zlepšiť organizáciu vkladových operácií a systém stimulácie priťahovania vkladov. Dá sa to dosiahnuť rozšírením netermínovaných vkladových účtov právnických a fyzických osôb, čo umožní lepšie uspokojiť potreby klientov, skvalitniť služby a zvýšiť záujem o umiestňovanie prostriedkov v bankách.

Napriek finančnej a hospodárskej kríze v Rusku je mierny trend zvyšovania prostriedkov na vkladoch určených na zúčtovanie pomocou plastových kariet, rastie aj podiel bánk zvyšujúcich svoje zdroje získavaním prostriedkov od fyzických osôb a vo všeobecnosti zlepšenie v bankovom sektore.

Zoznam použitej literatúry

Občiansky zákonník Ruskej federácie. Prvá a druhá časť.

I. T. Balabanov „Banky a banková činnosť“ // Petrohrad, Izd. "PETER", 2001

L. G. Batrakova „Analýza úrokovej politiky komerčnej banky“ // M., Izd. Logá, 2002

A. M. Emelyanov, I. D. Matskulyak, B. E. Penkov „Financie, dane a úver“ // M., RAGS, 2001.

E. F. Žukov „Banky a bankové operácie“ // M., Izd. JEDNOTA, 2000

A. A. Kolesnikov "Bankovníctvo" // M., Izd. "Financie a štatistika", 1999

O. I. Lavrushin "Bankovníctvo" // M., Izd. "Financie a štatistika", 2007

O. I. Lavrushin "Peniaze, úvery, banky" // M., Izd. "Financie a štatistika", 2007

Oficiálna webová stránka MDM Bank je www.mdmbank.ru

Webová stránka Klubu bankových analytikov – www.bankir.ru

Obchodný spravodajský portál - bfm.ru

Organizácia evidencia a účtovníctvo Záloha operácií jednotlivci v úvere organizácií

Abstrakt >> Účtovníctvo a audit

otvorenie Zálohaúčtov. Organizáciaúčtovníctvo Záloha operácií. Použitie jednotlivých Záloha trezory... vkladatelia. Zoradené do príspevok občanom ... Centrálna banka "O postupe reguláciaúver organizácie" maximálne množstvo prilákaných...

Vlastnosti formácie Záloha operácií

Abstrakt >> Financie

... Záloha operácií 5 1.1 Pojem „vklad“ a zásady implementácie Záloha operácií 5 1.2 Klasifikácia Záloha operácií 9 2 Organizácia Záloha operácií... z účelu zákonného regulácia. "Vklad" v... uplatnený nárok do vklady "Pred...

Realizácia a účtovníctvo Záloha operácií

Kurz >> Účtovníctvo a audit

11 KAPITOLA II ORGANIZÁCIA A POSTUP ÚČTU ZÁLOHA PREVÁDZKY 2.1. účtovníctvo operácií o vkladoch občanov ... alebo zúčtovaní do príspevok. V prvom prípade toto prevádzka premietla nasledovne... 11.2007. Zákon o mene regulácia a kontrola meny" č. 173 z...

Úvod

1 Organizácia činnosti depozitára v úverových inštitúciách

1.1 Pojem a ekonomický význam úkonov úschovy a ich právna úprava

1.2 Účastníci väzobných operácií a ich stručný popis

1.3 Mechanizmus pre operácie depozitára

2 Evidencia a účtovanie depozitných operácií v úverových inštitúciách

2.1 Analytické a syntetické účtovanie depozitných operácií

2.2 Hlásenie depozitára

2.3 Postup registrácie depozitných operácií

Záver

Zoznam použitej literatúry

Aplikácie

Úvod

Pri vykonávaní svojich činností banky a iné úverové organizácie plnia dve hlavné úlohy: prvou úlohou je prilákať súkromné úspory a peňažný kapitál roztrúsený po celej krajine; druhou úlohou je, aby tieto sumy (úspory a kapitál) dali k dispozícii tým osobám, ktoré by ich mohli efektívne využiť. Na vykonanie vyššie uvedených úloh musia banky a iné úverové organizácie vykonať niekoľko špecifických činností, ktoré sa nazývajú bankové operácie. Bankové operácie zohrávajú prvoradú úlohu nielen vo fungovaní samotnej banky alebo inej úverovej inštitúcie, ale aj v rozvoji celého komplexu priemyslu, poľnohospodárstva a ďalších odvetví hospodárstva našej krajiny.

