Navrhujeme zvážiť nuansy účtovania a zrážania dane z príjmu fyzických osôb v programe 1C 8.3. A ako sa správne pripraviť na podávanie správ na formulároch 2-NDFL a 6-NDFL.
Dôležitým bodom je nastavenie v 1C „Registrácia na daňovom úrade“, ktorý je zodpovedný za podávanie správ daňovej službe. Prejdite na kartu ponuky „Hlavné“ a vyberte „Organizácie“.
Ideme do našej organizácie, kliknite na „Viac“ a v rozbaľovacom zozname vyberte položku „Registrácia na daňovom úrade“:
Ďalším dôležitým nastavením je „Nastavenia platov“ v časti „Mzdy a personalistika“.
Prejdeme do sekcie „Všeobecné nastavenia“ a v položke „Vedú sa mzdové účtovníctvo a personálna evidencia“ - „V tomto programe“, aby boli k dispozícii príslušné sekcie.
Tu prejdeme na záložku „Daň z príjmov fyzických osôb“, v ktorej uvedieme postup uplatňovania štandardných odpočtov „Kumulačný úhrn za zdaňovacie obdobie“:
Sadzba poistného je „Organizácie používajúce DOS, okrem poľnohospodárskych výrobcov“.
Sadzba úrazového príspevku – uveďte sadzbu v percentách.
Všetky uskutočnené poplatky sa tvoria na základe príjmového kódu pre fyzické osoby, ktorý je možné zobraziť vo vstavanom adresári „Druhy dane z príjmu fyzických osôb“.
Tento adresár je možné opraviť, preto sa vrátime do „Nastavenia platov“, rozbalíme sekciu „Klasifikátory“ a klikneme na odkaz „Daň z príjmu fyzických osôb“:
Potom sa otvorí okno „Parametre výpočtu dane z príjmov fyzických osôb“ a prejdite na požadovanú kartu „Druhy dane z príjmu fyzických osôb“:
Ak chcete nastaviť zdaňovanie dane z príjmov fyzických osôb pre časové rozlíšenie a zrážky, v okne „Nastavenia platov“ rozbaľte časť „Mzdy“:
Na začatie účtovania miezd a dane z príjmu fyzických osôb stačia stanovené parametre. Nezabudnite však aktualizovať konfiguráciu na aktuálnu.
Daň z príjmu fyzických osôb sa časovo rozlišuje a vypočítava z každého skutočného príjmu prijatého na mesačnej báze na konci vykazovaného obdobia (mesiaca) podľa dokumentov „Mzdy“, „Dovolenka“, „Nemocenské“ a iné. Zvážte dokument "Mzdy".
Čiastky dane pre každého zamestnanca sa prejavia na karte „Daň z príjmov fyzických osôb“:
Rovnaké informácie si môžete pozrieť v príspevkoch:
Na základe dokladu sa vytvorí záznam v registri „Účtovanie príjmov pre výpočet dane z príjmov fyzických osôb“ a vyplnia sa tlačivá hlásení:
Výdajový pokladničný príkaz na vydanie hotovostného DS;
Dátum zaúčtovania dokladu bude dátumom zrážky dane.
Venujme pozornosť dokumentu „Účtovná operácia dane z príjmov fyzických osôb“. Podľa nej sa daň z príjmu fyzických osôb vypočítava z dividend, dovolenky a iných materiálnych výhod. Ak chcete vytvoriť dokument, musíte prejsť na kartu „Mzdy a personál“, časť „Daň z príjmov fyzických osôb“ a kliknúť na odkaz „Všetky doklady o dani z príjmov fyzických osôb“.
Vchádzame do časopisu. Ak chcete vytvoriť nový dokument, kliknite na „Vytvoriť“ a z rozbaľovacieho zoznamu vyberte požadovanú možnosť:
Záznam v registri „Zúčtovanie daňovníkov s rozpočtom dane z príjmov fyzických osôb“ generuje takmer každý dokument, ktorý má vplyv na daň z príjmov fyzických osôb.
Zoberme si príklad dokumentu „Odpis z bežného účtu“. Prejdeme na kartu „Platy a personál“ a otvoríme položku „Výpisy do banky“:
Poďme vytvoriť tento dokument. A na základe toho vykonáme odpis z účtu:
Rovnako ako registrovať pohyby.
- 1 Možné chyby pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb v programe 1C 8.2 ZUP 2.5
- 2 Možné chyby pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb v programe 1C 8.3 ZUP 3.0.
- 3 Možné chyby pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb v programe 1C 8.3 Účtovníctvo 3.0
- 4 Možné chyby pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb
- 5 Možné chyby v medzizúčtovacích dokladoch na príklade 1C 8.3 ZUP 3.0
- 6 Možné chyby v medzizúčtovacích dokladoch na príklade 1C Účtovníctvo 3.0
- 7 Možné chyby v medzizúčtovacích dokladoch na príklade 1C 8.2 ZUP 2.5
Možné chyby pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb v programe 1C 8.2 ZUP 2.5 Uvažujme v programe 1C ZUP 2.5 na príklade dokumentu „Dovolenka“. Naúčtovala sa náhrada dovolenky, ktorá bola pôvodne plánovaná vyplatiť 29. januára 2016. V skutočnosti je výplata realizovaná 28. januára 2016. Preto meníme dátum výplaty príjmu v časovom rozlíšení dovolenky na 28. januára 2016 .
Niektorí používatelia programu 1s 8.3 majú problémy s daňou z príjmu fyzických osôb. A ako sa máš?
Existujú spôsoby, ako sa vrátiť od poslednej aktualizácie a dokonca aj o niekoľko kúskov späť. V novembri bolo ešte všetko v poriadku.A teraz z impotencie mám chuť len hlúpo plakať Pridané: 19.01.2018, 11:27 Citácia: Gennady ObGES 19.01.2018, 05:49 Pre každý prípad. objasniť - dokumenty boli preložené (vrátane tých, ktoré neboli dokončené), mesiace reštartované? Ako na to môžete odpovedať na základe snímky obrazovky a nedostatku čo i len minimálnych informácií Gennady Ob HPP, prosím, povedzte mi, aké informácie mám poskytnúť? Všetko som začínal od nuly, dôsledne robil a vykonával časové rozlíšenie - výkazy - platby.
Nič nepomáha. Fakt, že po aktualizáciách sa tabuľky časového rozlíšenia dramaticky zmenili, je fakt. Nerozumiem technickým jemnostiam, ale niečo v aktualizácii zjavne nie je v poriadku.