Medzi početným zoznamom bankových operácií by sa mali osobitne vybrať depozitné operácie. Samotná depozitná činnosť banky alebo inej úverovej organizácie je predovšetkým poskytovanie služieb na uchovávanie cenných papierov a/alebo účtovníctvo a prevod práv k cenným papierom; a teda depozitné operácie sú operácie vykonávané bankou alebo inou úverovou inštitúciou ako súčasť jej depozitných činností.

V predloženom predmete sa práca bude považovať za tému venovanú štúdiu teoretických a praktických aspektov organizácie, evidencie a účtovania depozitných operácií v úverových inštitúciách v moderných podmienkach. Relevantnosť štúdia depozitných operácií je spôsobená osobitnou špecifickosťou registrácie a účtovania takýchto operácií v úverových inštitúciách, ako aj neustálou zmenou bankovej legislatívy vo vzťahu k ich organizácii.

Predmetom štúdia predmetnej práce je komplex ekonomických vzťahov pre vykonávanie depozitných operácií v úverových inštitúciách. Predmetom štúdia je organizácia, vykonávanie a účtovanie depozitných operácií v úverových inštitúciách v súčasnom štádiu.

Štúdium zvolenej témy - "Organizácia, evidencia a účtovanie depozitných operácií v úverových inštitúciách" zahŕňa dosiahnutie nasledujúceho cieľa v práci predmetu - preskúmať organizáciu, vykonávanie a účtovanie depozitných operácií v úverových inštitúciách z hľadiska pohľad na modernú legislatívu Ruskej federácie. V súlade s konkrétnym cieľom v predloženej kurzovej práci boli stanovené a vyriešené nasledujúce úlohy:

ü preskúmať organizáciu depozitných operácií v úverových inštitúciách z pohľadu modernej legislatívy;

ü zvážiť postup registrácie a účtovania depozitných operácií v úverových inštitúciách v modernej teórii a praxi;

Metódy výskumu a štúdia použité v práci v kurze:

· posúdenie teoretických a praktických materiálov o organizácii, evidencii a účtovaní depozitných operácií v úverových inštitúciách;

· štrukturálno-funkčná metóda - určenie úlohy depozitných operácií v celkovom systéme fungovania úverovej inštitúcie a ich významu;

· analýza získaných teoretických a praktických materiálov;

· spôsob sumarizácie získaných informácií a materiálov, záverov.

Ako teoretický základ pre štúdium v predmetovej práci boli použité práce a manuály ruských autorov o štúdiu depozitných operácií v úverových inštitúciách z pohľadu modernej finančnej vedy. Ide o diela autorov ako Beloglazova G.N., Korobova G.G., Kolesnikov V.I., Lavrushin O.I., Platonov V., Golovin Yu.V., Maslenchenkov Yu.S., Chelnokov V.A. . atď.

Legislatívnym základom tejto kurzovej práce je Ústava Ruskej federácie, Občiansky zákonník Ruskej federácie, Daňový poriadok Ruskej federácie, federálne zákony - „O bankách a bankovníctve“, „O trhu cenných papierov“ a iné právne predpisy. zákony upravujúce organizáciu, registráciu a účtovníctvo depozitných operácií v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie.

Stanovené ciele a zámery určili štruktúru prezentovanej kurzovej práce. Štruktúra práce je nasledovná - kurzová práca pozostáva z úvodu, dvoch kapitol, záveru, zoznamu odkazov a aplikácií. Práca je prezentovaná na 33 stranách. Na písanie bolo použitých 30 vedeckých prameňov.