Účtovníctvo dane z príjmov fyzických osôb v 1s 8.3 účtovníctvo 3.0
Dôležité! Aby ste sa vyhli možným chybám v dani z príjmu fyzických osôb, sledujte v programe 1C 8.3 (8.2) súlad medzi dátumom príjmu v evidencii príjmov a dátumom príjmu v daňovej evidencii, inak bude mať program chyby pri výpočte dane. Pri registrácii akéhokoľvek príjmu v programe je pevne stanovený dátum skutočného prijatia príjmu.
Pri príjmoch s kódom 2000 je to posledný deň časového rozlíšenia. Pri ostatných príjmoch je to plánovaný dátum platby z príslušného dokladu časového rozlíšenia.
Pri výpočte dane program analyzuje, z akého príjmu sa táto daň účtuje a určí dátum skutočného prijatia príjmu, ktorý je zaznamenaný v daňovej evidencii. Prečo môže byť rozdiel v dátume prijatia príjmu, ktorý sa zohľadňuje v evidencii príjmov a evidencii daňové účtovníctvo na daň z príjmu fyzických osôb? Zvážte nižšie.
Vypočítaná daň z príjmu sa nerovná zrazenej dani
Možné chyby v medzizúčtovacích dokladoch na príklade 1C 8.3 ZUP 3.0 Na príklade programu 1C ZUP 3.0 v doklade „Dovolenka“ je plánovaný dátum úhrady 28.01.2016, dátum dokladu však nastavíme na 01. /30/2016, teda neskôr ako v plánovanom termíne úhrady. Poďme to prejsť. K 30.1.2016 vznikla evidencia daňovo-účtovného registra.
Dôležité
Ak vyplácame dovolenku skôr ako dátum dokladu - 28.01.2016, ako bolo naplánované, vyplňte výkaz, vidíme - zrazená daň z príjmu fyzických osôb nie je vyplnená. Od 28.01.2016 nie je vypočítaná daň. V súlade s tým sa pri vykonávaní takéhoto výkazu dane z príjmu fyzických osôb zadržané neregistrujú.
Pozornosť
Ak je s dátumom dokladu všetko v poriadku a je skôr ako plánovaný dátum úhrady: Potom pri vypĺňaní výkazu bude tiež všetko v poriadku, určí sa daň. Pri vedení Vedomosti to bolo zaznamenané ako zrazená daň.
Problém s NDFL
Možné chyby v medziúčtovných dokladoch na príklade 1C Accounting 3.0 V programe 1C Accounting 3.0 je všetko rovnaké. Dôležitý je dátum dokumentu. Zoberme si príklad dokumentu „Dovolenka“. Plánovaný dátum úhrady je 28. 1. 2016 a dátum dokladu bude zámerne stanovený neskôr, napríklad 30. 1. 2016. Doklad zaúčtujeme. Vypočítaná daň bola zaevidovaná k 30.01.2016.
Po vykonaní platby, a nie vo Vedomosti, a to platbe „Výber hotovosti“ alebo odpísaním z bežného účtu pred dátumom dokladu „Dovolenka“, sa zrazená daň neeviduje, neurčuje a nezaznamenáva v Registrovať. Preto je dôležitý dátum dokladu, ak dáme 28.1.2016 a znovu vystavíme výber hotovosti, tak sa vytvorila evidencia dane z príjmov fyzických osôb zrazená, všetko sa dostalo do Registra a potom to spadne do tlačiva 6-daň z príjmu fyzických osôb.
Možné chyby dane z príjmov fyzických osôb v 1s 8.3 a 8.2 - ako ich nájsť a opraviť
Je tu aj dátum platby a pri zmene tohto dátumu sa všetko automaticky zmení. Automaticky sa mení aj dátum prijatia príjmu na dani z príjmov fyzických osôb.
Ale pre každý prípad skontrolujte. Možné chyby pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb Taktiež pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb si musíme dať pozor na dátum výpočtu dane. To platí pre programy tretej verzie. Dátum splatnosti dane musí byť tesne pred dátumom zrážky dane.
Ak v čase zrážania dane nie je účtovaná samotná daň, potom v skutočnosti nie je čo zraziť. Dôležité! Sledovanie v programe 1C: dátumy medzizúčtovacích dokladov sú dátumom účtovania dane, ak v čase platby daň nie je účtovaná, nebude zrazená. Platí to najmä pre nemzdové príjmy, keďže dátum dokladu je pevne stanovený ako dátum dane. V tretej verzii je teda dôležitý aj dátum dokumentu „Dovolenka“, dátum dokumentu „Nemocenské“ a ďalšie dokumenty.
Ak však zmeníme dátum v hlavnom formulári dokumentu, dátum sa automaticky zmení vo formulári „Viac o výpočte dane z príjmov fyzických osôb“. Tu je to jednoduchšie, program ZUP 3.0. sám nám zaručuje, že tieto dátumy sa budú zhodovať.
Jediná vec je, že v aktuálnom vydaní programu 1C je chyba v dokumente „Nemocenské“. Ak sa vypláca mzdou a zmeníme dátum výplaty, potom sa v tomto prípade nemení samotný dátum prijatia príjmu vo formulári „Viac o výpočte dane z príjmu fyzických osôb“.
Tu je potrebné vykonať prepočet, prípadne zmeniť dátum vo formulári „Viac o výpočte dane z príjmov fyzických osôb“ ručne. Vo všetkých ostatných prípadoch by sa dátum zaúčtovania dane z príjmov fyzických osôb mal automaticky zmeniť v deň platby. Ale pre každý prípad skontrolujte tento moment, kontrolujte zhodu dátumov. Možné chyby pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb v programe 1C 8.3 Účtovníctvo 3.0 Pokiaľ ide o program 1C Účtovníctvo 3.0, existujú aj dva medziúčtovné dokumenty „Nemocenské“ a „Dovolenka“.
Jeden riadok v dani z príjmov fyzických osôb s „mínusom“ s dátumom 29. 1. 2016 a druhý riadok s „plusom“ s dátumom 28. 1. 2016. K 6- sa pridávajú ďalšie dve skupiny riadkov od 100 do 140. daň z príjmu fyzických osôb. V jednej sa všetko obráti a v druhej sa všetko prepočíta. Aby ste predišli takejto situácii, pozorne sledujte dátum prijatia príjmu, ktorý bude zaznamenaný v evidencii príjmov a dátum prijatia príjmu, ktorý bude zaznamenaný v daňovom registri.
Musia sa zhodovať. Možné chyby pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb v programe 1C 8.3 ZUP 3.0. V programe 1C ZUP 3.0 sa dátum prijatia príjmu zohľadňuje aj v dvoch registroch: Registri účtovníctva príjmov a Registri daňových účtov.
Zoberme si napríklad dokument „Dovolenka“. Dátum úhrady z hlavného formulára dokladu ide do evidencie účtovníctva príjmov. A v registri daňového účtovníctva - dátum z formulára "Podrobnosti o výpočte dane z príjmov fyzických osôb."
Tieto dva dátumy sa musia zhodovať.
V tomto článku zvážime prácu s daňou z príjmu fyzických osôb v 1C 8.3 Accounting 3.0 - od nastavení po operácie a výkazníctvo. Obsah
- 1 Nastavenie programu
- 1.1 Daňové údaje
- 1.2 Nastavenie platu
- 2 Účtovné operácie dane z príjmov fyzických osôb v 1C
- 3 Hlásenie
- 4 Kontrola správnosti výpočtu dane z príjmov fyzických osôb
6-NDFL v 1C je možné nielen vygenerovať, ale aj skontrolovať na správne vyplnenie a nahrať na odoslanie do IFTS cez kanál elektronickej správy dokumentov. Ako sa správa generuje, vám prezradíme v našom článku.
Kto odošle formulár 6-NDFL
Zákon č. 113-FZ z 2. mája 2015 „o zmene a doplnení daňového poriadku Ruskej federácie“ ustanovený pre daňových agentov vyplácajúcich príjem jednotlivcov, povinnosť štvrťročne podávať IFTS správy o výške zrazenej dane z týchto príjmov (odsek 2 článku 230 Daňového poriadku Ruskej federácie v znení zákona č. 113-FZ).
Údaje normatívny akt Ustanovil sa aj postup schvaľovania formulárov na podávanie správ, ktorý je zverený Federálnej daňovej službe Ruska. V dôsledku toho Federálna daňová služba Ruska vydala príkaz zo dňa 14.10.2015 č. ММВ-7-11/450@, ktorým sa zaviedol formulár 6-NDFL pre ruských daňových poplatníkov, ktorý je povinný používať od 1.1. 2016.
Založenie 6-NDFL v "1C: ZUP" ("Platový a personálny manažment")
Špecialisti - vývojári "1C" promptne zareagovali na zmeny v legislatíve a vydania doplnili o novú formu reportingu. Rovnako ako všetky ostatné formy daňových správ v 1C, po vykazovanom období možno 6-NDFL vyplniť automaticky pomocou softvéru. Zvážte tento proces pomocou príkladu "1C: ZUP" (3.0).
Ak chcete vytvoriť 6-NDFL v 1C: ZUP v hlavnej ponuke „Reporting. Pomocník ", vyberte "1C - Reporting", potom položku "Vytvoriť" a v rozbaľovacej ponuke "6-NDFL".
V zobrazenom okne na vyplnenie 6-NDFL vyberte organizáciu a uveďte obdobie, za ktoré sa zostava generuje.
POZNÁMKA! Pod poliami na vyplnenie v okne 6-NDFL budú viditeľné informácie o revízii formulára, ktorý program vyplní. V budúcnosti bude v prípade zmien pre vytvorenie správneho prehľadu potrebné sledovať správnu verziu formulára.
Stlačíme Enter a dostaneme sa na stránku formulára. Údaje kontrolujeme (okrem informácií o organizácii a období bude viditeľný aj typ výkazu (primárny alebo opravný), dátum podpisu atď.). Potom klikneme na „Vyplniť“ a „1C“ prenesie do formulára údaje z evidencie dane z príjmov fyzických osôb za vykazované obdobie. Návrh správy je pripravený!
Zostáva skontrolovať. Dá sa to urobiť manuálne vygenerovaním mzdového listu za rovnaké obdobie v rovnakom „1C“. Ak je hlásenie správne vyplnené, ukazovatele riadkov 020 „Výška časovo rozlíšených príjmov“ a 040 „Výška dane vypočítaná“ v dani z príjmu 6 fyzických osôb sa musia zhodovať so súčtami pre stĺpce „Naúčtované celkom“ a „Zrazené celkom“ v r. mzdové listy za rovnaké obdobie.
Samostatnou rozsiahlou problematikou je oprava chýb pri tvorbe 6-daňovej dane z príjmov fyzických osôb. V tomto článku sa mu nebudeme podrobne venovať. Poznamenávame len, že ak sa pri zosúlaďovaní so mzdou zistili nezrovnalosti, potom má projekt 6-NDFL k dispozícii funkciu dešifrovania riadkov. Ak to chcete urobiť, umiestnite kurzor na požadovaný riadok (napríklad 020) a buď naň dvakrát kliknite ľavým tlačidlom myši, alebo raz stlačte pravé tlačidlo myši a v rozbaľovacej ponuke vyberte možnosť „Dešifrovať“. Výsledný prepis je vhodné skontrolovať s výplatnou páskou, aby ste zistili rozdiely.
Ak chcete odoslať správu Federálnej daňovej službe prostredníctvom elektronických komunikačných kanálov, pozrite si článok "Je možné vyplniť formulár 6-daň z príjmu fyzických osôb online?" .
Kde nájsť a ako vyplniť 6-osobovú daň z príjmu v "1C 8"
Štandardné miesto pre 6-NDFL v 1C 8 je: "Správy" - "Regulované správy" - "6-NDFL". Niekedy sa hlásenie môže náhle stratiť, potom by ste ho mali hľadať aj v „Regulovaných hláseniach“, ale vo všeobecnom „Adresári zostáv“. V adresári začiarknite políčko vedľa 6-NDFL a v hornom menu kliknite na „Obnoviť“. Správa sa vráti na svoje normálne miesto.
Algoritmus na vytvorenie a vyplnenie novej správy je podobný tomu, ktorý je opísaný vyššie pre „1C: ZUP“.
Nuansy 6-osobnej dane z príjmu v „1C 7“
Pôvodne sa vôbec neplánovalo vydávanie aktualizácií na „sedmičku“ s cieľom povzbudiť používateľov k prechodu na „osmičku“.
Výsledkom je, že v „sedmičke“ sa daň z príjmu 6 fyzických osôb negeneruje automaticky. To znamená, že existuje formulár správy a možnosť nahrať ho, do všeobecných registrov sú zapísané údaje o platbách a zrážkach, ale musia sa vyplniť a skontrolovať ručne v súlade s vysvetleniami Federálnej daňovej služby o vypĺňaní 6-NDFL, uvedené, vrátane listov zo dňa 12. 02. 2016 č. BS-3-11/553@ a zo dňa 25. februára 2016 č. BS-4-11/3058@.