1 Organizácia činnosti depozitára v úverových inštitúciách

1.1 Pojem a ekonomický význam operácií úschovy

a ich právna úprava

Operácie úschovy sú operácie vykonávané bankou alebo inou úverovou organizáciou ako súčasť jej depozitárskej činnosti. Podľa čl. 7 Federálneho zákona Ruskej federácie "O trhu s cennými papiermi" z 22. apríla 1996 č. 39-FZ sa depozitárska činnosť banky alebo inej úverovej inštitúcie uznáva ako odborná činnosť na trhu s cennými papiermi, ktorá spočíva v poskytovanie služieb pre úschovu cenných papierov a/alebo účtovníctvo a prevod práv k cenným papierom. Z tejto definície vyplýva, že predmetom depozitárskej činnosti úverovej inštitúcie sú cenné papiere, ktoré môžu vydávať rezidenti Ruskej federácie a nerezidenti Ruskej federácie. V druhom prípade je potrebné dodržiavať požiadavky a predpisy federálnych zákonov a iných normatívnych právnych aktov Ruskej federácie, ako aj požiadavky právnych predpisov štátu, v ktorého jurisdikcii sa tieto cenné papiere nachádzajú. Uvedené cenné papiere môžu predstavovať dva druhy - emisné cenné papiere akejkoľvek formy emisie (zaknihované a listinné všetkých druhov) a neemisné cenné papiere vydané v súlade so zákonom stanovenou formou, podmienkami a postupom.

Predpisy o činnosti depozitára v Ruskej federácii schválené výnosom č.36 Federálnej komisie pre trh s cennými papiermi zo dňa 16.10.1997 ustanovujú, že činnosti depozitára zahŕňajú povinné poskytovanie služieb klientom v oblasti účtovníctva a osvedčovania práv k cenným papierom, účtovanie a osvedčovanie prevodu cenných papierov cenných papierov vrátane prípadov zaťaženia cenných papierov záväzkami. Tu je potrebné uviesť, že jednoduché uloženie cenných papierov, ktoré nie je sprevádzané účtovaním a osvedčovaním práv klientov (vkladateľov) k cenným papierom, nie je depozitárskou činnosťou úverovej inštitúcie a vykonáva sa v súlade s platnou legislatívou. pravidlá občianskeho práva Ruskej federácie o skladovaní.

Hlavnými predmetmi depozitárskej činnosti v Ruskej federácii sú depozitári a vkladatelia. Úverové inštitúcie - profesionálni účastníci trhu s cennými papiermi vykonávajúci depozitársku činnosť sa teda nazývajú depozitári a depozitárom môže byť len právnická osoba. Osoba (v skutočnosti klient), ktorá využíva služby depozitára na úschovu cenných papierov a/alebo evidenciu práv k cenným papierom, sa nazýva vkladateľ.

Depozitáre sa prvýkrát objavili na konci 19. storočia s cieľom urýchliť vyrovnanie na organizovaných trhoch s cennými papiermi. Spočiatku boli depozitné systémy vytvorené na obsluhu búrz, kde medzi sebou obchodovali profesionálni účastníci trhu a kde boli obzvlášť vysoké požiadavky na rýchlosť registrácie zmeny vlastníctva a efektívnosť tohto postupu. Ako inštitúcie poskytujúce služby v oblasti úschovy cenných papierov a/alebo účtovníctva a prevodu práv k cenným papierom vznikli depozitáre až neskôr, v prvej polovici 20. storočia. Klienti uložili certifikáty do depozitára burzy a zmena vlastníctva sa premietla aj na depozitných účtoch, pričom nebolo potrebné opätovne vydávať certifikáty cenných papierov, ktoré boli vydané depozitárovi a naďalej sa nachádzali v jeho trezore. Zúčtovanie cenných papierov sa tak stalo bezhotovostným a zredukovalo sa na vykonávanie zmien na depozitných účtoch. V mnohých prípadoch emitenti uprednostňovali plnenie svojich záväzkov voči investorom s pomocou depozitára, ktorý pôsobil ako sprostredkovateľ medzi emitentom a investorom, pomáhal vkladateľovi získať splatný príjem a prenášal informácie získané od emitenta za neho. Prítomnosť depozitára prispela k zrýchleniu zúčtovania obchodov na organizovaných trhoch s cennými papiermi.

V moderných podmienkach, keď už možno hovoriť o dobrej a pomerne vysokej úrovni rozvoja ruského trhu s cennými papiermi, činnosť depozitárov v našej krajine nie je veľmi žiaduca. Požiadavky investorov na kvalitné depozitárske služby tak nie sú plne splnené a stupeň rozvoja depozitných technológií v Ruskej federácii neumožňuje jednotnú a kvalitnú úroveň ich služieb. To všetko vedie k vzniku ďalších rizík pre investorov a zníženiu dôvery v infraštruktúru akciového trhu Ruskej federácie ako celku, čo vedie k zníženiu množstva finančných prostriedkov priťahovaných do ekonomiky krajiny.