Ako viesť daňový register na vyplnenie dane z príjmu 6 fyzických osôb sa dozviete v článku "Vzor vyplnenia daňového registra k dani z príjmov 6 fyzických osôb" .
Výsledky
Formulár 6-NDFL v 1C sa generuje automaticky, s výnimkou zastaraných verzií „1C 7“. Proces automatického generovania je jednoduchý. Hlavná vec je, že údaje o príjmoch fyzických osôb za vykazované obdobie a sumy zrazenej dane z príjmu fyzických osôb sú pred tým správne zadané do programu.
Celý rok 2016 sa účtovníci čudovali, prečo bolo vynájdené tlačivo dane z príjmu fyzických osôb 6. Každý je zvyknutý na to, že formulár 2-NDFL bol hlavnou a jedinou formou výkazu, ktorý odrážal účtovanie dane z príjmov fyzických osôb. Ale 2-NDFL je história vzťahu medzi daňovým agentom a daňovníkom a daňové úrady tiež potrebovali nástroj na sledovanie svojich vlastných vzťahov s agentmi. A treba to urobiť. A - voila! – už, nadávajúc, vypĺňaš nový formulár.
Takže formulár 2-NDFL s dôrazom na správny výpočet a včasnosť zrážkovej dane daňovým agentom bol doplnený o formulár 6-NDFL. Správne vypočítaná a včas zrazená daň sa musí previesť do rozpočtového systému v lehote stanovenej článkom 123 daňového poriadku Ruskej federácie. Ruská federácia. Zodpovednosť vzniká za neodvedenie alebo neprevedenie súm dane (list Mifin č. 03-02-07 / 1/8500 zo dňa 19.03.2013). Pokuta je navyše splatná nielen za neodvedenie, ale aj za oneskorený prevod dane.
Prítomnosť pokút naznačuje určitý druh vzťahu medzi IFTS a organizáciami daňových agentov. Keď sa predloží správa 6-NDFL (odrážajúca tieto vzťahy) za 4. štvrťrok a výsledky všetkých štyroch správ za rok sa zblížia s výročnou správou 2-NDFL, počet otázok pre účtovníkov sa zníži.
Medzitým, bez čakania na rok 2017 a dodania dane z príjmu 6 fyzických osôb za 4. štvrťrok, odborníci 1C zvážia niekoľko konkrétnych situácií a povedia vám, ako ich premietnuť do programu 1C: Mzdy a HR 8 verzie 3.1.1 ( pre uľahčenie vnímania sú príklady doplnené tak, ako keby v programe neboli žiadne iné výpočty).
Pevný preddavok presahuje sumu dane z príjmu fyzických osôb vypočítanú zo mzdy zahraničného pracovníka zamestnaného v ruskej organizácii. Ako mám v tomto prípade vyplniť daň z príjmu 6 fyzických osôb?
V súlade s odsekom 6 článku 227.1 daňového poriadku Ruskej federácie sa výška dane z príjmu fyzických osôb znižuje o výšku pevných preddavkov. Ak mesačná fixná platba presiahne sumu dane z príjmu fyzických osôb vypočítanú z príjmu zahraničného pracovníka, potom sa daň neodvádza do rozpočtu. Toto stanovisko formulovala Federálna daňová služba v liste č. BS-4-11/8718@ zo 17. mája 2016. Ale v súlade s odporúčaniami v liste Federálnej daňovej služby č. GD-4-11 / 14507 zo dňa 08.09.16, pri generovaní správy 6-NDFL v prípade, že žiadna suma nepodlieha prevodu, je potrebné na vyjadrenie dane na všeobecnom základe a uveďte nulovú sumu prevedenej dane z príjmu fyzických osôb .
Vo formulári 6-NDFL sa táto situácia premietne do časti 1 (výška vypočítaného príjmu, dane a fixného preddavku) a do časti 2 (dátum a výška skutočného prijatia príjmu). Polia „Dátum zrážky dane“, „Termín prevodu dane“ sa vypĺňajú dátumami podľa zákona a „Čiastka zrazenej dane“ sa vypĺňa nulou.
Príklad 1. Bezvízový cudzinec Privalov A.I. podal výzvu na zníženie dane o preddavky vo výške 12 600 rubľov (obr. 1). Pri výpočte miezd za júl mu boli časovo rozlíšené príjmy - Platba mzdy vo výške 46 155 rubľov a daň z príjmu fyzických osôb bola vypočítaná vo výške 13% - 6 000 rubľov.
Obr.1 Preddavok na daň z príjmov fyzických osôb
Preddavok 12 600 rubľov presiahol sumu vypočítanej dane z príjmu fyzických osôb 6 000 rubľov a daň nepodlieha prevodu.
Časť 1 správy za 9 mesiacov (obr. 2) obsahuje:
v riadku 20 "Výška vypočítaného príjmu" - 46 155,-
v riadku 40 "Výška vypočítanej dane" - 6 000,-
v riadku 50 „Výška pevného preddavku“ – 6 000,-
Obr.2 časti 1 a 2
Časť 2 správy za 9 mesiacov (obr. 2) obsahuje:
Na riadku 110 „Dátum zrážky dane“ - 08.03.2016 v súlade s pravidlami čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie by sa daň z príjmu fyzických osôb mala zraziť zo mzdy v deň výplaty miezd za druhú polovicu mesiaca;
Na riadku 120 „Termín pre prevod dane“ - najneskôr do jedného dňa odo dňa zrážky dane 4. augusta 2016 (odsek 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie);
Pri výpočte miezd za august zamestnanec Privalov A.I. príjmy boli časovo rozlíšené - Platba mzdy vo výške 60 000 rubľov a daň z príjmu fyzických osôb sa vypočítala vo výške 13% - 7 800 rubľov. V príklade je zostava 6-NDFL generovaná pred samotným vyplatením príjmu zamestnancovi a daňovým prevodom.
Zostatok preddavku na daň po pripísaní 6 000 rubľov dane z príjmov fyzických osôb vypočítanej v júli je 6 600 rubľov (12 600 - 6 000). Prevod do rozpočtu by mal byť 1 200 rubľov (7 800 - 6 600).
Podľa výsledkov za dva mesiace časť 1 správy za 9 mesiacov (obr. 3) odzrkadľuje:
v riadku 20 "Výška vypočítaného príjmu" - 106 155 (46 155 + 60 000)
v riadku 50 „Výška pevného preddavku“ – 12 600,-
v riadku 80 "Suma dane nezrazená daňovým agentom" - 1 200.
Obr.3 Časti 1 a 2
Keďže v skutočnosti nedošlo k žiadnemu príjmu, mzda a daň vypočítaná v auguste sa počas 9 mesiacov nepremietajú do časti 2 prehľadu.
Oddiel 2 obsahuje informácie len o príjme za júl (obr. 3).
Na riadku 100 "Dátum skutočného prijatia príjmu" - 31.07.2016;
Na riadku 110 „Dátum zrážky dane“ - 8. 3. 2016;
Na riadku 120 "Termín na prevod dane" - 8. 4. 2016;
Na riadku 130 "Suma skutočne prijatých príjmov" - 46 155;
Na riadku 140 "Suma zrazenej dane" - 0.
Príjem vypočítaný v auguste vo forme výplaty mzdy vo výške 60 000 rubľov bol vyplatený 5. septembra. Teraz po vyplatení príjmu sa daň považuje za zrazenú. Preto sa v 1. oddiele prehľadu za 9 mesiacov (obr. 4) suma dane z riadku 80 „prenesie“ do riadku 70.
V riadku 70 sa uvádza „Suma zrazenej dane“ – 1 200,
a v riadku 80 "Suma dane nezrazená daňovým agentom" sa vynuluje.
Riadky 20, 40, 50 sa nezmenili:
v riadku 20 "Výška vypočítaného príjmu" -106 155 (46 155 + 60 000)
v riadku 40 "Výška vypočítanej dane" - 13 800 (6 000 + 7 800)
v riadku 50 „Výška pevného preddavku“ – 12 600,-.
Obr.4 Časti 1 a 2
Peniaze boli zamestnancovi prevedené 5. septembra, preto bola zrazená daň z príjmu fyzických osôb. Preto je v časti 2 prehľadu za 9 mesiacov doplnený blok s údajmi o augustovej mzde (obr. 4).
Druhý blok sekcie 2 zobrazuje:
Na riadku 110 „Dátum zrážky dane“ - 09.05.2016 (v súlade s pravidlami článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie by sa daň z príjmu fyzických osôb mala zraziť zo mzdy v deň výplaty miezd za 2. polovica mesiaca);
Riadok 120 „Termín pre prevod dane“ – 09.06.2016 (podľa odseku 6 článku 226 Daňového poriadku Ruskej federácie sú daňoví agenti povinní odviesť daň z príjmu fyzických osôb zrazenú zo mzdy najneskôr v deň nasledujúci po deň vyplatenia príjmu daňovníkovi);
Na riadku 130 „Suma skutočne prijatých príjmov“ - 60 000;
Na riadku 140 "Výška zrazenej dane" - 1 200.
Upozorňujeme, že skutočný dátum zaplatenia dane sa v prehľade nezobrazuje.
IFTS pri kontrole výkazu porovnáva hodnotu riadku 120 „Termín prevodu dane“ s údajmi z kalkulačnej karty s rozpočtom daňového agenta. V prípade sporov a potreby priloženia potvrdenia o platbe môže byť významná hodnota poľa 107 „Zdaňovacie obdobie“ v platobných príkazoch na daň z príjmov fyzických osôb. Legislatíva nedáva jednoznačnú odpoveď na otázku, čo uviesť - mesiac alebo presný dátum. Aby ste predišli nedorozumeniam, môžete uviesť mesiac, ako radia odborníci z Federálnej daňovej služby v článku „Ako vyplniť riadok 107 pri platbách dane z príjmu fyzických osôb v roku 2016? (List Federálnej daňovej služby zo dňa 1. septembra 2016 č. BS-3-11/4028@).
Program "1C: Riadenie miezd a ľudských zdrojov 8" rev. 3 obsahuje zostavy Kontrola sekcie 2 6-NDFL a Kontrola načasovania platby dane z príjmu fyzických osôb, ktoré sú navrhnuté tak, aby sa používateľ nepomýlil s dátumom daňový prevod.
Zamestnanec dostáva mzdu v hotovosti pri pokladni. Po odvolaní sa nedostavil na záverečnú výplatu. Zamestnanec teda v skutočnosti príjem nepoberal, vypočítaná daň z príjmu fyzických osôb nebola zrazená a odvedená. Ako mám v tomto prípade vyplniť daň z príjmu 6 fyzických osôb?
Príklad 2. Zamestnanec Gorbunkov S.S. bol prepustený 7.12.16. Po prepustení sa vykonalo konečné zúčtovanie - suma, ktorá mu prináležala, bola časovo rozlíšená mzda a kompenzácia za nevyužitá dovolenka vo výške 35 544,60 rubľov. a pri sadzbe 13% dane sa vypočíta 4 621 rubľov. Ale platba nebola vykonaná, daň nebola zrazená a neprevedená.
Časť 1 správy za 9 mesiacov (obr. 5) obsahuje:
v riadku 20 "Výška vypočítaného príjmu" - 35 544,60
v riadku 40 "Výška vypočítanej dane" - 4 621,-
a v riadku 80 "Suma dane nezrazená daňovým agentom" - 4 621.
Obr.5 Časti 1 a 2
Časť 2 obsahuje informácie o príjmoch v júli (obr. 5).
Na riadku 100 "Dátum skutočného prijatia príjmu" - 7.12.2016;
Na riadku 130 "Suma skutočne prijatých príjmov" - 35 544,60;
Na riadku 140 "Suma zrazenej dane" - 0.
Zamestnanec má nárok na zrážky na deti nad rámec sumy vypočítanej dane z príjmov fyzických osôb. Ako mám v tomto prípade vyplniť daň z príjmu 6 fyzických osôb?
Podobnú situáciu zvažuje Federálna daňová služba v liste zo dňa 8. 5. 2016 č. GD-4-11 / 14373. Ale v liste zo dňa 09.08.2016 č. GD-4-11/14507 rezort spresňuje, že v prípade výplaty príjmu, keď daň nepodliehala zrážke, keďže bola vypočítaná ako 0, je situácia interpretovať ako zrážanie a poukázanie nulovej sumy dane (podobne ako v príklade 1 ).
Príklad 3. Zamestnankyňa Rostova N.I. štandardný dvojitý odpočet dane sa poskytuje pre zdravotne postihnuté dieťa mladšie ako 18 rokov, ak druhý rodič odmietne odpočet - 24 000 rubľov. Mzda zamestnanca v júli predstavovala 20 000 rubľov.