V súvislosti s vyššie uvedeným je dôležitou úlohou pre ďalší rozvoj ruského trhu cenných papierov zlepšiť činnosť depozitára zabezpečením bezpečného uloženia cenných papierov, rýchleho prístupu k nim a preregistrácie vlastníckych práv s minimálnym rizikom pre vlastníkov. Riešenie tohto problému možno považovať za jednu z hlavných podmienok zabezpečenia atraktívnosti akciového trhu Ruskej federácie pre všetky kategórie domácich a zahraničných investorov. Vytvorenie efektívneho depozitného systému je predpokladom stimulácie úspor a premeny úspor na investície a zabezpečenia celého rozsahu práv investorov.

Potrebu riešenia vyššie uvedených úloh potvrdzuje Koncepcia rozvoja trhu s cennými papiermi v Ruskej federácii prijatá vládou Ruskej federácie v roku 2002, v ktorej je jedným z hlavných smerov rozvoja akciového trhu Ruskej federácie. Ruskej federácie je zlepšenie činnosti depozitára. Na dosiahnutie tohto cieľa prijala Ruská federácia množstvo právnych dokumentov upravujúcich všeobecné pravidlá a mechanizmus vykonávania činností depozitára v Ruskej federácii, ktoré určujú práva a povinnosti účastníkov operácií depozitára, postup vedenia evidencie depozitára, ako aj postup štátnej regulácie a dohľadu nad činnosťou depozitára počas celého obdobia. krajina.

Právna úprava činnosti depozitára v skutočnosti pomáha úverovým inštitúciám Ruskej federácie zabezpečiť bezpečnosť aktív klientov (vkladateľov) a primeranú kvalitu služieb depozitára, zabezpečiť pripravenosť na dlhodobú špecializáciu depozitára a garantovať optimálne náklady. takýchto služieb predpokladať možnosť prístupu k doplnkové služby a príležitosti na interakciu s klientmi (vkladateľmi) v iných oblastiach. Stručne povedané, depozitná činnosť modernej úverovej inštitúcie v Ruskej federácii by mala byť zameraná na maximálne uspokojenie potrieb vkladateľov.

1.2 Účastníci väzobných operácií a ich stručný popis

Účastníkmi depozitárskej činnosti sú depozitár - právnická osoba, ktorá sa profesionálne venuje depozitárskej činnosti, a vkladateľ - klient - osoba využívajúca služby depozitára na úschovu cenných papierov a/alebo evidenciu práv k cenným papierom. Vzťahy medzi vkladateľom a depozitárom sú formalizované zmluvou o vklade (zmluva o vkladovom účte).

Ďalším typom depozitných organizácií sú centrálne depozitáre, ktoré možno podmienečne rozdeliť na medzinárodné a národné. Medzi medzinárodné CSD patria Cedel a Euroclear. Vykonávajú dodanie cenných papierov proti zaplateniu, zúčtovanie a vyrovnanie cenných papierov, pripisovanie cenných papierov a hotovosti zabezpečenej cennými papiermi klientom a poskytujú sprostredkovateľské služby. Pravidlá členstva v medzinárodných depozitároch obmedzujú možnosť inštitucionálnych fondov priamo sa na nich podieľať, aj keď správcovia aktív môžu byť členmi týchto organizácií.

Národné centrálne depozitáre v súčasnosti existujú na väčšine rozvinutých finančných trhov sveta. Poskytujú služby dodávky cenných papierov za hotovostné platby. Možnosti členstva v centrálnych národných depozitároch sa zvyčajne poskytujú len bankovým a maklérskym organizáciám, čím sa z nich stávajú veľkoobchodné depozitné organizácie. Typy depozitných služieb a operácií poskytovaných národnými centrálnymi depozitármi sú zvyčajne veľmi obmedzené a výrazne sa líšia na finančných trhoch, čo prakticky znemožňuje priame využívanie služieb centrálnych depozitárov mimo akejkoľvek krajiny.

a) uzatvorí s klientom zmluvu o vystavení depozitného účtu;

c) zohľadňuje práva k cenným papierom vo vlastníctve subdepozitárov;

1.3 Mechanizmus pre operácie depozitára