Zrážka je väčšia ako prijatý príjem, ale uplatňuje sa vo výške neprevyšujúcej príjem. Časť 1 správy za 9 mesiacov (obr. 6) obsahuje:
v riadku 20 "Výška vypočítaného príjmu" - 20 000,-
v riadku 30 "Výška daňových odpočtov" - 20 000,-
v riadku 40 "Výška vypočítanej dane" - 0
Obr.6 Časti 1 a 2
Časť 2 obsahuje informácie o príjmoch v júli (obr. 6).
Na riadku 100 "Dátum skutočného prijatia príjmu" - 31.07.2016
Na riadku 110 „Dátum zrážky dane“ - 08.05.2016 (v súlade s pravidlami článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie by sa daň z príjmu fyzických osôb mala zraziť zo mzdy v deň výplaty miezd za druhú polovica mesiaca);
Na riadku 120 „Lehota na odvod dane“ - 8. 8. 2016 (najneskôr jeden deň odo dňa zrážky dane s prihliadnutím na dni pracovného pokoja v súlade s ods. 6 § 226 ods. daňový poriadok Ruskej federácie);
Na riadku 130 „Suma skutočne prijatých príjmov“ - 20 000;
Na riadku 140 "Suma zrazenej dane" - 0.
Bývalý zamestnanec organizácie poberal naturálne príjmy. Tento rok však nedostal žiadne hotovostné platby. Ako mám v tomto prípade vyplniť daň z príjmu 6 fyzických osôb?
Podobnou situáciou sa zaoberala Federálna daňová služba Ruskej federácie vo svojom liste č. BS-4-11 / 13984 zo dňa 8. 1. 2016.
Príklad 4. Bývalý zamestnanec Kamnoedov M.M. organizácia zaplatila za cestovné lístky do sanatória vo výške 5 000 rubľov, čím vytvorila naturálny príjem. Nie je možné ponechať vypočítanú daň z príjmu fyzických osôb vo výške 650 rubľov, pretože bývalému zamestnancovi sa nevyplácajú žiadne peňažné odmeny.
V programe 1C: Plat a personálny manažment 8“ verzia 3 sa eviduje naturálny príjem bývalého zamestnanca (obr. 7)
Obr.7 Naturálne príjmy
Časť 1 správy za 9 mesiacov (obr. 8) uvádza:
v riadku 20 "Výška vypočítaného príjmu" - 5 000,-
v riadku 40 "Výška vypočítanej dane" - 650
v riadku 80 "Suma dane nezrazená daňovým agentom" - 650
Obr.8 Časti 1 a 2
Časť 2 obsahuje informácie o príjmoch v auguste (obr. 8).
Na riadku 100 "Dátum skutočného prijatia príjmu" - 22.08.2016;
Na riadku 110 „Dátum zrážky dane“ - prázdne pole;
Na riadku 120 "Termín pre prevod dane" - prázdne pole;
Na riadku 130 "Suma skutočne prijatých príjmov" - 5 000;
Na riadku 140 "Suma zrazenej dane" - 0.
Zamestnancovi sa vypláca mzda a odmena. Boli zaplatené v rovnakom čase, daň z príjmu fyzických osôb bola poukázaná v ten istý deň. Ako mám v tomto prípade vyplniť daň z príjmu 6 fyzických osôb?
Existuje názor, že poistné je nemzdový príjem. Dátum skutočného prijatia mzdy je posledný deň v mesiaci (článok 2 článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie) a v prípade iných príjmov, napríklad vo forme bonusu, deň vydania (článok 1 článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie).
Federálna daňová služba Ruskej federácie vo svojom liste č. BS-4-11 / 10169@ zo dňa 06.08.2016 uvádza, že vzhľadom na to, že bonus je nemzdový príjem, mal by byť uvedený v 6-NDFL vykazovať ako blok oddelene od mzdy, pretože hodnoty sú odlišné v riadku 100 „dátum skutočného príjmu“.
Ak má používateľ programu 1C: Mzdy a ľudské zdroje 8 Revízia 3 v úmysle prideliť bonus ako iný príjem, potom z hľadiska typov výpočtu Časové rozlíšenie pre bonus musíte zmeniť kód príjmu z predvoleného „2000“ na "4800".
Príklad 5. Zamestnanec Nevstruev Ya.P. vznikol plat 30 000 rubľov a bonus 3 000 rubľov, ktoré sa vyplácajú spolu s platom za druhú polovicu mesiaca. Ako mám v tomto prípade vyplniť daň z príjmu 6 fyzických osôb?
Časť 1 správy za 9 mesiacov (obr. 9) uvádza:
v riadku 20 "Výška vypočítaného príjmu" - 33 000,-
v riadku 40 "Výška vypočítanej dane" - 4250
v riadku 70 "Suma zrazenej dane" - 4250
Obr.9 Časti 1 a 2
Oddiel 2 obsahuje dva samostatné bloky o mzde a odmenách (obr. 9).
V sekcii mzdy:
Na riadku 100 "Dátum skutočného prijatia príjmu" - 31.08.2016;
Na riadku 110 "Dátum zrážky dane" - 09.05.2016;
Na riadku 130 „Suma skutočne prijatých príjmov“ - 30 000;
Na riadku 140 „Výška zrazenej dane“ – 3 900,-.
V časti o ocenení:
Dátum skutočného prijatia príjmu na riadku 100 sa zhoduje s dátumom zrážky dane na riadku 110 - 9. 5. 2016;
Na riadku 120 "Termín na prevod dane" - 9. 6. 2016;
Na riadku 130 "Suma skutočne prijatých príjmov" - 3 000;
Na riadku 140 "Suma zrazenej dane" - 390.
Účtovníci budú mať určite oveľa viac otázok k novému formuláru 6-daň z príjmu fyzických osôb, ktorý vysvetlia odborníci z Federálnej daňovej služby Ruskej federácie. Zodpovedajúce zmeny sa vykonajú v programe „1C: Platy a personálny manažment 8“. Preto odporúčame sledovať aktualizácie a vykonávať ich pravidelne.
Pripomíname: správu 6-NDFL za 9 mesiacov je potrebné odovzdať najneskôr do 31.10.2016.
15.04.2016Tento článok zváži príklady vyplnenia formulára 6-NDFL v závislosti od rôznych nastavení účtovníctva v programe 1C: ZUP ed. 2.5. A to „zjednodušené“ účtovanie dane z príjmov fyzických osôb a úplné účtovníctvo dane z príjmov fyzických osôb (odporúča sa). Poďme analyzovať, aké údaje spadajú do sekcií 1 a 2, ak sa počas vykazovaného obdobia vykonali nasledujúce časové rozlíšenie a zrážky:
- odmeňovanie (platy);
- Plat za dovolenku;
- Zrážky na základe exekučného titulu;
- Prepustenie;
- Vyplatenie mzdy za december 2015 v januári 2016
Od 1. januára 2016 budú daňoví agenti okrem predkladania potvrdení vo formulári 2-NDFL musieť podávať správy v súlade s novým formulárom 6-NDFL, schváleným nariadením Federálnej daňovej služby zo 14. októbra 2015 N ММВ -7-11/450@. Táto objednávka stanovuje:
- formulár na výpočet súm dane z príjmov fyzických osôb vypočítanej a zrazenej daňovým agentom;
- vyplnenie objednávky;
- formát na prezentáciu výpočtu súm v elektronickej forme.
Výpočtový formulár obsahuje informácie zhrnuté daňovým agentom ako celok za všetky fyzické osoby, ktoré dostali príjem od daňového agenta, vrátane dátumov a súm skutočne prijatých príjmov a zrazenej dane z príjmov fyzických osôb.
Štruktúra správy 6-NDFL
V súlade s listom Federálnej daňovej služby č. BS-4-11/3058@ zo dňa 25.02.2016 bol spresnený postup pri vypĺňaní oddielu 2 výpočtu 6-NDFL: oddiel je vyplnený údajmi za vykazovaný štvrťrok, a nie s kumulatívnym súčtom za rok. Kontrolné pomery boli dodatočne špecifikované v súlade s listom Federálnej daňovej služby č. BS-4-11/3852@ zo dňa 10.3.2016.
Formulár 6-NDFL daňoví agenti predložia daňovému úradu v mieste ich registrácie. Ak existujú samostatné oddiely, potom správcovi dane v mieste registrácie takýchto samostatných oddielov. Výpočet sa vypĺňa samostatne pre každú samostatnú divíziu, aj keď sú tieto divízie registrované na tom istom daňovom úrade.
Termíny na podávanie správ
Hlásenie sa bude vyžadovať štvrťročne.
Zmena v načasovaní odvodu dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu v roku 2016
Od roku 2016 sa zmenilo aj načasovanie odvodu dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu. Konkrétne sumy vypočítanej a zrazenej dane bude potrebné previesť najneskôr v deň nasledujúci po dni vyplatenia príjmu daňovníkovi (článok 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov federálny zákon zo dňa 02.05.15 č. 113-FZ). A sumy vypočítanej a zrazenej dane z príjmov vo forme dočasných invalidných dávok (vrátane dávok pri starostlivosti o choré dieťa) a vo forme dovolenky musia daňoví agenti poukázať najneskôr v posledný deň mesiaca ktorým boli tieto príjmy vyplatené.
Nastavenia programu 1C ZUP vyd. 2.5
Zvážte vlastnosti nastavení programu 1C: Enterprise - Plat a personálny manažment vyd. 2.5 na vygenerovanie správy podľa formulára 6-NDFL.
V prvom rade treba rozhodnúť o momente zrážky dane. Program má 2 možnosti:
Obe možnosti však majú svoje vlastné nuansy, ktoré zvážime nižšie.
Zjednodušené účtovanie dane z príjmov fyzických osôb
Výplata mzdy
Zvážte, ako sa vyplní správa 6-NDFL, ak sa organizácia rozhodne použiť možnosť 1 (zjednodušené účtovanie dane z príjmu fyzických osôb). Mzda je vyplatená napríklad 10.2.2016 za január 2016.
Aby bola časť 2 správy 6-NDFL vyplnená takto:
je potrebné zadať dátumy výplat vo formulári "Nastavenie účtovných parametrov" na karte "Výplata mzdy": za prvý polrok - 25. a pre výpočet za mesiac - 10.
Teraz pri zaúčtovaní dokladu „Mzdy zamestnancom organizácie“ budú pohyby v akumulačnom registri „Zúčtovanie dane z príjmov fyzických osôb s rozpočtom“ s typom „–Výdavok“ naplnené dátumom 2.10.16 a nie 31.01.2016.
Celkový príjem za január 60 000 + 115 000 + 61 210 = 236 210 rubľov
Výška vypočítanej dane 7800 + 14950 + 7957 = 30707 rubľov.
Výška zrazenej dane 7800 + 14950 + 7957 = 30707 rubľov.
Teraz sa pozrime, ako bola vyplnená správa 6-NDFL.
Pozrime sa, ako bola vyplnená správa 6-NDFL.
Sekcia 1
Riadok 020 - Suma časovo rozlíšeného príjmu sa zbližuje so sumou vypočítanou ručne 236 210 rubľov
Riadok 040 - Výška vypočítanej dane - 30707 rubľov
Riadok 070 - Výška zrazenej dane - 30707 rubľov.
Sekcia 2
Riadky 100-120 boli vyplnené správne (pozri obr.).
V skutočnosti bol príjem prijatý 31.01.16, daň bola zrazená v čase výplaty mzdy dňa 10.02.16 a musí byť prevedená nasledujúci deň 11.02.2016.
V riadku 130 bola vyplnená suma skutočne prijatých príjmov, zbližuje sa s ručne vypočítanou sumou a s riadkom 020 1. oddielu.
Riadok 140 - Zrazená daň sa rovná 236210 * 13 % = 30707, zbieha sa s riadkom 070 1. oddielu.
Dovolenka
Zvážte, ako bude správa 6-NDFL vyplnená v januári 2016. pre zamestnanca Adebova A.V. počíta sa doklad "Časť dovolenky zamestnancom organizácií". V tomto doklade je dôležitý „Dátum výplaty príjmu“ v záložke „Podmienky“. Tento dátum pripadne na linku 110 v 2. úseku.
Na karte „Platba“ by ste mali venovať pozornosť „Dátumu prijatia príjmu“. Tento dátum pripadne na linku 100 v 2. úseku.
Plat za dovolenku nahromadený podľa dokumentu vo výške 64532,72 rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb sa rovná 8389 rubľov. V prehľade 6-NDFL sú tieto údaje vyplnené v samostatných riadkoch od hlavných poplatkov.
V 1. úseku sa riadok 020 rovná súčtu riadkov 130 2. úseku:
64532,72 + 236210 = 300742,72
Riadok 040 sa rovná celkovému súčtu riadkov 140 2. úseku
8389 + 30707 = 39096
Pridajme ešte jednu podmienku. Od januára 2016 zamestnanec Antonov A.N. bolo ustanovené zadržanie na exekučnom titule vo výške 25 % zo zárobku.
Ako je zrejmé z obrázku, denný plat je 60 000 rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb sa rovná 7800 rubľov. Zrážka na exekučnom titule sa rovná 25% * (Vyrovnací základ - daň z príjmu fyzických osôb)
25% * (60000 - 7800) = 13050 rubľov.
Celková výška príjmu zo mzdy pre všetkých zamestnancov sa rovná
60000 + 61210 + 115000 = 236210
Celková suma zrazenej dane z príjmu fyzických osôb
7957 + 7800 + 14950 = 30707 rubľov
Vygenerujeme správu 6-NDFL. V časti 1, ako vidíme, sa údaje nezmenili.
V 2. oddiele sa celková suma na riadkoch 130 rovná sume na riadku 020 1. oddielu.
64532,72 (suma dovolenky) + 236210 = 300742,72
Riadok 020 1. oddielu = 300742,72
Tie. zrážky sú zahrnuté do celkovej sumy skutočných príjmov fyzických osôb. osôb. Toto je implementované vo verzii PSU 2.5.101.2 Riadok 130 bol vytvorený s výnimkou zrážok.
Daň z príjmov fyzických osôb zrazená na riadku 140 sa zbližuje s riadkom 040 1. oddielu.
Pre doklad „Evidencia jednorazových poplatkov“ je dôležitý „Dátum výplaty príjmu na daň z príjmov fyzických osôb“. Dá sa nastaviť manuálne. Napríklad, ak sa jednorazové prírastky vyplácajú spolu so mzdou, musíte zadať 10. deň príslušného mesiaca, aby sa daň zrazila do dátumu výplaty mzdy. Potom v oddiele 2 budú údaje o tomto časovom rozlíšení spadať do riadkov 130 a 140 spolu s hlavným príjmom mzdy.
Prepustenie
U prepustených zamestnancov sa konečné zúčtovanie robí ku dňu výpovede, t.j. a zraziť daň z príjmu fyzických osôb musí byť v ten istý deň. V tomto prípade pred odoslaním dokumentu „Mzdy zamestnancom organizácie“, kde sa vykonáva úplný výpočet, potrebujete týchto zamestnancov v Nastavenia účtovníctva odložiť Platobné termíny na záložke Mzdy a uložte nastavenia. Potom zaúčtovajte dokument „Mzdy“ s dátumom prepustenia. Pohyby do akumulačného registra sa vytvoria s požadovaným dátumom. Napríklad zamestnanec odchádza 15. 1. 2016. Pohyby registra po vyššie uvedených nastaveniach sú znázornené na obrázku nižšie.
Po zaúčtovaní dokladu je však potrebné vrátiť Platobné termíny V Nastavenia účtovníctva tak, že v prehľade 6-NDFL sa dátum zrazenej dane pripojí k dátumu výplaty mzdy.
Teraz pri generovaní prehľadu uvidíme, že sa objavil ďalší riadok s údajmi o prepustenom zamestnancovi. V riadku 130 bola uvedená len suma náhrady za nevyčerpanú dovolenku = 25 000 a nebola započítaná mzda podľa dní.
Celková suma za riadky 130 2. úseku = 64532,72 + 25000 + 259210 = 348742,72
Celkový súčet v riadkoch 140 = 8389 + 5225 +33697 = 47311
V 1. oddiele výška časovo rozlíšených príjmov na riadku 020 je 363932,19 sa líši od celkovej sumy na 130 riadkoch 2. oddielu presne o výšku mzdy prepusteného zamestnanca:
363932,19 – 348742,72 = 15189,47
decembrová výplata mzdy v januári
Federálna daňová služba Ruska vydala list z 25. februára 2016 č. BS-4-11 / 3058 @, v ktorom vysvetlila najmä postup vyplnenia výpočtu vo formulári 6-NDFL, ak plat za december 2015 bola vyplatená v januári 2016 a ak dovolenka za marec 2016 bola vyplatená v apríli.
Ak bola decembrová mzda vyplatená 10. januára, za prvý štvrťrok sa tieto údaje neodrážajú v oddiele 1 a v oddiele 2 sú uvedené tieto údaje:
Pri výbere zjednodušeného účtovania dane z príjmov fyzických osôb sa však tieto operácie v programe nevykonávajú. Ako vidíte na obrázku, dátum zrážky dane z príjmu fyzických osôb zostáva 31. 12. 2015, a nie 1. 10. 2016.
Zhrňme si výsledky vyplnenia správy 6-NDFL, ak organizácia používa „Zjednodušené účtovníctvo dane z príjmov fyzických osôb“:
- V nastaveniach účtovných parametrov je potrebné uviesť dátumy výplaty miezd, ktoré zodpovedajú skutočným dátumom výplaty mzdy. Pri výpočte pre prepustených zamestnancov však musíte tieto dátumy odstrániť v nastaveniach, zaúčtovať dokument „Mzdy zamestnancom organizácií“ a znova uviesť dátumy. Tie. budete musieť zmeniť dátum v nastaveniach vždy, ak sa dátum výplaty príjmu líši od dátumu uvedeného v parametroch účtovníctva. Prípadne môžete manuálne upraviť sumy v samotnom prehľade.
- Je potrebné starostlivo sledovať „Dátumy platby dane“ a „Dátumy prijatia dane“ v dokumentoch „Evidencia jednorazových prírastkov“, „Časovanie dovolenky pre zamestnancov organizácie“, „Časovanie práceneschopnosti“, pretože. tieto dátumy sú zahrnuté v správe 6-NDFL.
- V 2. oddiele sa riadok 130 vypĺňal skutočným príjmom zníženým o odvody. Toto bolo opravené vo vydaní 2.5.101.2 ZUP. Ale prepusteným zamestnancom spadá do riadku 130 len výška náhrady a mzda neklesá. Implementovaná je aj schopnosť dešifrovať riadok 130.
- Ak bola decembrová mzda 2015 vyplatená v januári, tak pri zaúčtovaní dokladu „Mzdy zamestnancom organizácie“ spadne zrazená daň z príjmov fyzických osôb do akumulačného registra „Zúčtovanie dane z príjmov fyzických osôb s rozpočtom“ s dátumom 31.12. /15, a nie 01/10/16. Aj keď v nastaveniach účtovných parametrov je Dátum platby 10.
Treba tiež poznamenať, že ukazovateľ riadku 130 je referenčný a nie je zahrnutý v kontrolných pomeroch zverejnených Federálnou daňovou službou.
Nabudúce zvážime vyplnenie výkazu 6-NDFL s úplným zaúčtovaním dane z príjmov fyzických osôb, t.j. keď v nastaveniach parametrov účtovníctva nie je zaškrtnuté políčko "Pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb akceptovať vypočítanú daň do účtovníctva ako zrazenú".
Načítava...